扣税工资的计算公式

由于最近新个税方案的敲定，2018年10月1日起就将开始使用新个税，故应很多HR小伙伴的要求给大家介绍一下个税调整后函数计算公式的设置。

首先使用系统做薪资的HR们就方便很多，就不需要再去研究恼人的函数公式了，只需在企业使用的人力资源/ERP系统中找到个人所得税设置的地方，将新的应纳税所得上下限、税率、速算扣除数等调整录入即可。如果你没有系统的权限，那么尽快联系你公司的IT部门或系统的供应商。

下面我们说下没有系统的小伙伴们，怎么办？我们只能在办公神奇EXCEL中实现个税的快速计算啦。其实很简单，一个公式解决。ROUND(MAX((D1-5000)*{3,10,20,25,30,35,45}%-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)。这边提醒一下函数公式中的D1是扣除五险一金后的应税工资。有的小伙伴不要不加思考直接复制公式使用哦，务必将D1单元格替换成你薪资表所在的应税工资单元格。当然如果真的有什么疑问的话欢迎在评论区提问，抽空HR说小编会一一解答。

下面小编给大家整理了一些常用的关于新个税调整后的对比表格，希望对大家平时有所帮助。

工资扣税，也就是个人所得税扣税，那么，2017年工资扣税标准是多少呢？据悉，目前还是沿用7级超额累进个人所得税税率表。下面大家就随小编来具体的了解一下2017年工资扣税标准吧。

2017年工资扣税标准：

2017年工资扣税标准如下：1、全月应纳税所得额：不超过1500元，不超过1455元的税率为3%。全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，超过1455元至4155元的部分税率为10%。

2、全月应纳税所得额超过4500元至9000元的部分，超过4155元至7755元的部分税率20%。全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，超过7755元至27255元的部分税率为25%。

3、全月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分，超过27255元至41255元的部分税率为30%。全月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分，超过41255元至57505元的部分税率为35%。全月应纳税所得额超过80000元的部分，超过57505元的部分税率为45%。

个人所得税如何计算？

工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）×适用税率-速算扣除数。个税起征点是3500元，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数。实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-3500元。

一、征收范围

工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职受雇有关的其它所得。

二、税率

级数应纳税所得额(含税)应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数

1不超过1500元的不超过1455元的30

2超过1500元至4,500元的部分超过1455元至4,155元的部分10105

3超过4,500元至9,000元的部分超过4,155元至7,755元的部分20555

4超过9,000元至35,000元的部分超过7,755元至27,255元的部分251,005

5超过35,000元至55,000元的部分超过27,255元至41,255元的部分302,775

6超过55,000元至80,000元的部分超过41,255元至57,505元的部分355,505

7超过80,000元的部分超过57,505的部分4513,505

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

应纳税所得额 = 工资薪金所得 - 各项社会保险费 - 起征额(3500元)

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数

工资扣税-个人所得税计算器-案例分析

【案例1】

当纳税人王某在国内某企业工资的月工资是2800元（扣除三险一金后）。

计算过程：因为2800

【案例2】

当纳税人王某在国内某企业工资的月工资是3800元（扣除三险一金后）。

计算过程：3800元>3500元，应纳税所得额是3800-3500=300元，300元

应纳个人所得税=300×3%=9元。

【案例3】

当纳税人王某在国内某企业工资的月工资是6800元（扣除三险一金后）。

计算过程：6800元>3500元，应纳税所得额是6800-3500=3300元，3300元

应纳个人所得税=3300×10%-105=225元。

如何计算年终奖个人所得税

一、【思路架构】介绍年终奖的纳税计算思路和方法

1、月工资收入和年终奖收入应缴纳的个人所得税，要分别计算。

2、找到年终奖对应的适用税率

（1）如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应的速算扣除数

（2）如果月收入

3、年终奖个税=(年终奖-补足3500的差额)*适用税率-速算扣除数

注：上文的“月收入”指月应纳税所得额，指应发工资扣除五险一金后的金额。

二、【案例解析】结合实际案例进行说明，透彻理解

案例1：甲月收入5000元，当月发放年终奖18000元，月工资5000元减3500元免征额，按适用税率3%计算，即：（5000-3500）×3%=45元；年终奖18000元，首先除以12个月为1500元，对应的适用税率3%，则年终奖应缴个税18000×3%=540元。总计甲应缴个税45+540=585元。

案例2：乙月收入10000元，当月发放年终奖36000元，月工资10000元减3500元免征额，按适用税率20%和速算扣除数555计算（10000-3500）×20%-555=745元；年终奖36000元，除以12个月为3000元，对应适用税率10%和速算扣除数105计算，即：36000×10%-105=3495元。总计应缴个税745+3495=4240元。

案例3：丙月收入3400元，当月发放年终奖24100元，月工资3400元不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元（3500-3400），再将剩余部分24000元除以12个月为2000元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，（24100-100）×10%-105=2295元；总计应缴个税0+2295=2295元。

三、【Excel公式】计算年终奖个税1个公式搞定

G2输入如下公式后向下填充

=LOOKUP(MAX(0.0001,(F2+MIN(D2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,MAX(0,(F2+MIN(D2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})

附件可点击“阅读原文”从百度网盘中下载：年终奖个人所得税

也可以直接下载 http://pan.baidu/s/1hqrPKdm

四、【合理避税】年终奖多发1元，收入有可能少几千甚至上万

当处于税率临界点时，会出现多发1元年终奖，少收入几千甚至几万的情况。

举例说明：

甲年终奖是54000元，除以12个月为4500元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，应纳税额为：54000×10%-105=5295元。

乙年终奖是54001元，除以12个月约为4500.08元，由于4500元是临界点，超过4500元至9000元按适用税率20%和速算扣除数555计算，应纳税额为：54001×20%-555=10245.2元。

由此可见，乙比甲的年终奖多拿1元，但收入反而少：10245.2-5295=4950.2元。

年终奖一元钱临界点效应：发18001元比18000元多纳税1155.1元；54001元比54000元多纳4950.2元；发108001元比108000元多纳4950.25元；发420001元比420000元多纳19250.3元；发660001元比660000元多纳30250.35元；发960001元比960000元多纳88000.45元。

附：

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》

国税发[2005]9号

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位：

为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下：

一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数

三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。

五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕183号）计算纳税。

七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕206号）和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》（国税发〔1996〕107号）同时废止。

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无论在哪个国家，依法纳税都是公民的义务。关于工资扣税标准，我国法律规定，工资收入超过3500的职工，需要缴纳个人所得税。那么，超过3500工资扣税标准是怎样的？下面带大家了解一下2017年工资扣税标准。

2017年工资扣税标准

个人所得税额：以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用3500元（外籍人员按4800元）后的余额，为应纳税所得额。

2017年工资扣税标准

工资扣税标准计算公式：应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

应交个人所得税额=（工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500（元）*税率-速算扣除数。

职工工资税怎么算

据工资扣税标准，交个人所得税额=（工资5800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500（元）*税率3%-速算扣除数0元=37.68元。

年终奖要扣税吗

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，据工资扣税标准计算，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，据工资扣税标准计算，年终奖个人所得税=（年终奖-（3500-月工资））*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（3500-月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

每个月发工资时，我们发到手上的工资会扣掉一大截，其中包括五险一金和工资扣税等。小编估计大多数人不会去计算每个月扣了多少工资税，是如何扣的。今天律师365小编为大家提供最新工资扣税标准表，您以后就可以对照此方法自己进行计算了。

一、2017年的工资扣税标准

工资扣税标准

工资扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准

二、2017年工资交税计算

工资扣税标准

工资个税的计算公式为:

应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

三、2017年工资纳税税率表

2017年实行7级超额累进个人所得税税率表

应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数

扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)

个税免征额3500元 (工资薪金所得适用) 。具体表格如下：

工资扣税标准图

2018年最新工资扣税率标准是怎么样的？最近个人所得税将进行改革，个人所得税起征点将会发生变化。但目前我们仍然适用工资扣税标准的个税起征点3500元，然后进行个人所得税计算。法律快车小编为您详细介绍2018年最新工资扣税率标准（扣税率表）。

一、个人所得税计算公式　　工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-个税起征点）×适用税率-速算扣除数　　个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：　　缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数　　最后劳动者拿到手的工资，也就是实发工资=应发工资-五险一金-缴税。

【举例】　　扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算　　如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：（5000—3500）×3%—0=45（元）。

　二、个人所得税征收方法　　个人所得税实行源泉扣缴和自行申报两种征收方式，支付所得的单位或个人为个人所得税的扣缴义务人；在两处以上取得工资薪金所得和没有扣缴义务人的，以及有扣缴义务人，但扣缴义务人没有依照税法规定代扣代缴税款的，纳税义务人应当自行申报纳税。

最新工资扣税标准（扣税率表）　　税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

注：　　1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；　　2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。　　税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

注：　　1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；　　2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。　　税率表三：（劳务报酬所得适用）

注：　　1、表中含税级距为按照税法规定减除有关费用后的所得额。　　2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税劳务报酬收入额适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。（国税发[2000]192号）　　以上就是法律快车小编为您详细介绍的2018年最新扣税率标准，希望对您有帮助。看着税率表，满足扣税标准的可以更快的得知自己的实发工资。有法律问题是，上法律快车！