二手房买方交易税费

二手房交易税费是指在二手房交易中，税务部门向买卖双方征收的各类税费，包括：增值税(原营业税)、个人所得税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、契税、教育费附加等。

对居民个人转让普通住宅的，暂免征收土地增值税；印花税为房屋买卖成交价的0.05%（2009年至今暂免）；个人所得税的计税依据为以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%；普通住宅的契税为1%，高档商品房契税为4%。

二手房交易过程中买方和卖方都需要承担的不同的税费，因为二手房交易中征收交易税的本意是为了限制过度的买卖交易，防止房地产交易中投机性过强，背离二手房交易的本质。

税费及计算方法

(一)买方

1、契税：

①首套或二套，90平（含90）以下，契税1%；

②首套90平以上，契税1.5%；

③二套90平以上，契税2%；

④三套房及以上套数，契税为3%。

北上广深除外

2、交易服务费：建筑面积(平方米)×3元；

3、交易印花税：

①非住宅：交易印花税=地税局评估价或网签价(取价高者)*0.05%，权证印花税5元/本。

②住宅(含普通、非普通)：免征印花税，权证印花税5元/本。

4、产权转移登记费：

个人住房登记收费标准为每件80元，非住房房屋登记收费标准为每件550元。

5、评估费

交易房屋评估价*0.1%。

(二)卖方

1、交易服务费：建筑面积(平方米)×3元；

2、交易印花税：成交价或评估价(高者)×0. 05%；目前免征

3、土地出让金：二手房交易税费成交价或评估价(高者)×1%；

4、分摊费用：

成交价/总面积×分摊面积×10%(10楼以下)；成交价/总面积×分摊面积×20%(10楼以上)。

5、个人所得税：

①交易总额的1%或两次交易差额的20%；

②如果同时满足家庭唯一住宅、购买时间超过5年，免交个人所得税。

6、增值税

① 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；

②个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

北上广深城市：

②个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；

② 个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。

税费由谁承担

按国家相关部门规定，个人所得税、营业税及土地增值税、教育附加费均是卖方支付的，前二者是房屋卖出所产生，而卖方就是所得者，所以，这以上税费由卖方支付才是合理的。但这几个税费所占比例较大，就成了卖方定价的一个重要标准。因此，很多卖家相应降低房价，搞一刀切，净收房价，所有税费由买方负责了。不过生意场上，就是周瑜打黄盖，一个愿打一个愿挨，当各自认为这事可以这么办时，二手房交易就成功了，纠结什么钱到底由谁付，就没意义啦。

中国的房价越来越高，而对于一些手里没有太多钱，但是又急需买房的人来说，二手房便成了一个不错的选择，但是购房者只多不少的情况下，中国的房市就完全变成了卖方市场。很多费用本身是不应该买方承担的，但是在卖方市场中，这些费用很自然地转嫁到了买方身上。

下面我们看看在二手房交易中，比较高的三项税收费用中，究竟哪些该买方出，哪些该卖方出：

首先，是契税。契税是指房屋的所有权发生变更时，就买方和卖方所订的契约按照房价的一定比例向新业主征收的一次性税收，如果该税没有在其签订购房合同的30日之内进行缴纳完成，那么从31日起就会产生滞纳金，并且比例高达万分之五。

而关于税费的计算，主要是以房屋面积为主。如果是购买的首套房，且面积在90平方米以下的话，那么契税税率的按照1%进行计算，如果房屋面积在大于90平方米，那么税率就是按照1.5%进行计算的。如果是购房者第二套甚至更多的话，那么税率一律为3%。

这项费用是需要买方承担的！

其次，是增值税以及附加税。该项税收究竟是否缴纳，衡量标准就是时间和房子属性。如果该套房子为普通住宅，且自购买日起到现在还不足两年，就要进行出售，那么增值税+附加税=核定价格÷1.05×（增值税率+附加税率)，不同地区的增值税率和附加税率有所差异。

如果是非普通住宅，满两年的话，增值税+附加税=（税务核定价-购入价）÷1.05×（增值税率+附加税率)，不足两年的话，增值税+附加税=核定价格÷1.05×（增值税率+附加税率)

这项费用是需要卖方承担的！

最后，还有一项是个人所得税。如果卖方的房子从出证到出售，时间上已经超过5年，并且在交易系统里只有这一套房子，这种房子是可以免除个人所得税这一项的。如果不是的话，那么在卖方提供完整并且准确的房屋购入原值凭证的前提下，交税的标准为（合同价-原购买价-交易中的税金-合理费用）x20%。如果不能的话，那么还可以按照普通住宅x1%，非普通住宅x2%来进行税收缴纳。

这项费用也是需要卖方承担的！

以上三项税收只是买房所需要缴纳费用中的一部分，但是后两项税收的确是应该由卖方承担的。只不过，卖方市场下，买方有时候是别无选择，有时候是完全没有意识到这个问题。

二手房交易税费有哪些？什么叫满二年免营业税？如何减少二手房交易税费？二手房交易税费包括哪些税种？各税种的税率是多少？目前，我国二手房的交易税费主要有：营业税、个人所得税、土地税、契税等。其中常见且额度较大的为营业税、个人所得税、契税等三大类。那么，二手房交易税费的收取标准是什么呢？

二手房交易税费是指在二手房交易中，税务部门向买卖双方征收的各类税费，包括：营业税、个人所得税、土地税、印花税、城市维护建设税、契税、费附加等。对居民个人转让普通住宅的，暂免征收土地税；印花税为房屋买卖成交价的0.05%；

个人所得税的计税依据为以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%；普通住宅的契税为2%，高档商品房契税为4%。

二手房交易过程中买方和卖方都需要承担的不同的税费，二手房交易中征收交易税的本意是为了限制买卖交易，抑制房地产产业过热。结果是增加了买房人的购房负担，也增加了国家的税收收入。实际交易中，卖家经常将税费转嫁到买家身上。

一、税费税种

契税

符合住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上、单套建筑面积在140（含）平方米以下（在120平方米基础上上浮16.7%）、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的，视为普通住宅，征收房屋成交价或评估价的1.5%。反之则按3%。

新政下的契税：

普通住宅：90平米以下：1%、90-140平米：1.5%、140平米以上或是非普宅：3%、商业房或公司产权：3%

城市维护建设税

营业税的7%。

费附加

营业税的3%。

个人所得税

普通住宅2年之内：{售房收入－购房总额－（营业税+城建税+费附加税+印花税）}×20%；2年以上（含）5年以下的普通住宅：（售房收入－购房总额－印花税）×20%。出售公房：5年之内，（售房收入－经济房价款－土地出让金－合理费用）×20%，其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米，土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。出售不是家庭唯一住房的个税按房价的1%征收。

交易手续费

3元/平方米×建筑面积

印花税

房屋成交总额×0.05%

营业税

住宅2年内：房屋评估总额×5.6% ；2年或2年以上普通住宅无营业税。

2015年3月30日财政部、国家税务总局发布《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税[2015]39号）规定：“个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。”

土地税

普通住宅免征；非普通住宅3年内：房屋成交总额×0.5% ，3年至5年：房屋成交总额×0.25%，5年或5年以上：免征。

房屋权登记费

80元，共有权证：20元

买卖合同公证费

买卖合同需要公证时才须缴纳，房屋成交总额×0.3%；

过户费用

（1）契税；90平方米以下首次购房的按1%缴纳；90-140平方米按房价1.5%缴纳；140平方米以上按房价3%缴纳。（二套房按3%收取）

（2）营业税：房屋产权取得满二年的免征，未超过二年的按房价5.6%缴纳。

（3）土地税；房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%缴纳。

（4）个人所得税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。（房屋原值一般按上道契税完税额计算

（5）房屋交易手续费；按房屋建筑面积6元/平方米交纳

（6）房屋权登记费：80元。

（7）房屋评估费；按评估额0.5%缴纳

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