上海公司财务申报

嘉定零申报财务外包怎么收费-上海佰舸。企业是否选择“代理记账公司”取决于该单位是否具备配备专职会计人员的条件，这应该由各单位根据自身会计业务的需要自主决定。一般而言，单位规模的大小、经济业务和财务收支的繁简程度、经营管理的要求等，是决定单位是否配备专职会计人员的主要因素。不过大部分企业拥有财务人员也会选择代理记账公司提供相关的服务

上海佰舸商务代理的各项业务：1、代理企业办理工商、税务登记、变更及注销手续;2、代办减税免税、代理行政复议，协调与税务机关的关系;3、代理企业所得税汇算清缴审计，代办报批手续;4、代理企业财产损失鉴证，代办报批手续;5、代理或协助企业编制现金流量表;6、代理进出口退税业务;7、代理集团申报提取管理费;

上海佰舸严格履行流动资产管理的基础工作其条例如下

第1条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第2条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第3条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第4条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第5条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第6条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第7条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

上海佰舸商务服务理念是：用心与耐心、诚信为本、客户至上、发展共赢；以“管理先进，客户满意，持续发展，持续合作”为奋斗目标，努力为客户提供专业、高效、贴心的服务。

适用于《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号印发，以下简称57号公告）的总分公司，属于汇总纳税企业，应当适用「统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库」的企业所得税征收管理本法。

上述管理办法既适用于年度汇算清缴，也适用于季度（月）预缴，为了便于大家理解，今天以一个完整的案例，先探讨下总公司和分公司在预缴阶段如何计算和申报企业所得税。

案例背景

甲公司为商业零售企业，注册地在北京，总部为管理机构，没有经营业务，下属两个分公司分别位于上海市和天津市，均符合57号关于就地分摊缴纳企业所得税的条件，总分公司所得税按照季度实际利润额预缴，适用所得税率为25%。

总公司要做的事儿

第一步：甲公司应将上海分公司和天津分公司的收入成本汇总计算，填报在甲公司《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》（以下简称《预缴申报表主表》）相应栏次。

假定，2017年第一季度，上海分公司实际利润额为300万元（收入1000万元，成本600万元，费用100万元），天津分公司实际利润额150万元（500万元，成本300万元，费用50万元），甲公司总部发生费用50万元，甲公司本季度《预缴申报表主表》如下：

从上表可以看出，甲公司尽管是空壳，没有取得收入，但是其机构所在地北京也分得了50%的应纳税额。

这一步操作的目标是，将企业汇总的应纳税额在总公司和两个分公司之间平分，可以将其称为一次分配。

甲公司分得的50万元税额，25万元入北京库，25万元入中央库，这是财政分配的问题，企业无需关注太多。

两个分公司一共分得的50万元，将由甲公司在上海分公司和天津分公司之间再做一次分配，也就是第二次分配。

分公司之间分配的比例，就要考虑两个分公司的贡献了。

第二步：根据57号文的规定，分公司的分摊比例要按照上年度各分公司的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。

假定，2016年度两个分公司营业收入占比为60%：40%（上海：北京），职工薪酬和资产总额占比均为50%：50%，则上海分公司2017年分摊比例为：0.6×0.35+0.5×0.35+0.5×0.30=0.535，天津分公司2017年分摊比例为：0.4×0.35+0.5×0.35+0.5×0.30=0.465。

注意：上述分摊比例自2017年汇算清缴起，应保留小数点后10位。

上海分公司分配所得税额为：0.535×50=26.75万元

天津分公司分配所得税额为：0.465×50=23.25万元

甲公司填报预缴申报表附件3《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》（以下简称《分配表》）如下：

第三步：甲公司在预缴申报时，除需要报送《预缴申报表主表》和《分配表》外，还要报送：甲公司本季度财务报表（佐证实际利润额）和两个分公司2016年度的财务报表（佐证分摊比例）。

第四步：甲公司预缴申报后，要取得加盖主管税务机关受理专用章的《分配表》，将复印件分别交由上海和天津分公司。

这一步至关重要，如果没有，总分公司都有风险。

分公司要做的事儿

第一步：分公司根据甲公司分配的所得税额，填报《预缴申报表主表》，向各自主管税务机关做预缴申报，注意：分公司只需要填写第30行、第32行、第33行三行。

第二步：分公司将取得的加盖甲公司主管税务机关受理专用章的《分配表》复印件，随同分公司的《预缴申报表主表》向主管税务机关报送。

【免费领取】最全会计入门书籍合集，《会计入门全知道》、《三天学会纳税（你的第一本纳税书）》、《零基础学会计》、《跟着笨笨干会计》、《跟老会计学财务会计》

戳【了解更多】，赶紧领取！