合理避税的现状

在零担市场订单碎片化、运单轻量化的大趋势下，零担专线进行及时地转型升级成为企业的必选项。一般来说，网点数不是专线的核心能力，发车量则是衡量专线的重要指标，而目前有的专线已经超越了点对点的模式，开始从单点对多区域的“扇形”模式，向区域对区域的“哑铃”模式转变。

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一、物流行业战略重组产生的背景

我国经济进入新常态，经济增速放缓，结构调整加快，发展动能转换。在下行压力不断加大的情况下，物流业自身发展当中固有的问题更为突出，主要表现在：

1、有效需求不足和无效能力供给过剩;

2、社会物流成本居高难下;

3、企业盈利能力每况愈下;

4、物流基础设施总量过剩和设施运营商业模式落后;

5、物流需求增速放缓，大部分企业经营陷入困境。

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二、物流企业战略重组的动机

战略重组的重要意义已被越来越多的物流企业所认识，但具体到特定物流企业的战略重组动机则各不相同。这些动机主要包括：

1、经营动机提高利润水平。物流企业经营的本质，在于充分利用资源，谋求更多利润。重组是企业获取资源的重要手段之一，这种资源结合不是简单的相加，而是优势互补的有机组合，意味着利润创造能力的提升。

2、发展动机扩大市场份额。物流企业经营的成败，体现在企业竞争的成败。物流企业间的竞争集中体现在于对特定市场的争夺。物流企业为了取得有利竞争地位，就必须依靠战略重组来提高市场份额，迫使竞争对手退出市场。

3、财务动机避税取得收益。利用税法有关规定，物流企业可通过重组，达到合理避税的目的。例如，一家有较多账面盈余的物流公司，重组一家亏损物流企业，如果这家亏损物流企业连续几年有相当数量的累积亏损，那么赢利物流公司可以利用亏损递延条款，实现税收减免。

4、避险动机多角化经营可以降低企业经营风险，一个跨越多个业态的物流企业较之集中于某一特定服务模式的企业，抵御风险的能力要强。一个集中于某一特定模式的物流企业，如果行业长期不景气，那么，对企业的打击则是致命的。

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三、零担物流困难表现

1、零担快运成竞争中心，市场争夺硝烟四起。零担快运成为公路货运业的竞争中心。

2、受宏观经济影响，零担市场整体发展放缓。尽管市场竞争更加激烈，但零担市场增长却在开始放缓，主要原因是货量减少和成本增加。除了德邦的市场增速较大外，其余采取网店直营的零担快运企业因为宏观经济影响的影响，营收增长不多，有的还有下降。

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四、零担物流行业新动向

1、零担快运的集约化正在加速，小散弱差的行业状况正在发生变化，行业战略重组已经开始。如德邦和顺丰等企业不断布局新的业务板块，海尔、招商局等其他领域的大型企业也布局一市场，众多的中小物流企业正在积极向零担物流生态平台联合或组建联盟。

2、在以往的发展过程中，零担快运企业的融资案例并不多见，现在资本开始青睐零担，资本目前流入零担物流行业的速度正在加快，规模正在加大。随着各个企业网点布局、分拨建设等投资的加速，零担快运业去年的投资规模达到此前历年投资的总和。

纳税筹划指的是在对国家法律和法规的基础上减轻税负，从而使企业的经济效益得到提升，其对企业的发展起到重要的推动作用。当前企业的纳税筹划工作还存在一定的问题，很多企业还未充分认识到纳税筹划的意义，纳税筹划相关的机制也尚未得到完善，相关的专业性人才不足，导致企业纳税筹划的效率非常低。本文结合此类问题提出相应的对策，完善纳税筹划的认识，在企业的内部建立完善的纳税筹划的机制，聘请专业的人才，从而提高纳税筹划的工作效率。

现代企业所追求的最高目标就是最大化的经济利益，可是企业在保证获得最大利润的同时需要向国家缴纳税收，这部分同样是很大的支出，企业需要利用纳税筹划降低税收支出。企业纳税人的纳税筹划，是市场经济条件下企业的合法行为，是企业纳税人对自己在相关法律规定范围内权益的合理运用。纳税筹划是将法律规范为基础，利用合法的手段享受我国税收优惠政策，或者使用税法漏洞合理进行避税。但同样存在风险，所以纳税筹划工作十分必要。企业纳税筹划的发展程度可以体现一个国家或地区企业的理财能力和纳税意识，也可以反映一个国家的经济发展水平、法律健全程度和市场成熟程度。

一、企业纳税筹划中存在的问题

（一）企业对纳税筹划的重视程度不足

现在企业内部还不能制定完善的纳税筹划，导致纳税筹划机制非常不完善，制度也存在不健全的情况，企业在纳税方面还有一些细节不清楚，企业在纳税筹划中效率非常低下，对企业整体的经济效益产生不良影响，导致企业不能进一步的发展。纳税筹划是一项非常复杂的工作，其涉及很多综合性的问题，不仅仅要求企业对国家法律和法规有充分的了解，也要求企业对自身经营情况充分了解，还要结合市场的环境，制定适合企业的计划，才能确保纳税筹划工作顺利地进行。但是由于企业对纳税筹划重视程度不够，导致很多工作人员对国家法律和法规的漠视，他们对国家各项税收政策不能充分了解，而且对当前的市场环境和自身经营的情况了解不透彻，导致纳税筹划工作不能顺利进行，而且其工作效率非常低下，纳税筹划工作不能发挥自身的效果，对企业的发展产生一定的制约。

（二）企业缺乏完善的纳税筹划的机制

在我国的很多企业中，还不能制定完善的纳税筹划的机制，相关规章制度非常不完善，对企业的发展产生一定的制约作用。其一，企业在进行纳税筹划环节中，他们不能树立整体的关键，只是对短期的效益非常重视，甚至为了减轻税负而不顾成本，导致企业的经济效益一直不好，企业也不能实现高速的发展，纳税筹划工作不能发挥出预期的效果。其二，很多企业在制定纳税筹划方案的环节中，他们不能站在企业长远发展的角度，很多制度不能适应企业长远发展，导致企业的整体利益受到一定的损失，降低了企业的整体的经济效益。

（三）企业缺乏专业的纳税

筹划人员纳税筹划具有一定的综合性质，其对工作人员的要求非常高，不仅要求工作人员具有会计学的能力，而且要求会计人员充分了解经济学等学科的知识，要结合实际，具备完善的统筹规划的能力。但是我国很多企业中负责纳税筹划的工作人员，他们的专业知识有待于进一步提升，这在一定程度上对企业的纳税筹划产生制约作用，也导致企业不能实现进一步的发展，纳税筹划工作中，要对企业的内部财务工作进行完善，完善财务工作的流程，从而使企业的税负的负担降低，使企业的经济效益得到很大的提升。在纳税筹划的具体工作中，需要专业化的人才进行具体化的操作，但是由于企业的内部缺乏专业化的人才，他们缺乏专业理论的支撑，导致各项工作都不能顺利地进行。很多企业不能对纳税筹划有深入的认识，他们不能建立起完善的培训机制，导致企业的纳税筹划的实效性非常差，对企业的长远发展产生不良影响。

（四）企业纳税筹划工作效率低

现在，企业对纳税筹划工作有了一定的认识，但是纳税筹划工作在企业内部的时间比较短，还不能建立起完善的机制，而且各项规章制度也不健全，也不能针对企业的实际情况培养大量的人才，导致企业纳税筹划工作的效率非常低下。其一，企业内部缺乏完善的纳税筹划的工作机制，不能采用制度的方式进行人才培养和人才激励，不能吸引市场上优秀的人才，不能结合市场发展的情况和实际的政策进行纳税筹划制度的制定，对市场发展情况的感知能力比较迟钝，导致纳税筹划设计的方案非常不合理。在不完善的机制下，各项工作都不能顺利地进行，工作不能得到科学的安排，各项工作的效率较低。其二，企业在进行纳税筹划的环节中，相关的方法还存在缺陷，需要进一步完善，很多企业不能结合自身的实际情况进行纳税筹划，也不能结合市场的情况，做出具有导向性的判断，工作的效率十分低下。

二、企业加强纳税筹划的对策

（一）提高企业对纳税筹划的重视程度

纳税筹划发展时间较短，一些企业还没有意识到其对自身发展的重要作用，而一些企业虽然建立了纳税筹划机制，但是机制不完善，规章制度不健全等问题依然存在，所以企业应当提高对纳税筹划的重视程度。首先，相关领导人员应当明确纳税筹划的重要作用和其对自身发展的影响，树立正确的纳税筹划理念，结合市场现状和企业发展实际情况，设计出科学合理的纳税筹划方案。同时，应当将纳税筹划划入工作重点，加大对其的投资和建设，并且对其进行合理的人员编制和任务分配。其次，内部工作人员应当加强对纳税筹划相关知识的学习，掌握必要的专业技能，理解其真正含义，加强对会计学、统计学以及数学等相关学科的学习，充实自己，提高自己的业务能力和综合素养，从而提高纳税筹划工作的执行力度。

（二）完善现有的纳税筹划机制

我国许多企业在纳税筹划机制建设和规章制度制定等方面还有较大问题，影响了纳税筹划工作的顺利进行，所以企业应当建立科学合理的纳税筹划机制。首先，企业应当对市场现状进行深入调查与分析，明确市场导向和经济社会发展状况，同时要对当地政府的相关政策进行深入研究，对各类优惠政策和税负法规等进行明确的认识。在此基础上，对企业自身情况有清楚的认识，明确企业的发展方向和未来的发展规划。其次，企业应当将纳税筹划归入工作重点，将建立完善的纳税筹划机制作为企业发展的关键，提高其在企业发展中地位，通过合理人才引进等方式，建立起科学合理的纳税筹划机制，并且完善相关规章制度，提高企业经济效益，促进其实现进一步发展。

（三）加强人才培养与引进

企业缺乏具备扎实的专业技能和崇高职业素养的优秀人才，导致纳税筹划工作效率较低，不利于企业进一步发展，所以企业应当加强人才的培养与引进，通过充实人才队伍，促进纳税筹划工作的顺利进行。首先，企业应当建立切实可行的培训方案，对内部工作人员进行定期培训，使其掌握必要的专业技能，提高其业务能力和综合素养，使其能够对纳税筹划的每个工作环节进行准确的操作与实施，确保纳税筹划工作能够顺利开展。其次，企业应当对现有的人才招聘进行改进与完善，通过多种方式、全方位对人才对进行严格的选拔，确保人才质量，从而充实纳税筹划人才队伍，提高纳税筹划工作的高效性，推动企业实现可持续发展。

（四）提高纳税筹划工作的执行力度

许多企业存在纳税筹划工作效率较低，执行力度不强等问题，不仅导致纳税筹划无法发挥其真正效能，而且降低了企业经济效益，所以应当提高纳税筹划工作的执行力度。一方面，纳税筹划工作内容庞杂，应当对其进行科学合理的统筹安排，对相关工作进行合理的指导与规划，并且对每个工作环节进行合理的人员编制，保证纳税筹划工作顺利进行。同时，企业应当不断完善现有的规章制度，对纳税筹划工作标准及各类参数进行明确规定。其次，企业应当对现有的纳税筹划方法进行适当的改进与完善，及时发现其中存在的问题并进行处理，促进企业纳税筹划工作效率的提高和经济效益的增长。

三、结语

合理的纳税筹划可以为企业减轻税负，使企业的经济效益得到提升，促进了企业的长远发展，但是企业的纳税筹划应该在法律规定的范围内执行，应该结合企业的长远规划，不能只注重眼前利益。现在，很多企业对纳税筹划有了初步的了解，但是相关的机制还不健全，企业对纳税筹划的认识不足，应该不断地强化企业对纳税筹划的认识。

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