注册分公司费用

适用于《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号印发，以下简称57号公告）的总分公司，属于汇总纳税企业，应当适用「统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库」的企业所得税征收管理本法。

上述管理办法既适用于年度汇算清缴，也适用于季度（月）预缴，为了便于大家理解，今天以一个完整的案例，先探讨下总公司和分公司在预缴阶段如何计算和申报企业所得税。

案例背景

甲公司为商业零售企业，注册地在北京，总部为管理机构，没有经营业务，下属两个分公司分别位于上海市和天津市，均符合57号关于就地分摊缴纳企业所得税的条件，总分公司所得税按照季度实际利润额预缴，适用所得税率为25%。

总公司要做的事儿

第一步：甲公司应将上海分公司和天津分公司的收入成本汇总计算，填报在甲公司《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》（以下简称《预缴申报表主表》）相应栏次。

假定，2017年第一季度，上海分公司实际利润额为300万元（收入1000万元，成本600万元，费用100万元），天津分公司实际利润额150万元（500万元，成本300万元，费用50万元），甲公司总部发生费用50万元，甲公司本季度《预缴申报表主表》如下：

从上表可以看出，甲公司尽管是空壳，没有取得收入，但是其机构所在地北京也分得了50%的应纳税额。

这一步操作的目标是，将企业汇总的应纳税额在总公司和两个分公司之间平分，可以将其称为一次分配。

甲公司分得的50万元税额，25万元入北京库，25万元入中央库，这是财政分配的问题，企业无需关注太多。

两个分公司一共分得的50万元，将由甲公司在上海分公司和天津分公司之间再做一次分配，也就是第二次分配。

分公司之间分配的比例，就要考虑两个分公司的贡献了。

第二步：根据57号文的规定，分公司的分摊比例要按照上年度各分公司的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。

假定，2016年度两个分公司营业收入占比为60%：40%（上海：北京），职工薪酬和资产总额占比均为50%：50%，则上海分公司2017年分摊比例为：0.6×0.35+0.5×0.35+0.5×0.30=0.535，天津分公司2017年分摊比例为：0.4×0.35+0.5×0.35+0.5×0.30=0.465。

注意：上述分摊比例自2017年汇算清缴起，应保留小数点后10位。

上海分公司分配所得税额为：0.535×50=26.75万元

天津分公司分配所得税额为：0.465×50=23.25万元

甲公司填报预缴申报表附件3《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》（以下简称《分配表》）如下：

第三步：甲公司在预缴申报时，除需要报送《预缴申报表主表》和《分配表》外，还要报送：甲公司本季度财务报表（佐证实际利润额）和两个分公司2016年度的财务报表（佐证分摊比例）。

第四步：甲公司预缴申报后，要取得加盖主管税务机关受理专用章的《分配表》，将复印件分别交由上海和天津分公司。

这一步至关重要，如果没有，总分公司都有风险。

分公司要做的事儿

第一步：分公司根据甲公司分配的所得税额，填报《预缴申报表主表》，向各自主管税务机关做预缴申报，注意：分公司只需要填写第30行、第32行、第33行三行。

第二步：分公司将取得的加盖甲公司主管税务机关受理专用章的《分配表》复印件，随同分公司的《预缴申报表主表》向主管税务机关报送。

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原创申明：

本文由霍尔果斯办了么原创，授权发表在百度百家号，原文及更多资讯地址：（http://banleme），允许转载，但请保留本申明并注明出处。

2017年在中国什么地方注册公司最火爆？答案居然是霍尔果斯这一在中哈边境的小城。霍尔果斯，人口不足10万，却拥有了上百家上市公司在这里注册登记，不光是影视公司，一些轻资产的软件公司、信息技术公司、生物技术公司、电子商务公司也选择了这里。

而2018年，霍尔果斯注册一家公司，是什么注册流程、对应的优惠政策是什么？维护一家霍尔果斯公司究竟要花多少钱，能给自己的企业带来什么好处？

基于网上很多信息的错误，我们为你整理了霍尔果斯公司注册的流程，并进行了优惠政策的分析。

一、2018年霍尔果斯公司注册的流程

第一步，准备资料：

我们先得为霍尔果斯工商局准备以下资料，缺一不可。

1、企业名称预先核准通知书

2、公司登记（备案）申请书

3、指定代表或者共同委托代理人授权委托书

4、公司章程

5、董事会决议、股东会决议或者股东决定

6、经理任职文件

7、住所使用证明（房产证复印件、租赁合同复印件等）

8、股东身份证明（自然人提供身份证复印件、法人提供印业执照副本复印件加盖公章）

9、法人身份证复印件（高清）、股东身份证复印件（高清）

需要的材料模板，可以在原文地址（http://banleme）下载，这里不再列举。

第二步：走办理程序：

1、核名

资料：提供霍尔果斯的公司名称3-5个， 写明经营范围。

地点：工商行政管理局

时间： 5-7个工作日

获得文件：企业名称预先核准通知书

2、递交工商（五证合一）获取执照

资料：公司设立申请书、公司章程、股东会决议、总经理任职书、全体股东法人身份证原件、名称预先核准通知书、房屋租赁合同（）

地点：工商行政管理局

获得文件：回执单

时间：15个工作日，凭回执单上的日期直接领取执照（按当地工商局办理时间为准）

3、刻章

资料：营业执照法人身份证

地点：专业刻章店刻印公章、财务章、法人章（正规的章是到公安分局备案过有刻章卡的）

时间：1个工作日

拿到执照并不意味着公司可以直接开始经营，之后还需要进行企业银行开户、核定税种、税务实名审核。

二、2018年霍尔果斯税收优惠政策

1、五减五免政策

“五免五减”的意思就是新注册公司享受五年内企业所得税全免，五年后地方留存的40%的税将以“以奖代免”的方式返还给企业。除了企业所得税的“五免五减”政策，增值税和个人所得税都有一定程度的减免和奖励，企业上市也享受绿色通道，更加简便快捷。 从霍尔果斯政府在2017年3月发布的消息中可以看出，已经有近700家的文化影视传媒类公司在霍尔果斯注册，这些公司中，不仅仅有国内主流影视公司的分公司，还有为数不少的明星公司。

2、受益的不仅仅是影视传媒业

霍尔果斯既有较为突出的政策优势，又有着得天独厚的地理位置，位于中国与哈萨克斯坦的交界处，霍尔果斯是古丝绸之路的重要驿站，霍尔果斯口岸是也中国最早向西部中亚国家开放的口岸。近年，国家重点建设“一带一路”，而霍尔果斯作为新丝绸之路对外的重要通道，也必然绽放出新的光芒。 而根据国家和当地政府的具体政策来看，霍尔果斯鼓励投资，并且可以享受特殊优惠政策的产业有：国际商贸物流;金融产业;总部经济;高新技术产业;会展经济;高端旅游、文化产业；农产品精深加工;生物及制药产业;机电产品、汽车、大型建筑机械及矿山开采设备组装加工;进口资源(油气、稀有金属等)加工等。

3、霍尔果斯“五减五免”的奖励标准及原则

(1)根据纳税人一个纳税月度内在园区内实际缴纳个人所得税额地方留成部分给予补贴奖励，具体标准为： 当月缴纳个人所得税在1000元人民币(含1000元人民币)至2000元人民币(含2000元人民币)部分，奖励比率为其在园区实际缴纳个人所得税地方留成部分的70%。当月缴纳个人所得税不足1000元的，不予奖励。 当月缴纳个人所得税在2000元人民币至4000元人民币(含4000元人民币)部分，奖励比率为其在园区实际缴纳个人所得税地方留成部分的80%。 当月缴纳个人所得税在4000元人民币以上的部分，奖励比率为其在园区实际缴纳个人所得税地方留成部分的90%。

(2)享受园区个人所得税补贴的申请人，不再重复享受其他以降低个人所得税税负为主要内容的优惠政策。

(3)本办法仅针对适用个人所得税累进税率的工资薪金，不适用于个人所得税20%税率的一次性收入或偶然所得。

(4)园区招商部门仅接受以公司或机构为单位的个人所得税补贴申请，不接受个人申请。

(5)公司在纳税申报且税金入库后次月，即可向园区招商部门申请将财政扶持部分予以兑现。

4、更多政策解析，可以到办了么查看原文

三、运维一家霍尔果斯公司的费用及成本

一年大致是3万左右，所以，我们可以算一笔账，如果现在自己的企业计税金额不超过30万，实际上没有太大的必要去霍尔果斯注册公司。另外，需要特别注意的是，霍尔果斯并不适合所有的公司去注册，这一点是很多招商机构和中介不会告诉你的。

原创申明：

本文由霍尔果斯办了么原创，授权发表在百度百家号，原文及更多资讯地址：（http://banleme），允许转载，但请保留本申明并注明出处。

每个公司当发展到一定程度，都会注册一个或几个分公司，毕竟这些分公司是开拓市场的利器，虽说分公司也有亏损的可能，但是总得来说，分公司对于总公司来说好处还是比坏处多的，今天小编给大家说说这个问题。

注册分公司的好处：

一、公司经营设立方面

1、注册分公司流程简单，费用低；

2、分公司的财会制度简单；

3、分公司的注册资本是由总公司根据实际的经营状况来决定，经营风险较小；

4、分公司的成本费用比子公司低；

5、总公司对分公司的投资限额不受限制。

二、公司税务方面

1、分公司没有法人资格，分公司的利润是由总公司合并后纳税的，分公司的亏损可以冲抵总公司的利润，这样可以减少税收负担；

2、分公司的利润交付给总公司不用缴纳预提税；

3、分公司与总公司的资本转移没有负担税收，因为所有权没有变动。

以上就是重庆锦都财务小编为您整理的关于“注册分公司”问题的相关内容介绍，希望可以帮到您。