合理筹划税务

税收筹划是什么？

“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。如今，经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成。

“税收筹划”是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。其中，包括税后利润最大化、税负减轻、企业价值最大化等，并不是简单指减轻税负。

税收筹划对企业的4大好处

1. 有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生。

纳税人都希望减轻税负。如果有不违法的方法可以选择，自然就不会做违法之事。税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，有利于增加企业可支配收入，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。

2. 有助于优化企业产业结构和投资方向

企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。

3. 有助于提高企业自身的经营管理水平，增强企业竞争力。

资金、成本和利润是企业经营管理和会计管理的三要素。税收筹划作为企业理财的一个重要领域，是围绕资金运动展开的，目的是为使企业整体利益最大化。企业要达到合法“节税”的目的，必须依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理，只有如此，才能使筹划的方案得到最好实现。因此，开展税务筹划也有利于规范企业会计核算行为，加强财务核算尤其是成本核算和财务管理，促进企业加强经营管理。

4. 有利于完善税制，增加国家税收。

税收筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合，从而增加国家税收。

如税收筹划中的避税筹划，就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规。

【温馨提示】：

税收筹划虽然对征纳双方都有好处,但若使用失当,却有可能引出许多不必要的麻烦,问题严重时还可能给征纳双方带来经济负效应。所以，企业一定要保持清醒的头脑,在开展税收筹划时，先咨询第三方专业机构，根据企业实际情况制定合理的税收筹划方案，绝不能盲目跟从。

来源：慧算账

小七课堂 第二讲

公司如何依靠合理筹划税收，降低32.25%的税务成本。

引言：科学筹划税收，有助于提升企业价值，合理降低税负，增强企业竞争力，保障企业安全有序运营。小七从以下六个维度来说明如何筹划税收。

1. 利用税收优惠政策开展税收筹划，选择投资地区和行业

国家在税收优惠政策上，对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾，比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。选择不同的企业注册地都可能享受到不同的销售政策。

2. 合理利用企业的组织形式，开展税收筹划

企业在生产经营过程中能否取得成功，很大程度上与企业成立之初的各种筹划有关，而纳税筹划是其中最为重要的筹划之一，因为不同组织形式的企业在税收方面都有不同的政策。

3. 利用折旧方法开展税收筹划

提取折旧是对企业固定资产予以补偿的基本途径。对于提取的折旧应按期间收入与费用配比原则，将其以折旧费用分期计入产品成本和费用。因此，由于折旧都要计入成本，直接关系到成本的大小、利润的高低和纳税额的多少。

4. 利用存货计价方法开展税收筹划

存货计价方法不同，企业营业成本也就不同，从而影响应税利润，进而影响企业上缴的所得税。因此，存货计价是纳税人调整应税利润的有力工具，选择最有利的存货计价方法能达到“节税”目的。

5. 利用收入确认时间的选择开展税收筹划

收入是企业收益的体现，企业取得的收入主要包括销售收入和劳务收入。企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。

6. 利用费用扣除标准的选择开展税收筹划

政策允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿，可使企业合理减少利润，企业应将这些费用列足用够。对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支;超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。因此，要注意各项费用的节税点的控制。

小结：不管你是什么公司，税收筹划的基本思路是相似的，同时每个企业的具体情况又各不相同。税收筹划就是要把税收筹划的基本理论与本企业的实际结合起来。欢迎各位帅帅美美的老板留言、讨论。小七会及时一一回复。