财务管理系统

第十三章：总经理财务管理

一般来说，财务管理是财务负责人（如CFO首席财务官、财务总监）管的事，但民营中小企业，由于自身实力等原因，一般只聘请有财务经理或会计负责财务工作，由于各种原因，财务经理或会计也只是停留在“管管账、出出报表”而已，无法真正从财务管理角度上来管控企业的相关活动，这样总经理就要承担起这份职责。

例如，不少民营中小企业不时出现现金短缺，使企业老板忙于“救火”，到处筹钱（一旦筹不到钱，企业就要变卖资产，面临“断炊”的危险），但从损益表（又称利润表）上看，企业却是在赚钱的，为什么会这样呢？原因不外乎有下列几种：

1、应收账款增加

应收账款增加，造成的原因是：到期的应收账款没有及时收回，这是民营中小企业财务管理的主要问题之一。

在担任不同企业管理顾问期间，笔者时不时会听到老板抱怨：“财务不是说赚钱了吗？！怎么还缺钱？”。

一查，原来赚的钱大部分在应收账款上，也就是说赚的钱还在别人的口袋里，它会导致坏账（钱收不回来）、现金短缺、资金利用率低下等问题，因此首先应从财务管理上予以重视，并把销售账款到期回款百分率作为销售人员奖罚衡量标准的重要指标之一。

另一个原因是由于业务增长导致销售额增加转化为应收账款增加。业务增长导致销售额增加这本身是一件很好的事情，但若“处理或消化”不好，好事也会变坏事。

此外，企业（如餐饮业）能够做到现款交易的最好要做现款交易，这样就不存在应收账款问题；做不到的，也要尽量缩短赊账账期。

2、存货/库存增加占用资金

存货/库存增加占用资金，这也是民营中小企业财务管理的主要问题之一。

多余的库存不但会占用资金，一般还存在贬值、变质等损失问题，因此首先应从财务管理上予以重视，并加强销售、生产、采购及物流之间的协调配合，把存货降到最低水平（备注：这里有个例外，当某种存货没有保质期问题，价格在一个较长时期处于上升趋势，而企业又有充裕的运营资金，这时就可以考虑适当多备些这种存货，这种情况是少之又少的）。

一位业内专家告知：曾经有一家资产已上亿的民营服装生产企业，财务报表上显示是赚钱的，但它的现金资产却只有几百万元，而它的布料库存账面上却有2仟多万元。

经实际盘点，实际找到并且是可用的库存布料现仅值不到1仟万元，也就是说这家企业这些年赚来的辛苦钱有1仟多万元，由于库存管控问题，被白白损失掉。

3、投资或购买资产活动导致的现金减少

只能量力投资于自身熟悉的赚钱行业。购买用于“享乐型”的固定资产，如豪华小轿车，要严控。

曾经有一家民营中小企业（主营工业产品），它的老板看到朋友开的餐馆很赚钱，由于业务需要较多宴请，刚好企业周边有一家餐饮店要转让，因此企业就拿出部分资金把该餐饮店盘过来，装修后重新开张。

刚开始时，由于促销和亲朋好友的捧场，生意很红火，但很快就出现亏损。不久之后，这家重新装修的餐饮店只能亏本盘出去，老板无可奈何地感叹道：“隔行如隔山啊！”

4、借款到期还本付息导致现金减少

5、预付账款导致现金减少

除开不得以，如强势商家要求款到发货或企业为了获得优惠折扣而预付货款，能够延后支付的尽量延后支付。

未完待续，敬请期待......

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