对审计人员的要求

对于人数较多的内部审计部门来说，对审计人员绩效考核并不是件容易的事情。如何全方位地对审计人员进行绩效考核，如何体现公平公正原则，一直是审计部门的考核者思考的议题。笔者前两年设计一个对审计人员绩效考核的参考模板，设计得比较粗糙，现在分享给大家，主要想通过大家的意见来不断完善这个模板。该模板分六个部门对审计人员的阶段性工作进行总结，分别是：审计项目、审计报告、审计成果、审计流程、日常工作、其他。这个模板也没有设计打分项，只是对部分工作的数量进行了统计，因此，该模板仅是对审计人员绩效考核的参考之一。下面是对这六方面的一点解释说明。模板见下图：

一、审计项目

参加审计项目的数量越多，说明该审计人员工作量越多，同时，也有机会积累更多的经验。在审计项目中担任的角色不同，承担的工作压力和任务也不同。担任审计项目经理、主审、小组长这些角色，要比普通的项目人员担负的职能更多。

二、审计报告

撰写审计报告的次数越多，说明审计人员越得到领导的信任。审计报告是体现审计成果的重要载体，领导不会把重要的审计报告撰写机会给经验不足或写作水平差的审计人员。

三、审计成果

审计项目做得多，是苦劳，而有价值的审计发现和考核建议才是功劳，才能体现审计成果。一年下来，审计人员到底发现多少有价值的问题，提出多少条有价值的考核建议，这才是领导最关心的。尽管审计项目依靠团队作业，审计成果也不一定是个人的成绩，但是个人付出了多少努力，还是可以大致看出来的。

四、审计流程

不断完善的审计流程和审计工具能够提高审计人员的效率，会大大提高圈定审计重点的概率。审计人员在工作中，可以对审计流程和审计工具的改进提出自己的宝贵建议，还可以参与审计信息化建设。如果审计人员在对审计流程的改进方面取得了一定的成绩，也是应该在绩效考核里体现的。

五、日常工作

除了审计项目，审计人员还有诸如后勤保障等日常工作，占比虽然不大，但也应该是绩效考核不能缺少的内容之一。

六、其他

除了以上五个方面，其他工作可以作为审计人员绩效考核的补充。

这篇文章主要是从内部审计角度出发，纯理论，主要是给部分想要从转为审计的会计们看的；有点长，可以慢慢看，慢慢理解。

主要有下面这些内容

内部审计是什么，要做什么？

公司内审与会计事务所外审的区别在哪里？

财务跟审计的区别在哪里？

审计工作中的注意事项和小技巧

给大家理了理，有什么不足还请评论给我意见和建议。

内部审计是一个特殊的行业，从事内部审计的人员也是特殊的一群。他们既要从企业风险治理的角度为股东和管理层做好内部顾问，又要练就扎实的基本功，掌握专业的审计方法和技巧。可以说，无论是作为企业的“保健医生”还是董事会的“风险顾问”，内审人员都需要持续不断的提升自己的能力。

我国本土的企业经过了二三十年的发展，规模越来越大。同时，随着我国互联网建设的推进，交通状况的改善，大型企业很少有局限于一地一区的，全国经营成了大企业的常态。当前技术条件下，企业的管理层可以快速、清晰地向下属公司传达自己的意愿。但是，因为距离以及管理层精力有限，不可能掌握公司每个部分运作的细节，这给企业内部的舞弊提供了机会。

舞弊行为，除了本身会对企业造成损失外，对企业文化、精神的破坏更是巨大。因此，企业需要杜绝这种情况，内部审计应运而生。一个良好的内部审计部门对企业保持健康的运作可以起到十分关键的作用。内部审计在企业中起到了监督、纠察的作用，保证了企业可以良好地发展，但同时，内部审计在公司内部到处溜达“找人麻烦”，又会引起一些部门的不满。

那内部审计部门应如何做，更好的发挥自身的效果呢？可以从以下几个方面考虑。

一、对企业的风险管理上要有前瞻性。不要在企业发生事件后再制定审计计划，应该具有预警的功能。

二、向管理层或者审计委员会持续不断地提出建议。内审部门一般都工作在“幕后”，不断的提建议，可以让管理层知道你在做什么。

三、勇敢点。内审部门有时候也许会遇到点什么“事”，因此，想成为一名合格的内审师，需要勇敢一点。

四、呼应企业的计划目标。许多企业表示，它们的内审部门通常只按照自己的计划来。这种状况对内审部门很不利，因为这会使企业的大部分人认为内审部门是无用的甚至对企业的活动起到阻碍的作用。例如企业准备在开展某项业务，内审部门应该制定计划保证该业务顺利完成，比如安排人员保证资金安全等。

五、内审部门应当及时识别、监督和处理新技术带来的风险。技术不断更新，技术风险不断进化，而内部审计部门则需要跟上这种变化。

六、善于使用数据分析。在审计数据比较充足的领域，审计可以用分析数据代替检查样本，以提升审计效率和审计技术。

七、招聘、激励并且留住那些能增强审计团队的人。审计团队技能的多样化是很重要的，这可以使内部审计部门应付各种情况。组建一个混合技能的审计团队，并且激励他们、留住他们是审计部门发挥自己作用的根本。

八、避免过度控制。如果内部控制部门为了“刷存在感”，而使得其他部门“烦不胜烦”；或是为了完成自身的指标而对其他部门吹毛求疵，使得其他部门对自己痛恨异常。这都会对以后工作的开展负面影响。

九、在公司内部树立正确的形象。内审部门不应该是一个只关注惩罚的部门，也不应该给其他各部门留下一个挑错者、惩罚者的印象。

最后，内审部门一定要了解，自身的建立是为了更好地服务于企业，而不是给企业的经营活动造成不便。只有争取到公司内部各部门员工的理解，才能更方便的开展内部审计的工作。

公司内部审计是指由公司内部审计师，对内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等进行评价，帮组公司实现经营管理目标。会计师事务所外部审计是指会计师事务接受当事人委托从事财务报表、经营和合规等方面的审计工作，主要目的是确保被审计单位的财务信息和经济活动真实可靠，并且按照适用的编制基础以公允的方式披露，提高公众对于公司经营财务信息的信心。

公司内部审计和会计事务所审计都是审计监督体系的重要组成部分，两者的主要目标是一致的，都是对被审单位的财政、财务收支活动和经营管理活动的正确性、合法性、合理性和有效性进行审查和监督。内部审计是外部审计的重要基础，外部审计深度和广度在很大程度上取决于内部审计的工作质量。当然公司内部审计和会计事务所审计依然存在区别，主要表现在：

一、审计的内容和目的不同。

内部审计主要是检查企业各项内部控制的执行情况、经济活动取得的经济效益等，提出改善措施。而外部审计则是主要审查企业经济活动的真实性和合法性等方面，对被审单位会计报表的合法性和公允性发表审计意见，并未过多触及经济效益审计和管理审计等方面。因此，内部审计在深度和广度方面要比外部审计要求高。

二、审计的服务对象不同。

内部审计人员在处理企业生产经营管理活动的问题中，充当企业管理当局的参谋和助手，并帮助各级管理人员有效地履行他们的职责，其主要的、直接的服务对象就是包括企业管理当局和董事会在内的组织内部的各级管理人员。外部审计人员是受托对企业的财务会计报表进行审计，其服务对象是与企业利益相关的社会各界，包括股东、银行、债权人、政府和潜在的投资者等。当然他们的意见有时也会被企业管理当局和董事会采用，但这是次要的，不是其主要的使命和目的。

三、审计作用的范围不同。

内部审计所发挥的作用一般仅局限于组织内部，只有当正确的审计结论和建议被采纳并及时采取改进行动时，才会产生实际效果。内部审计人员对生产经营管理所持的观点和看法一般不向外界透露，具有一定的保密性。而外部审计人员对财务会计报表所表述的审计意见和结论要公布于众，客观上起到了社会公正的作用，其作用的覆盖面要比内部审计广阔的多。

四、是与内部控制的关系程度不同。

外部审计人员主要关注对会计信息的真实性和完整性有实质性影响的控制，而内部审计人员则对整个内部控制系统都给予了极大的关注。另外，两者的出发点不同，外部审计人员关心内部控制，是因为它们影响其设计的审计程序性质和进行实质性测试的范围，这与他们对财务会计报表发表独立意见相比是次要的。内部审计人员关心内部控制的目的在于检查和评价内部控制系统的适当性和有效性，并针对控制的缺陷提出强化控制的意见和措施。

总的来说，内部审计和外部审计在实施过程中，各有所长、各有所短，两者的有效结合是完善审计监督体系、全面开展审计工作、提高审计质量和审计效率的有效途径。

财务和审计看似是很相近的两项工作，实则对从业人员的要求和工作强度是有很大区别的。在作出决定之前，大家有必要先知晓两者的区别和对从业人员的要求。

首先，财务工作是一项事务性的工作，基本上每天的工作是处理性质接近、数量多但难度并不大的事务，并且每个月的工作有一定的循环特征。审计是一个项目性的工作，一整年的工作可以分为若干个项目，每个项目有一个从计划，到现场工作，到出具报告的过程。每个项目时间长短不一，短则几天，长则两三个月；

其次，从工作内容你就可以看出，财务工作要求细心和耐心，自己做好份内事；审计工作要求高效率的工作，能够快速适应不同的工作环境，并且对与各方面人员的沟通能力有一定要求。

第三，财务工作大都朝九晚五，工作压力并不大；但审计工作时常加班，而且经常出差，对家庭和个人生活有一定影响。

第四，财务工作对专业知识要求并不太高，只要熟悉自己一摊事就可以；审计工作对专业知识要求很高，而且要不断更新知识，也要经常和团队讨论研究问题找出解决放案。

最后，财务工作比较稳定，但薪资处于中游；审计师达到一定的经验后，薪资增长很快。

最终来看，该怎么选择，这还是一个因人而异的问题。但是，我一般会建议，如果性格内向或对职业生涯无太多要求，喜欢自己管自己做事情而不用跟人多沟通，不能时常出差，希望工作安稳的同学，财务工作比较适合；性格相对外向，对职业生涯有很高要求，喜欢钻研事情跟人讨论解决问题，不介意或者喜欢出差的同学，审计工作比较适合你。

（1）与外审不同，内审更多的要看合规性（compliance），合理性（reasonableness）。第二点需要一定的功力；

（2）如果你发现了一些不合理的地方，并且得到一些证据支持，要尽力查下去。在这件事件中，我那位年长的同事曾经劝我别再多费力气了，他觉得只是一笔常规的交易。

（3）内审不是警察，你不要希望弄清黑与白，你需要做的是把现象和证据按照合理的方法列示给管理层，让他们自己调查作出结论。你要相信，有些结果虽然你不一定知道，但有你的功劳。

（4）作内审需要有热情，对内审缺乏热情，或者不喜好钻研的内审，更多的会把工作流于表面。

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注册会计师审计是独立、客观的第三方审计，随着资本市场的规范运行和资本的介入，越来越来的公司需要进行年度审计工作，不仅包括上市公司，也包括其他各类有融资需求目的的公司实体。

审计工作对审计师而言是毫无疑问的大忙季，但是，在这个过程中也少不了财务人员的配合。

那么，财务人员如何合理安排审计对接工作和日常工作，顺利应对审计需求，同时兼顾好日常工作呢？

首先，财务人员需要关注日常的业务处理，根据准则规范进行，规范化进行账务处理，做到有理有据。

具体而言，每笔凭证均需有支撑的原始凭证或依据，不可虚构交易或缺少支持凭证就入账。

其次，需要保留好审计需要用到的一些验证资料，如银行对账单信息、租赁合同、主要交易的合同及人工资料等。

最后，了解审计工作流程，提前做好准备工作。

审计工作进场后，由于时间较紧张，若不提前进行准备，会有被审计人员追杀的感觉。不充分的准备，也可能会导致正在进行的实时工作有所延误，可能出现差错。

那么，在审计进场时会立即要求提供的资料有哪些呢？

这部分资料主要包括财务报表，科目余额表，序时账及各类科目明细，如往来科目明细，收入成本明细及固定资产、无形资产等长期资产的清单、银行对账单等。因此，财务人员可以提前抽空准备好相应资料，防止出现手忙脚乱的情况。

希望以上内容，能帮助财务人员更好的对接审计工作。

对于人数较多的内部审计部门来说，对审计人员绩效考核并不是件容易的事情。如何全方位地对审计人员进行绩效考核，如何体现公平公正原则，一直是审计部门的考核者思考的议题。笔者前两年设计一个对审计人员绩效考核的参考模板，设计得比较粗糙，现在分享给大家，主要想通过大家的意见来不断完善这个模板。该模板分六个部门对审计人员的阶段性工作进行总结，分别是：审计项目、审计报告、审计成果、审计流程、日常工作、其他。这个模板也没有设计打分项，只是对部分工作的数量进行了统计，因此，该模板仅是对审计人员绩效考核的参考之一。下面是对这六方面的一点解释说明。模板见下图：

一、审计项目

参加审计项目的数量越多，说明该审计人员工作量越多，同时，也有机会积累更多的经验。在审计项目中担任的角色不同，承担的工作压力和任务也不同。担任审计项目经理、主审、小组长这些角色，要比普通的项目人员担负的职能更多。

二、审计报告

撰写审计报告的次数越多，说明审计人员越得到领导的信任。审计报告是体现审计成果的重要载体，领导不会把重要的审计报告撰写机会给经验不足或写作水平差的审计人员。

三、审计成果

审计项目做得多，是苦劳，而有价值的审计发现和考核建议才是功劳，才能体现审计成果。一年下来，审计人员到底发现多少有价值的问题，提出多少条有价值的考核建议，这才是领导最关心的。尽管审计项目依靠团队作业，审计成果也不一定是个人的成绩，但是个人付出了多少努力，还是可以大致看出来的。

四、审计流程

不断完善的审计流程和审计工具能够提高审计人员的效率，会大大提高圈定审计重点的概率。审计人员在工作中，可以对审计流程和审计工具的改进提出自己的宝贵建议，还可以参与审计信息化建设。如果审计人员在对审计流程的改进方面取得了一定的成绩，也是应该在绩效考核里体现的。

五、日常工作

除了审计项目，审计人员还有诸如后勤保障等日常工作，占比虽然不大，但也应该是绩效考核不能缺少的内容之一。

六、其他

除了以上五个方面，其他工作可以作为审计人员绩效考核的补充。

注册会计师审计是独立、客观的第三方审计，随着资本市场的规范运行和资本的介入，越来越来的公司需要进行年度审计工作，不仅包括上市公司，也包括其他各类有融资需求目的的公司实体。

审计工作对审计师而言是毫无疑问的大忙季，但是，在这个过程中也少不了财务人员的配合。

那么，财务人员如何合理安排审计对接工作和日常工作，顺利应对审计需求，同时兼顾好日常工作呢？

首先，财务人员需要关注日常的业务处理，根据准则规范进行，规范化进行账务处理，做到有理有据。

具体而言，每笔凭证均需有支撑的原始凭证或依据，不可虚构交易或缺少支持凭证就入账。

其次，需要保留好审计需要用到的一些验证资料，如银行对账单信息、租赁合同、主要交易的合同及人工资料等。

最后，了解审计工作流程，提前做好准备工作。

审计工作进场后，由于时间较紧张，若不提前进行准备，会有被审计人员追杀的感觉。不充分的准备，也可能会导致正在进行的实时工作有所延误，可能出现差错。

那么，在审计进场时会立即要求提供的资料有哪些呢？

这部分资料主要包括财务报表，科目余额表，序时账及各类科目明细，如往来科目明细，收入成本明细及固定资产、无形资产等长期资产的清单、银行对账单等。因此，财务人员可以提前抽空准备好相应资料，防止出现手忙脚乱的情况。

希望以上内容，能帮助财务人员更好的对接审计工作。