如何进行财务审计

一、目标

每一个报表项目，都是一个小的审计项目，每一个小的审计项目，都要现有一个小目标。

有了自己的小目标，其实就建立审计思路的起点。

我们做审计，就是不停的建立一个一个的小目标，有了目标，就有了思路，有了思路，就会有方法，方法的实施，会让我们发现新的问题，从而继续建立新的目标和方法，最后得出审计结论。

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首先我们要总览会计报表，会计报表是各类信息的浓缩，可以看出报表的结构、经营情况和主要的财务数据。

然后通过报表看到每个会计科目的明细，明确每个报表项目背后的数字是什么性质，确定有可能有疑问的科目，是否存在关联方的内容，动态的变化趋势，报表间的勾稽关系等。

我们的主要目标，就是去攻克我们通过上述了解发现的重要问题。

主要的目标原则：

资产负债表通常我们更关注余额测试，而利润表我们通常更关注发生额。

除了存货与收入以外，借方发生额我们通常更关注高估，贷方发生额我们通常更关注低估。

二、具体程序

有了目标，我们就要为实现目标确定方法，并执行具体的审计程序。

根据我们发现的重点，进行审核和抽查，我们发现的各类线索都要进行标注，做到审查的轨迹清晰，让复核人清楚的看到我们的审计流程和审计程序。

1）程序的表现形式包括表格和描述两种方式。基本上是以实质性底稿的形式表达出来。

表格的好处是可以清晰的表达出你所做的程序，和你想表达的数据逻辑关系。

除了表格以外，还需要对你做的程序和工作进行描述，比如你亲自去发了函证，你是如何进行抽样的，你是如何进行盘点的，看到了什么，听到了什么，这些都构成审计证据和程序。

2）程序要逻辑清晰。

我们都经历过在新接到一个项目的时候，通常会翻看以前的底稿，很多时候，如果我们不完全了解这个项目，很多底稿就很难去看。

没有交叉索引，数据的逻辑关系不清晰，没有层次，就像一本没有目录的书，然后你去一页一页的去翻，鬼知道你到底做了什么程序。

工作的时候，最好可以以某一个循环为主体进行审计，比如销售与收款，采购与付款，这样可以更有效率的建立勾稽关系。

对于报表各项目之间，各表与表之间，都要进行勾稽和交叉索引。

3）保持简洁

（1）尽量消除冗余信息，把底稿最简单化；

（2）同一个事项，只在一个地方详述，其他地方只引用；

（3）一张底稿说一个事情。

（4）该标识的地方少用文字。

三、发现

通过一系列程序的执行，得出审计发现：

1）、正确的发现

对无异常的发现进行描述，比如通过检查，数据没有差异，与原件核对一致等等。

2）、差异发现

实质性程序测算，发现的金额差异。比如固定资产折旧测算产生差异，或者报表勾稽关系不对等等。

3）、其他发现

对分析有异常的,给予解释说明,或补充进一步程序核实异常的合理性或差错情况。

四、结论

每做完一项测试，一定要针对上一步的审计发现，得出审计结论。

1）数字结论

对于我们上一步发现的数字，得出是否可以确认。若数字差异较大，则需要考虑是否进行审计调整。

2）问题结论

特殊领域程序，如舞弊风险考虑、持续经营考虑、对比数考虑、或有事项、期后事项、关联交易等，存在可能影响报表意见的问题。

3）说明结论

对需要说明的事项和数据进行一定的描述说明，包括与客户沟通事项的记录，企业的处理方式。

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每一个审计项目，每一个报表科目，都按照这四步去做，其实就可以做到审计思路清晰。

虽然已经离开了事务所，但在未来的工作中，依然会涉及到公司的内部审计，前天刚刚出差做完一个公司内部的审计回来，不同的领域，不同的思考，保持思考，并从新的角度去专研。

珍惜每一个项目机会，积累经验，认真经历过的，都是财富。

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注册会计师审计是独立、客观的第三方审计，随着资本市场的规范运行和资本的介入，越来越来的公司需要进行年度审计工作，不仅包括上市公司，也包括其他各类有融资需求目的的公司实体。

审计工作对审计师而言是毫无疑问的大忙季，但是，在这个过程中也少不了财务人员的配合。

那么，财务人员如何合理安排审计对接工作和日常工作，顺利应对审计需求，同时兼顾好日常工作呢？

首先，财务人员需要关注日常的业务处理，根据准则规范进行，规范化进行账务处理，做到有理有据。

具体而言，每笔凭证均需有支撑的原始凭证或依据，不可虚构交易或缺少支持凭证就入账。

其次，需要保留好审计需要用到的一些验证资料，如银行对账单信息、租赁合同、主要交易的合同及人工资料等。

最后，了解审计工作流程，提前做好准备工作。

审计工作进场后，由于时间较紧张，若不提前进行准备，会有被审计人员追杀的感觉。不充分的准备，也可能会导致正在进行的实时工作有所延误，可能出现差错。

那么，在审计进场时会立即要求提供的资料有哪些呢？

这部分资料主要包括财务报表，科目余额表，序时账及各类科目明细，如往来科目明细，收入成本明细及固定资产、无形资产等长期资产的清单、银行对账单等。因此，财务人员可以提前抽空准备好相应资料，防止出现手忙脚乱的情况。

希望以上内容，能帮助财务人员更好的对接审计工作。

对于财务、会计以及审计的区别，绝大多数普通人都不容易分得清。

以一种最通俗的表达方法，保证你看后就懂了。

（一）

儿子向爸爸打报告要钱去商场买玩具，这就是财务。

回来后，交回小票及余钱，爸爸再据此记个小账，这就是会计。

妈妈疑心儿子贪污了几个小钱，去商场查验价格，再对账，这就是审计。

（二）

打个比方，我决定未来一个月，对于每笔花销，进行分类记录，这就是会计。

而如果未来一个月，我汇总了所有记录，分析各类花销的每月差异，总结了我目前是否过于浪费，继而制定出未来的省钱计划，这就是财务。

每个月每笔花销记录后，怀疑有什么错误的地方，再进行核查一遍，这就是审计。

（三）

会计讲述昨天的故事。

财务编织明天的梦想。

审计检验昨天的故事和明天的梦想的实现过程是否符合要求。

（四）

会计是信息的创造者，财务是信息的利用者，审计是信息的监察者。

会计的主要任务是记录企业的所有经营活动，所以会计总是给人一种账房先生的感觉，因为他们的日常工作就是记账、做分录。

财务的工作则是根据会计所记录的数据，分析出其中的关系，并将这些数据有效地应用起来，为企业制定出有利且可行的方案、策略，从而创造价值。

审计的工作是对重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。

（五）

会计负责结账核算已经完成的资金活动，并描述资金账目。

财务则负责分析资金运转，并对未来资金做预算。

审计负责对会计的核算进行检查，又包括对计算行为及所有的经济活动进行实地考察、调查、分析、检验。

▎本文转载自财会就业（ID:caikuaijob）。注册会计师整理发布。

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公司要进行财务审计是因为当公司形成一定规模后，公司往来的账目款项会越来越复杂，再加上公司人数增加部门众多。作为公司的老板，不可能天天盯着公司财务情况。为了防止高管中饱私囊并确认财务收支及其他经济活动的真实性，做财务审计是非常有必要的。

那么具体原因我认为主要有以下几点：

1、公司财务的真实性

为了确保财务账目的真实性，相关业务在特定期间，检查与账户记录是否相符，有没有资产、负债余额及收入等出现虚列情况。

2、公司财务的完整性

被记录的账目会在会计报表列出，检查期间是否发生遗漏、隐瞒经济业务，有无账外资产。

3、公司财务的合法性

根据《企业会计准则》及其他有关财务会计法规的规定，查看公司报表的结构、项目、内容等是否合法。确保经过调整后没有违规事项。

4、公司财务的准确性

对公司报表各项目进行分析是否准备无误，并能反映到相关会计报表中。

以上就是我介绍的公司财务审计的原因。希望对企业财务、老板们有所帮助。

在企业的日常经营中，通过财务审计可以找出公司存在的一些问题，体现出公司的整体发展情况，对于投资者来说是把控风险的一种有效方法。首先审计分为内部审计和外部审计，我们今天讨论的是外部审计，也就是通过第三方审计公司进行审计。首先对于这个问题，这里需要纠正一下，一般大型的集团上市公司可能会设立自己内部的审计机构，中小型公司都是通过第三方审计机构进行审计，而这些中小企业的财务部门是不具备自己进行审计的能力，所以这个问题呢，应该是财务审计是怎样的流程?

下面小编给出财务审计的一般性的流程

1、前期性的沟通，确认委托审计。

2、审计开始，对企业以下几个方面开展。

①对被审计单位进行全面的了解和调查。其中包括经营性质、组织结构、人员人事任命、财务核算、还有以前的其他年度的审计报告的详细情况。

②制定审计的着重点，主要是围绕着哪些情况开展。对于财务提供的相关资料，开始审计，按账号中明细项目收支请款，编制审计检查表。抽查会计凭证，对于重大的会计事项的凭证进行复核。对相关部门的相关人员，进行谈话了解相关的请款并及时做好记录。审计人员确定在报告中应该反映和披露的事项。

③审计人员整理归集审计底稿、并且编制初稿，交与客户，并与之沟通审核。

④出具正式报告。

当然我们说财务审计的目的就是企业的资金在财务方面的真实性、完整性、并且披露相关的涉税风险。

审计人员的工作经验、能力、知识掌握的程度决定了财务审计的质量是否符合自己的预想。所以公司在做一些专业性的审计报告时，一定要找一家起码在审计的质量上很有保障，稍微多花一点点的钱也是值得的!