风险评估与应对

审计报告是什么,作用有哪些？和南宁会计实操班的小编一起来了解一下吧。 审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

　　审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品，具有以下特征：

　　一是注册会计师应当按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定执行审计工作。审计准则是用以规范注册会计师执行审计业务的标准，包括一般原则与责任、风险评估与应对、审计证据、利用其他主体的工作、审计结论与报告以及特殊领域审计等六个方面的内容，涵盖了注册会计师执行审计业务的整个过程和各个环节。

　　二是注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告。注册会计师应当实施风险评估程序，以此作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础。风险评估程序本身并不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据，注册会计师还应当实施进一步审计程序，包括实施控制测试（必要时或决定测试时）和实质性程序。注册会计师通过实施上述审计程序，获取充分、适当的审计证据，得出合理的审计结论，作为形成审计意见的基础。

　　三是注册会计师通过对财务报表发表意见履行业务约定书约定的责任。财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性和公允性发表审计意见。因此，在实施审计工作的基础上，注册会计师需要对财务报表形成审计意见，并向委托人提交审计报告。

　　四是注册会计师应当以书面形式出具审计报告。审计报告具有特定的要素和格式，注册会计师只有以书面形式出具报告，才能清楚表达对财务报表发表的审计意见。

　　注册会计师应当根据由审计证据得出的结论，清楚表达对财务报表的意见。财务报表是指对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构化表述，至少应当包括资产负债表、利润表、所有者（股东）权益变动表、现金流量表和附注。无论是出具标准审计报告，还是非标准审计报告，注册会计师一旦在审计报告上签名并盖章，就表明对其出具的审计报告负责。

　　注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告后。审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文件，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。

审计报告的作用有：

（1）使审计机关领导了解掌握审计情况，判断和处理审计问题的主要依据。

（2）是审计决定书的基础。

（3）是审计机关编制审计信息，为宏观决策服务的重要信息来源。

（4）是帮助被审计单位改进管理的重要参考。

火灾风险评估

一、火灾风险评估的相关概念

火灾风险评估以及评估过程中涉及的相关概念主要有：

火灾风险评估：对目标对象可能面临的火灾危险、被保护对象的脆弱性、控制风险措施的有效性、风险后果的严重度以及上述各因素综合作用下的消防安全性能进行评估的过程。

可接受风险：在当前技术、经济和社会发展条件下，组织或公众所能接受的风险水平。

消防安全：发生火灾时，可将对人身安全、财产和环境等可能产生的损害控制在可接受风险以下的状态。

火灾危险：引发潜在火灾的可能性，针对的是作为客体的火灾危险源引发火灾的状况。

火灾隐患：由违反消防法律法规的行为引起、可能导致火灾发生或发生火灾后会造成人员伤亡、财产损失、环境损害或社会影响的不安全因素。

火灾风险：对潜在火灾的发生概率及火灾事件所产生后果的综合度量。常可用：火灾风险=概率X后果表达。其中“X”为数学算子，不同的方法“X”的表达会所不同。

火灾危险源：可能引起目标遭受火灾影响的所有来源。

火灾风险源：能够对目标发生火灾的几率及其后果产生影响的所有来源。

火灾危险性：物质发生火灾的可能性及火灾在不受外力影响下所产生后果的严重程度，强调的是物质固有的物理属性。

二、火灾风险评估的分类

(一)按建筑所处状态

根据建筑所处的不同状态，可以将火灾风险评估分为预先评估和现状评估。

1.预先评估

它是在建设工程的开发、设计阶段所进行的风险评估，用于指导建设工程的开发和设计，以在建设工程的基础阶段最大限度地降低建设工程的火灾风险。

2.现状评估

它是在建筑(区域)建设工程已经竣工，即将投入运行前或已经投入运行时所处的阶段进行的风险评估，用于了解建筑(区域)的现实风险，以采取降低风险的措施。由于在建筑(区域)的运行阶段，对建筑(区域)的风险已有一定了解，因而与预先评估相比，现状评估更接近于现实情况。当前的火灾风险评估大多数属于现状评估。

(二)按指标处理方式

在建筑(区域)风险评估的指标中，有些指标本身就是定量的，可以用一定的数值来表示;有些指标则具有不确定性，无法用一个数值来准确地度量。因此，根据建筑(区域)风险评估指标的处理方式，可以将风险评估分为定性评估和定量评估。常用的定性评估方法有安全检查表。

1.定性评估

它是依靠人的观察分析能力，借助于经验和判断能力进行评估。在风险评估过程中，无需将不确定性指标转化为确定的数值进行度量，只需进行定性比较。

2.半定量评估

它是在风险量化的基础上进行的评估。在评估过程中，需要通过数学方法将不确定的定性指标转化为量化的数值。由于其评估指标可进行一定程度的量化，因而能够比较准确地描述建筑(区域)的风险。

3.定量评估

它是在评估过程中所涉及的参数均已经通过实验、测试、统计等各种方法实现了完全的量化，且其量化数值可被业界公认。因其评估指标可完全量化，因而评估结果更为精确。

三、火灾风险评估的作用

火灾风险评估的作用主要体现在以下几个方面：

(一)社会化消防工作的基础

消防工作遵循“预防为主、防消结合”的工作方针，按照“政府统一领导、部门依法监管、单位全面负责、公民积极参与”的工作原则进行，为有效推动各级政府和部门履行其消防工作职责，解决所属区域内火灾防控的薄弱环节，开展区域火灾风险评估工作是一项重要的基础性工作。火灾风险评估结论将指导各级政府和部门有针对性开展消防工作，更有重点地解决风险较大的行业、区域消防安全问题。

(二)公共消防设施建设的基础

为科学、合理规划城市公共消防设施，满足城市应对火灾扑救和抢险救援需要，将包括消防站、消防水源、消防装备、消防通信在内的公共消防设施建设纳入城市总体规划，有必要开展区域火灾风险评估工作。火灾风险评估结论将指导政府和部门优先解决制约火灾扑救和抢险救援的基础性、瓶颈性问题，提升城市防灾减灾能力。

(三)重大活动消防安全工作的基础

大型文化体育活动具有人员密集、时间短暂、用电量大等特点。重要的政治和社会活动具有安全要求高、火灾防控难度大等特点。为有效做好上述活动的消防安全工作，在动举办这些活动前就活动场所以及主办单位及其组织过程与管理开展火灾风险评估，能够及时发现活动的组织方案、应急措施、责任制落实、消防设施配置、火灾扑救准备、消防救援等存在的薄弱环节，针对性进行完善。

(四)确定火灾保险费率的基础

根本上，风险评估的源于保险业的需求，是随着保险业的发展而逐渐发展起来的，只是我国保险事业本身的起步就较晚，目前发展还不完全成熟，加上缺少相应的法规支持，火灾公众责任险还在探索之中，尚未找到成熟的发展和推广模式。随着我国经济社会的发展与进步，人们对安全的认识将不断深化，对安全的需求也将不断提高，可预期在不久的将来，火灾风险评估将会在我国消防工作中发挥越来越大的作用。

四、火灾风险评估基本流程

火灾风险评估的基本流程有以下几方面：

(一)前期准备

明确火灾风险评估的范围，收集所需的各种资料，重点收集与实际运行状况有关的各种资料与数据。评估机构依据经营单位提供的资料，按照确定的范围进行火灾风险评估。

所需主要资料从以下方面收集：

(1)评估对象的功能;

(2)可燃物;

(3)周边环境情况;

(4)消防设计图纸;

(5)消防设备相关资料;

(6)火灾应急救援预案;

(7)消防安全规章制度;

(8)相关的电气检测和消防设施与器材检测报告。

(二)火灾危险源的识别

应针对评估对象的特点，采用科学、合理的评估方法，进行火灾危险源识别和危险性分析。

(三)定性、定量评估

根据评估对象的特点，确定消防评估的模式及采用的评估方法。在系统生命周期内的运行阶段，应尽可能采用定量化的安全评估方法，或定性与定量相结合的综合性评估模式进行分析和评估。

(四)消防管理现状评估

消防安全管理水平的评估主要包含以下三个方面：

(1)消防管理制度评估;

(2)火灾应急救援预案评估;

(3)消防演练计划评估。

(五)确定对策、措施及建议

根据火灾风险评估结果，提出相应的对策措施及建议，并按照火灾风险程度的高低进行解决方案的排序，列出存在的消防隐患及整改紧迫程度，针对消防隐患提出改进措施及改善火灾风险状态水平的建议。

(六)确定评估结论

根据评估结果明确指出生产经营单位当前的火灾风险状态水平，提出火灾风险可接受程度的意见。

(七)编制火灾风险评估报告

评估流程完成后，评估机构应根据火灾风险评估的过程编制专门的技术报告。

火灾风险评估及性能化设计技术路线图

消防安全评估七大细则

一、消防安全责任制落实

1、单位落实消防安全责任人、消防安全管理人、专职消防安全管理人员、消防控制室值班操作人员情况，持证上岗情况。

2、单位制定消防安全制度、消防安全操作规程情况。

3、单位落实逐级岗位消防安全职责情况。

4、消防安全“户籍化”管理档案建立情况。

二、建筑防火

1、建筑防火间距、消防车通道、消防车登高作业区域符合消防技术标准及保持情况。

2、建筑室内防火分区设施符合消防技术标准及保持情况。

3、建筑安全疏散楼梯、疏散通道、安全出口符合消防技术标准及畅通情况。

4、建筑防烟分区、防排烟系统设置符合消防技术标准及完好有效情况。

5、室内外装修、建筑外墙保温材料

6、利用物联网技术实行消防安全远程监控等技防措施情况。

三、建筑消防设施设备

1、按照国家、地方、行业标准设置消防设施器材情况。

2、设置消防安全标志标识情况。

3、自动消防设施定期检测、维护保养情况。

4、消防设施设备完好有效情况。

5、消防控制室设置及正常运行情况。

四、落实消防管理

1、建筑和公众聚集场所消防合法性情况。

2、单位组织开展定期防火检查、日常防火巡查情况，消除火灾隐患情况。

3、单位职工上班前、下班后检查消除本岗位火灾隐患情况。

4、电器产品、燃气用具的安装、使用及其线路、管路的敷设、维护保养、检测情况。

5、明火作业审批、现场看护情况。

五、扑救初起火灾能力

1、依法建立专职消防队、志愿消防队情况，开展训练和队员能力情况。

2、专职消防队、志愿消防队装备器材情况。

3、制定本单位灭火和应急疏散预案及定期演练情况。

六、消防教育培训

1、消防安全责任人、管理人、专职消防人员接受消防培训情况。

2、每年定期组织职工进行消防培训，以及对职工进行岗前消防安全培训情况。

3、职工懂得基本消防常识，会查改本岗位火灾隐患和扑救初起火灾、会疏散逃生情况。

4、消防安全“三提示”宣传情况。

七、消防工作报告备案

1、单位消防安全责任人、管理人、专职人员确定、变更，消防安全“四个能力”建设定期评估，消防设施维护保养定期向当地消防部门报告备案情况。

2、上年度聘请具有相关资质的消防技术服务机构进行消防安全评估及向当地公安消防部门报告备案情况。

3、火灾公众责任险投保情况。

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风险报告的内容

机构可自行组织撰写风险评估报告，也可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的外部机构对机构全面风险管理工作进行评价，并提供风险评估报告。风险报告一般应考虑，但不限于以下内容：

－ 目标及范围；

－ 系统相关部分的说明及它们的功能；

－ 组织的内外部环境描述以及被评估对象与内外环境的关联情况；

－ 所使用的风险准则及其合理性；

－ 假定及假设的合理性；

－ 评估方法；

－ 风险识别结果；

－ 数据的来源与验证；

－ 风险分析结果及评价；

－ 敏感性及不确定性分析；

－ 关键假定和其他需要加以监测的因素；

－ 结果讨论；

－ 结论和建议；

－ 参考资料。

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风险报告的作用

风险评估报告应有助于决策者对风险及其原因、后果和可能性有更充分的理解，为以下事项提供信息：

－ 是否应该开展某些活动；

－ 是否影响预期目标的实现；

－ 如何充分利用时机；

－ 是否需要应对风险；

－ 选择不同风险的应对策略；

－ 确定风险应对策略的优先次序；

－ 选择最适合的风险应对策略，将风险的不利影响控制在可以接受的水平。

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你经历的房屋征收进行社会稳定风险评估了吗？

导读：国务院办公厅印发的《关于进一步严格征地拆迁管理工作 切实维护群众合法权益的紧急通知》规定：“立项前要组织专家论证，广泛征求社会各界特别是被拆迁人的意见，并进行社会稳定风险评估。”

《国务院关于加强法治政府建设的意见》规定：“12、完善行政决策风险评估机制。凡是有关经济社会发展和人民群众切身利益的重大政策、重大项目等决策事项，都要进行合法性、合理性、可行性和可控性评估，重点是进行社会稳定、环境、经济等方面的风险评估。”

《国有土地上房屋征收与补偿条例》第十二条第一款规定：“市、县级人民政府作出房屋征收决定前，应当按照有关规定进行社会稳定风险评估；房屋征收决定涉及被征收人数量较多的，应当经政府常务会议讨论决定。”

根据上述法律法规，由于房屋征收是有关经济社会发展和人民群众切身利益的重大决策项目，因此应当进行风险评估，以此来从源头上预防和减少征收矛盾纠纷。

社会稳定风险评估内容

进行社会稳定风险评估，应当主要评估如下内容：

1、合法性。主要是指评估房屋征收决定事项是否符合国家法律、法规；政策调整、利益调解的对象和范围是否界定准确；调整、调解的政策、法律依据是否充分等。

2、合理性。主要是指评估房屋征收事项是否适合大多数群众的利益需求，是否得到大多数群众的理解和支持等。

3、环保问题。评估房屋征收是否可能会产生环境污染、是否具备相关部门的环保鉴定等。

4、可行性。主要是指对消防、社保、卫生、交通、通讯、供水、供电、文物保护等方面进行评估。如果数量太大、费用太高，房屋征收事项就有可能不能成立。

5、社会治安。主要是指评估房屋征收事项是否可能会引发较大的不稳定事件，是否值得相应的应急处置预案等。

因此，上述即为进行社会稳定风险评估时，应当主要评估的内容。从目前的实际情况来看，进行社会稳定风险评估主要集中在房屋征收的合法性、可行性、可控性、合理性；准备工作是否充分；项目实施是否会引起征收范围附近居民不满；社会稳定风险防范对策和预案是否齐全等层面。

社会稳定风险评估的程序

社会稳定风险评估经历如下程序：

1、制定评估方案。由评估对已经确定的评估事项与对象制定评估方案，明确具体要求和工作目标。

2、组织调查论证。评估主体根据实际情况，将拟征决定通过公告公示、走访群众、问卷调查、座谈会、听证会、论证会等形式，广泛征求意见，科学论证、预测、分析可能出现的不稳定因素。

3、确定风险等级。

4、形成评估报告。在充分论证评估的基础上，评估主体就评估事项、风险分析、评估结论、应对措施编制社会稳定风险评估报告。

5、集体研究审定。征收决定作出前，应对通过政府办公等形式集体研究审定。

需要注意的是，根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》第十二条的规定，在作出房屋征收补偿决定前进行社会稳定风险评估是必经程序和强制性程序。也即不论具体的房屋征收个例有何不同，都必须要进行社会稳定风险评估。

因此，如果征收方未进行风险评估这一程序，也就表明此次房屋征收的程序是不合法的。

社会稳定风险评估报告

根据上述所述，可以确定社会稳定风险评估是进行房屋征收的必经程序，因此进行房屋征收，征收方就必须出具社会稳定风险评估报告。

社会稳定风险评估报告属于房屋征收主体制作的、作为房屋征收决定之基础的行政文件，因此也是属于“可公开”的政府信息。

所以，对于社会稳定风险评估报告这种政府应当“主动公开”的信息，如果政府没有主动公开，被征收人可以申请公开。

1.1概述

通过风险评估，决策者及有关各方可以更深刻地认识那些可能影响组织目标实现的风险以及现有风险控制措施的充分性和有效性，为确定最合适的风险应对方法奠定基础。风险评估的结果可作为组织决策过程的输入。

风险评估是由风险识别、风险分析及风险评价构成的一个完整过程(参见图1)。该过程的开展方式不仅取决于风险管理过程的背景，还取决于开展风险评估工作所使用的方法与技术。

考虑到各类风险的原因及后果有较大差异，因此风险评估通常涉及到多学科方法的综合应用。

1.2 风险识别

风险识别是发现、认可并记录风险的过程。风险识别的目的是确定可能影响系统或组织目标得以实现的事件或情况。一旦风险得以识别，组织应对现有的控制措施(诸如设计特征、人员、过程和系统等)进行识别。风险识别过程包括识别那些可能对目标产生重大影响的风险源、影响范围、事件及其原因和潜在的后果。风险识别方法包括：● 基于证据的方法，例如检查表法以及对历史数据的审查；● 系统性的团队方法，例如一个专家团队可以借助于一套结构化的提示或问题来系统地识别风险；● 归纳推理技术，例如危险与可操作性分析(HAZOP)等。组织可利用各种支持性的技术来提高风险识别工作的准确性和完整性，包括头脑风暴法及德尔菲法等。无论实际采用哪种技术，关键是在整个风险识别过程中要认识到人的因素及组织因素的重要性。因此，偏离预期的人为及组织因素也应被纳入风险识别的过程中。

1.3 风险分析1.3.1 概述

风险分析能够加深对风险的理解。它为风险评价提供输入，以确定风险是否需要处理以及最适当的处理策略和方法。风险分析要考虑导致风险的原因和风险源、风险后果及其发生的可能性，识别影响后果和可能性的因素，还要考虑现有的风险控制措施及其有效性。然后结合风险发生的可能性及后果来确定风险水平。一个风险事件可能产生多个后果，从而可能影响多重目标。附录B提供了一些常用的风险分析方法。对于复杂的应用可能需要多种方法同时使用。风险分析通常涉及对风险事件潜在后果及相关概率的估计，以便确定风险等级。在某些情况下，例如当后果很不重要，或者概率极低时，单项的估计可能足以进行决策。在某些情况下，风险可能是一系列事件迭加产生的结果，或者由一些难以识别的特定事件所诱发。在这种情况下，风险评估的重点是分析系统各组成部分的重要性和薄弱环节，以确定相应的保护和补救措施。根据风险分析的目的、可获得的可靠数据以及组织的决策需要，风险分析可以是定性的、半定量的、定量的或以上方法的组合。定性评估可通过“高、中、低”这样的表述来界定风险事件的后果、可能性及风险等级。如将后果和可能性两者结合起来，并与定性的风险准则相比较，即可评估最终的风险等级。半定量法可利用数字分级尺度来测度风险的可能性及后果，并运用公式将二者结合起来，得出风险等级。定量分析则可估计出风险后果及其可能性的实际数值，结合具体情境，产生风险等级的数值。由于相关信息不够全面、缺乏数据、人为因素影响等，或是因为定量分析工作无法确保或没有必要，全面的定量分析未必都是可行的或值得的。在此情况下，由经验丰富的专家对风险进行半定量或者定性的分析可能已经足够有效。如果是定性分析，那么应该对使用的术语进行清晰的说明，并对风险准则的设定基础进行记录。即使已实现全面的定量分析，还应注意到，此时所获得的风险等级值是估计值，应注意确保其精确度不会与所使用的原始数据及分析方法的精确度存在偏差。风险等级应当用与风险类型最为匹配的术语表达，以利于进一步的风险评价。在某些情况下，风险等级可以通过风险后果的概率分布来表达。

1.3.2 控制措施评估

风险的等级水平不仅取决于风险本身，还与现有风险控制措施的充分性和有效性密切相关。在进行控制措施评估时，需要解决的问题包括： 对于一个具体的风险，现有的控制措施是什么？ 这些控制措施是否足以应对风险，是否可以将风险控制在可接受水平？ 在实际中，控制措施是否在以预定方式正常运行，当需要时能否证明这些控制措施是有效的？对于特定的控制措施或一套相关控制措施的有效性水平，可以进行定性、半定量或定量的表示。但在大多数情况下，难以保证高度的精确性。然而，对风险控制效果的测量进行表述和记录是有价值的。因为在对现有控制措施进行改进以及实施不同的风险应对措施时，这些信息有助于决策者进行比较和判断。

1.3.3 后果分析

通过假设特定事件、情况或环境已经出现，后果分析可确定风险影响的性质和类型。某个事件可能会产生一系列不同严重程度的影响，也可能影响到一系列目标和不同利益相关者。在明确环境信息时，就应当确定所需要分析的后果的类型和受影响的利益相关者。后果分析可以有包括从结果的简单描述到制定详细的数量模型等多种形式。影响可能是轻微后果高概率，或严重后果低概率，或某些中间状况。在某些情况下，应关注具有潜在严重后果的风险，因为这些风险往往是管理者最关心的。在其它情况下，同时分析具有严重后果和轻微后果的风险可能是重要的。例如，频繁而轻微的问题可能具有很大的累积效应。另外，处理这两类截然不同风险的应对措施往往有很大的区别，因此分别分析这两类风险是很必要的。后果分析应包括： 考虑现有的后果控制措施，并关注可能影响后果的相关因素； 将风险后果与最初目标联系起来； 对马上出现的后果和那些经过一段时间后可能出现的后果两种情况要同等重视； 不能忽视次要后果，例如那些影响附属系统、活动、设备或组织的次要后果

1.3.4 可能性分析和概率估计

通常主要使用三种方法来估计可能性。这些方法可单独或组合使用。1)利用相关历史数据来识别那些过去发生的事件或情况，借此推断出它们在未来发生的可能性。所使用的数据应当与正在分析的系统、设备、组织或活动的类型有关。如果某些事件历史上发生频率很低，则无法估计其可能性。这一点尤其适用于从未发生的事件、情况或环境，人们无法推测其将来是否会发生。2)利用故障树和事件树等技术来预测可能性。当历史数据无法获取或不够充分时，有必要通过分析系统、活动、设备或组织及其相关的失效或成功状况来推断风险的可能性。3)系统化和结构化地利用专家观点来估计可能性。专家判断应利用一切现有的相关信息，包括历史、具体系统、具体组织、实验及设计等方面的信息。获得专家判断的正式方法众多，现有常用方法包括德尔菲法和层次分析法等。1.3.5 初步分析应对风险事件进行全面的扫描，以识别出最重大的风险或把不太重要和次要的风险排除出进一步的分析，由此确保组织资源能集中于应对最严重的风险。进行筛选时，应注意不要漏掉发生频繁低但有重大累积效应的风险。以上筛选活动应在明确环境信息时所确定的准则基础上进行。依据初步分析的结果，组织可能采取以下某个行动方案：● 立即进行风险应对而无需进行评估；● 搁置暂不需处理的轻微风险；● 继续进行更细致的风险评估。最初的假定及结果应记录在案。

1.3.6 不确定性及敏感性因素

在风险分析过程中经常会涉及到相当多的不确定性因素。认识这些不确定性因素对于有效地理解并说明风险分析结果是必要的。例如，对于那些在风险识别和风险分析时所使用的数据、方法及模型，应注意分析其本身存在的不确定性因素。不确定性因素分析涉及到对风险分析结果的方差或偏离性进行明确。与不确定性因素分析密切相关的是敏感性分析。敏感性分析是确定某个参数输入的改变对风险等级影响的程度和显著性。这项分析可用来识别哪些数据是对结果影响较大的，从而更应确保其准确性。应尽可能充分阐述风险分析的完整性及准确度。如有可能，应识别不确定性因素的起因。敏感的参数及其敏感度应予以说明。

1.4 风险评价

风险评价包括将风险分析的结果与预先设定的风险准则相比较，或者在各种风险的分析结果之间进行比较，确定风险的等级。风险评价利用风险分析过程中所获得的对风险的认识，来对未来的行动进行决策。道德、法律、资金以及包括风险偏好在内的其它因素也是决策的参考信息。决策包括：● 某个风险是否需要应对；● 风险的应对优先次序；● 是否应开展某项应对活动；● 应该采取哪种途径。在明确环境信息时，需要制定的决策的性质以及决策所依据的准则都已得到确定。但是在风险评价阶段，需要对以上问题进行更深入的分析，毕竟此时对于已识别的具体风险有更为全面的了解。如果该风险是新识别的风险，则应当制定相应的风险准则，以便评价该风险。最简单的风险评价结果仅将风险分为两种：需要处理与无需处理的。这样的处理方式无疑简单易行，但是其结果通常难以反映出风险估计时的不确定性因素，而且两类风险界限的准确界定也绝非易事。常见的方法是将风险划分为三个等级段。安全工程领域的“最低合理可行”原则(As Low As Aeasonably Practicable，简称ALARP)即适用于这种方法。● 上段是指无论活动能带来什么利益，风险等级都是无法容忍的，必须不惜代价进行风险应对；● 中段是指要考虑实施风险应对的成本与收益，并权衡机遇与潜在结果；● 下段是指风险等级微不足道，或者风险很小，无需采取风险应对措施。风险评价的结果应满足风险应对的需要，否则，应做进一步分析。

1.5 文件的归档

风险评估的过程应与评估结果一起记录在案。风险应以可理解的术语来表达，同时对于风险等级的单位也应进行清晰表述。风险评估记录文件的内容将取决于评估工作的目标及范围。除非进行很简单的评估，否则，文件需包括以下内容：● 目标及范围；● 系统相关部分的说明及它们的功能；● 组织的内外部环境描述以及被评估对象与内外环境的关联情况；● 所使用的风险准则及其合理性；● 假定及假设的合理性；● 评估方法；● 风险识别结果；● 数据的来源与校验；● 风险分析结果及评价；● 敏感性及不确定性分析；● 关键假定和其他需要加以监测的因素；● 结果讨论；● 结论和建议；● 参考资料。如果需要风险评估来支持一个连续的风险管理过程，那么对于风险评估的记录工作应在系统、组织、设备或活动的整个生命周期内持续进行。如果出现重要的新信息并且环境发生变化，应根据管理的需要对风险评估进行更新。

1.6 风险评估的监督和检查

风险评估过程强调环境因素和那些经过一段时间预计会变化并且可能使风险评估改变或失效的其它因素。应当识别出这些因素进行持续的监督和检查，以便在必要时更新风险评估的信息。应当识别和收集为改进风险评估而监测的数据。还应当监测和记录风险控制措施的效果，以便为风险分析提供数据。应当明确证据、文件的建立和检查的责任。

火灾风险评估

一、火灾风险评估的相关概念

火灾风险评估以及评估过程中涉及的相关概念主要有：

火灾风险评估：对目标对象可能面临的火灾危险、被保护对象的脆弱性、控制风险措施的有效性、风险后果的严重度以及上述各因素综合作用下的消防安全性能进行评估的过程。

可接受风险：在当前技术、经济和社会发展条件下，组织或公众所能接受的风险水平。

消防安全：发生火灾时，可将对人身安全、财产和环境等可能产生的损害控制在可接受风险以下的状态。

火灾危险：引发潜在火灾的可能性，针对的是作为客体的火灾危险源引发火灾的状况。

火灾隐患：由违反消防法律法规的行为引起、可能导致火灾发生或发生火灾后会造成人员伤亡、财产损失、环境损害或社会影响的不安全因素。

火灾风险：对潜在火灾的发生概率及火灾事件所产生后果的综合度量。常可用：火灾风险=概率X后果表达。其中“X”为数学算子，不同的方法“X”的表达会所不同。

火灾危险源：可能引起目标遭受火灾影响的所有来源。

火灾风险源：能够对目标发生火灾的几率及其后果产生影响的所有来源。

火灾危险性：物质发生火灾的可能性及火灾在不受外力影响下所产生后果的严重程度，强调的是物质固有的物理属性。

二、火灾风险评估的分类

(一)按建筑所处状态

根据建筑所处的不同状态，可以将火灾风险评估分为预先评估和现状评估。

1.预先评估

它是在建设工程的开发、设计阶段所进行的风险评估，用于指导建设工程的开发和设计，以在建设工程的基础阶段最大限度地降低建设工程的火灾风险。

2.现状评估

它是在建筑(区域)建设工程已经竣工，即将投入运行前或已经投入运行时所处的阶段进行的风险评估，用于了解建筑(区域)的现实风险，以采取降低风险的措施。由于在建筑(区域)的运行阶段，对建筑(区域)的风险已有一定了解，因而与预先评估相比，现状评估更接近于现实情况。当前的火灾风险评估大多数属于现状评估。

(二)按指标处理方式

在建筑(区域)风险评估的指标中，有些指标本身就是定量的，可以用一定的数值来表示;有些指标则具有不确定性，无法用一个数值来准确地度量。因此，根据建筑(区域)风险评估指标的处理方式，可以将风险评估分为定性评估和定量评估。常用的定性评估方法有安全检查表。

1.定性评估

它是依靠人的观察分析能力，借助于经验和判断能力进行评估。在风险评估过程中，无需将不确定性指标转化为确定的数值进行度量，只需进行定性比较。

2.半定量评估

它是在风险量化的基础上进行的评估。在评估过程中，需要通过数学方法将不确定的定性指标转化为量化的数值。由于其评估指标可进行一定程度的量化，因而能够比较准确地描述建筑(区域)的风险。

3.定量评估

它是在评估过程中所涉及的参数均已经通过实验、测试、统计等各种方法实现了完全的量化，且其量化数值可被业界公认。因其评估指标可完全量化，因而评估结果更为精确。

三、火灾风险评估的作用

火灾风险评估的作用主要体现在以下几个方面：

(一)社会化消防工作的基础

消防工作遵循“预防为主、防消结合”的工作方针，按照“政府统一领导、部门依法监管、单位全面负责、公民积极参与”的工作原则进行，为有效推动各级政府和部门履行其消防工作职责，解决所属区域内火灾防控的薄弱环节，开展区域火灾风险评估工作是一项重要的基础性工作。火灾风险评估结论将指导各级政府和部门有针对性开展消防工作，更有重点地解决风险较大的行业、区域消防安全问题。

(二)公共消防设施建设的基础

为科学、合理规划城市公共消防设施，满足城市应对火灾扑救和抢险救援需要，将包括消防站、消防水源、消防装备、消防通信在内的公共消防设施建设纳入城市总体规划，有必要开展区域火灾风险评估工作。火灾风险评估结论将指导政府和部门优先解决制约火灾扑救和抢险救援的基础性、瓶颈性问题，提升城市防灾减灾能力。

(三)重大活动消防安全工作的基础

大型文化体育活动具有人员密集、时间短暂、用电量大等特点。重要的政治和社会活动具有安全要求高、火灾防控难度大等特点。为有效做好上述活动的消防安全工作，在动举办这些活动前就活动场所以及主办单位及其组织过程与管理开展火灾风险评估，能够及时发现活动的组织方案、应急措施、责任制落实、消防设施配置、火灾扑救准备、消防救援等存在的薄弱环节，针对性进行完善。

(四)确定火灾保险费率的基础

根本上，风险评估的源于保险业的需求，是随着保险业的发展而逐渐发展起来的，只是我国保险事业本身的起步就较晚，目前发展还不完全成熟，加上缺少相应的法规支持，火灾公众责任险还在探索之中，尚未找到成熟的发展和推广模式。随着我国经济社会的发展与进步，人们对安全的认识将不断深化，对安全的需求也将不断提高，可预期在不久的将来，火灾风险评估将会在我国消防工作中发挥越来越大的作用。

四、火灾风险评估基本流程

火灾风险评估的基本流程有以下几方面：

(一)前期准备

明确火灾风险评估的范围，收集所需的各种资料，重点收集与实际运行状况有关的各种资料与数据。评估机构依据经营单位提供的资料，按照确定的范围进行火灾风险评估。

所需主要资料从以下方面收集：

(1)评估对象的功能;

(2)可燃物;

(3)周边环境情况;

(4)消防设计图纸;

(5)消防设备相关资料;

(6)火灾应急救援预案;

(7)消防安全规章制度;

(8)相关的电气检测和消防设施与器材检测报告。

(二)火灾危险源的识别

应针对评估对象的特点，采用科学、合理的评估方法，进行火灾危险源识别和危险性分析。

(三)定性、定量评估

根据评估对象的特点，确定消防评估的模式及采用的评估方法。在系统生命周期内的运行阶段，应尽可能采用定量化的安全评估方法，或定性与定量相结合的综合性评估模式进行分析和评估。

(四)消防管理现状评估

消防安全管理水平的评估主要包含以下三个方面：

(1)消防管理制度评估;

(2)火灾应急救援预案评估;

(3)消防演练计划评估。

(五)确定对策、措施及建议

根据火灾风险评估结果，提出相应的对策措施及建议，并按照火灾风险程度的高低进行解决方案的排序，列出存在的消防隐患及整改紧迫程度，针对消防隐患提出改进措施及改善火灾风险状态水平的建议。

(六)确定评估结论

根据评估结果明确指出生产经营单位当前的火灾风险状态水平，提出火灾风险可接受程度的意见。

(七)编制火灾风险评估报告

评估流程完成后，评估机构应根据火灾风险评估的过程编制专门的技术报告。

火灾风险评估及性能化设计技术路线图

消防安全评估七大细则

一、消防安全责任制落实

1、单位落实消防安全责任人、消防安全管理人、专职消防安全管理人员、消防控制室值班操作人员情况，持证上岗情况。

2、单位制定消防安全制度、消防安全操作规程情况。

3、单位落实逐级岗位消防安全职责情况。

4、消防安全“户籍化”管理档案建立情况。

二、建筑防火

1、建筑防火间距、消防车通道、消防车登高作业区域符合消防技术标准及保持情况。

2、建筑室内防火分区设施符合消防技术标准及保持情况。

3、建筑安全疏散楼梯、疏散通道、安全出口符合消防技术标准及畅通情况。

4、建筑防烟分区、防排烟系统设置符合消防技术标准及完好有效情况。

5、室内外装修、建筑外墙保温材料

6、利用物联网技术实行消防安全远程监控等技防措施情况。

三、建筑消防设施设备

1、按照国家、地方、行业标准设置消防设施器材情况。

2、设置消防安全标志标识情况。

3、自动消防设施定期检测、维护保养情况。

4、消防设施设备完好有效情况。

5、消防控制室设置及正常运行情况。

四、落实消防管理

1、建筑和公众聚集场所消防合法性情况。

2、单位组织开展定期防火检查、日常防火巡查情况，消除火灾隐患情况。

3、单位职工上班前、下班后检查消除本岗位火灾隐患情况。

4、电器产品、燃气用具的安装、使用及其线路、管路的敷设、维护保养、检测情况。

5、明火作业审批、现场看护情况。

五、扑救初起火灾能力

1、依法建立专职消防队、志愿消防队情况，开展训练和队员能力情况。

2、专职消防队、志愿消防队装备器材情况。

3、制定本单位灭火和应急疏散预案及定期演练情况。

六、消防教育培训

1、消防安全责任人、管理人、专职消防人员接受消防培训情况。

2、每年定期组织职工进行消防培训，以及对职工进行岗前消防安全培训情况。

3、职工懂得基本消防常识，会查改本岗位火灾隐患和扑救初起火灾、会疏散逃生情况。

4、消防安全“三提示”宣传情况。

七、消防工作报告备案

1、单位消防安全责任人、管理人、专职人员确定、变更，消防安全“四个能力”建设定期评估，消防设施维护保养定期向当地消防部门报告备案情况。

2、上年度聘请具有相关资质的消防技术服务机构进行消防安全评估及向当地公安消防部门报告备案情况。

3、火灾公众责任险投保情况。

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风险报告的内容

机构可自行组织撰写风险评估报告，也可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的外部机构对机构全面风险管理工作进行评价，并提供风险评估报告。风险报告一般应考虑，但不限于以下内容：

－ 目标及范围；

－ 系统相关部分的说明及它们的功能；

－ 组织的内外部环境描述以及被评估对象与内外环境的关联情况；

－ 所使用的风险准则及其合理性；

－ 假定及假设的合理性；

－ 评估方法；

－ 风险识别结果；

－ 数据的来源与验证；

－ 风险分析结果及评价；

－ 敏感性及不确定性分析；

－ 关键假定和其他需要加以监测的因素；

－ 结果讨论；

－ 结论和建议；

－ 参考资料。

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风险报告的作用

风险评估报告应有助于决策者对风险及其原因、后果和可能性有更充分的理解，为以下事项提供信息：

－ 是否应该开展某些活动；

－ 是否影响预期目标的实现；

－ 如何充分利用时机；

－ 是否需要应对风险；

－ 选择不同风险的应对策略；

－ 确定风险应对策略的优先次序；

－ 选择最适合的风险应对策略，将风险的不利影响控制在可以接受的水平。

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