北京小微企业优惠政策

记者从税务部门了解到，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》做了明确：由国税部门负责管理的所有增值税小规模纳税人，具体包含企业和非企业性单位、个体工商户、其他个人，月销售额不超过3万元（含3万元）的，可以享受免征增值税优惠政策。

对于免征增值税的纳税人不分行业，但必须是小规模纳税人，且月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）；如果已认定了增值税一般纳税人，无论销售额多少都不能享受这项免征增值税优惠政策。

符合免征增值税条件的小微企业，不需要专门进行申请。小规模纳税人在纳税申报时，只要月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），系统自动识别不产生应纳税款，直接按免税申报。

（张艳枫）

企业的发展都是有规律的，一般来说，都是从小到大，从弱到强，一般很少有且一开就就体量庞大的，所以在企业发展的过程中，离不开各种政策的扶持，就像我们的成长，离不开父母的遮风挡雨，保证我们能够健康长大。

对于中小微企业来说，现在国家给出的各种税收优惠政策，减税政策，降低了企业负担，对企业发展提供有力的保障。一直以来，国家对于中小微企业有各种税收优惠政策，比如小规模企业月销售额不超过3万元免税，减半征收企业所得税。

当然，深圳顶呱呱小编还看到，对于中小微企业的减税降费的改革力度还会更大，降低企业的运营承办，确保中小企业的税负只减不增，帮助企业渡过难关，使得中小企业能够轻装上阵，健步前行，能够得到高质量高效益的发展。

日前，就有人提议，扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围，将年纳税所得额上限由50万元提高到100万元。其月销售额由3万元，提高到月销售额为10万元。分级分类制定不同企业的“五险一金”缴费政策，适当降低缴费费率，以减轻企业负担。另外，加快政府职能转变，清理对中小企业的收费。全方位的来降低中小微企业的负担。

当然，这几项目前还只是提议，还没有落实，所以中小微企业主只能先期待一下了，不过对于中小微企业的优惠政策，我们还是要来多了解一下的，毕竟，切身利益相关。

一、增值税

1.《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）

增值税小规模纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照规定免征增值税。

2.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）

增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务的月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产的月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

二、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金

《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）

从2016年2月1日起，对月销售额或营业额不超过10万元的小微企业，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

三、文化事业建设费

《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税[2016]25号）：?

增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。

四、企业所得税

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

2.《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）

自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.财政部、国家税务总局《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2015]99号）

自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4.扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围。

自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。

既然有这么多的税收优惠政策，那么，我们要怎么知道自己是不是中小微企业呢？区分中小微企业的标准有哪些呢？请看下图：

根据国务院在十二届全国人大五次会议上《政府工作报告》的安排，我国在2017年将扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元。那么2017年小微企业所得税优惠政策具体有哪些？

什么是小型微利企业

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

小微企业所得税优惠政策

其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

小微企业所得税优惠政策

《企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2015]99号）自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小微企业所得税优惠政策办理

（1）查账征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件的，分别按照以下情况处理：

1.按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润不超过30万元（含，下同）的，可以享受减半征税政策。

2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受减半征税政策。

（2）核定征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。

（3）上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。预缴时预计当年符合小型微利企业条件的，可以享受减半征税政策。

（4）本年度新成立小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策

（5）企业预缴时享受了减半征税政策，但汇算清缴时不符合规定条件的，应当按照规定补缴税款。

小微企业所得税优惠政策备案

小型微利企业所得税优惠政策实行“以报代备”。小微企业在季度预缴时可以直接享受小微企业所得税优惠，不需要到税务机关专门办理任何手续，可以采取自行申报方法享受优惠政策。年度终了后汇算清缴时，通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。

小微企业因为其规模以及管理体系和人才配置以及资本方面比大型公司有着非常巨大的差距，而国家一直在鼓励全名创业，所以对小微企业的扶持从未间断，今年的全国人大委员会也对小微企业扶持政策提出了修订，新增4项优惠政策将列入法律法规，并与2018年1月1日起正式实施，今天我们就来说说新增4项优惠政策是从那几个方面进行扶持小微企业的。

新增4项优惠政策从那几个方面进行扶持

在2017年9月1日新增的4项优惠政策主要通过财税支持和创业扶持以及创新支持三个层面进行扶持小微企业发展，具体如下：

1、财税支持，修订后的中小企业促进法将部分税收优惠规定上升为法律，如国家实行有利于小型微型企业发展的税收政策，对符合条件的小型微型企业按照国家规定实行减征、免征企业所得税、增值税等措施，简化税收征管程序，减轻小型微型企业税收负担。

2、创业扶持，高等学校毕业生、退役军人和失业人员、残疾人员等创办小型微型企业，按照国家规定享受税收优惠和收费减免。创业投资企业和个人投资者投资初期科技创新企业的，按照国家规定享受税收优惠。

3、创新支持，中小企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以依法缩短折旧年限或者采取加速折旧方法。国家完善中小企业研究开发费用加计扣除政策，支持中小企业技术创新。

看了以上2018小微企业优惠政策从哪方面进行扶持一文是否对申请小微企业优惠政策有了一定的了解呢？如果想要了解更多相关最新资讯、政策可以登录深圳明途易创官网查看，或咨询在线客服。