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个人所得税分录

内账交的个人所得税怎么做分录? 推广视频课程

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剑士

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内账交的个人所得税怎么做分录?

1、计提应交税费时,会计分录为:

借:管理费用

营业税金及附加

贷:应付利息

2、结转应付利息的对应科目,会计分录为:

借:本年利润

贷:管理费用

营业税金及附加

相关知识:

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

应交税费账户:

1、账户性质:负债类账户

2、账户用途:核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等.企业代扣代缴的个人所得税也通过此科目核算.

3、账户结构:贷方记增加,登记应缴扣的税金;借方记减少,登记实际缴纳的税金;期末余额在贷方,表示应缴纳的税金;期末余额在借方,表示多缴纳的税金和尚未抵扣的税金.

4、明细账户:按应缴纳的税费进行明细核算.

工程带征个人所得税会计处理 企业视频课程

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向颜

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发放员工工资代扣的个税:

借:应付职工薪酬

贷:应交税金——应交个人所得税

关于带征个人所得税计提时,借:其他应收款;贷:应缴税金—带征个人所得税

上缴时甭说了,到年底利润分配后,借:应付利润;贷:其他应收款。

建筑业中带征个人所得税的税率是多少?

建筑业中带征个人所得税的税率是1%

建筑业中带征个人所得税,按工程总造价计征个人所得税

个人所得税=工程总造价*1%

带征个人所得税的会计分录怎么做

扣款时;借:应付职工薪酬贷:应交税费-应交个人所得税

交税时;借:应交税费-应交个人所得税贷:银行存款

工程带征个人所得税会计处理,工程有建筑、安装、装饰灯工程,需要缴纳个税的如承包人,个人所得,大家合理缴纳税款,以上的会计处理可以好好读读。会计学堂整理。

工资表里的高温补贴分录怎么处理 流量视频课程

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蛊毒

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工资表里的高温补贴分录怎么处理?

答:发现金时:

借:应付职工薪酬——福利费

贷:现金/银行存款

发实物时:

借:应付职工薪酬——非货币性福利费

贷:库存商品(发放企业自制的商品)/银行存款(外购商品)

根据新会计准则,高温费也要计入应付职工薪酬范围之内的。

计提个人所得税分录怎么做?

1、计提工资

借:管理费用——工资

贷:应付职工薪酬——工资

2、实际发放:

借:应付职工薪酬——工资

贷:库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

个税大改!不知道这些你真的亏惨了…… 营销视频课程

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华盼晴

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会计网是国内百万粉丝关注的会计平台,如果想了解更多关于会计政策、实操、考证相关信息,请咨询会计网老师:kuaijiyx19,随时为你提供最新行业资讯!

自从红红火火的个税起征点提高到5000的草案提出后,连续好几天占据财会消息头条,更引发大家热议。

毕竟在这之前,恍恍惚惚的“明星阴阳合同”一事闹得不小。

就在大家感叹明星赚几千万还要逃税,而我们小会计每月这微薄薪水还要苦逼地交税时,个税草案的提出,的确是振奋人心啊!

#个税调整谁最受益?#

如果个税起征点确定提高到5000,且扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,那么我们交的税就会大大减少,绝对能够减负!

对月薪1万以下的,相当于到手的工资要变多了!

#个税调整网友神评论#

这个重磅消息,炸出了一堆段子手网友,不得不说:会计人也是深藏不露的段子手啊!

#个税起征点调整历史#

当然,在调侃之余,也有很多网友还是一脸懵圈,更有人表示,自己平时的个税都不知道是交多少的......

接下来就给大家普及下个税起征点及缴纳标准的历史,让你清楚了解个税的前世今生!

1、个税起征点,出生于1981年,那年刚成型,月收入800元以上就要缴纳个税;

2、1986年,中国公民的起征点降低至400元,而外籍人士依然按800元扣除标准,由此,就有了内外双轨的个税起征标准;

3、1993年,《个税法》也正式诞生;

4、1999年,《个税法》第二次修改,增加“储蓄存款利息税”;

5、2005年,个税起征点坐不住了,从800调至1600元;

6、2007年,又提高到2000元;

7、2011年,个税免征额提高到3500元,并且还将超额累进税率中第1级由5%降低到3%,如图:

8、然后就是现在2018年的新个税草案,提议将个税起征点提高到5000元

所以还不知道现在自己交多少税的童鞋,在新草案还没确定之前,可以参考第七点的计算方式哈~

#8个涉税问题你要知道#

1、请问5月份发放了4月份的工资,那我是在4月份计提4月份的工资,还是在5月份当月支付当月计提呢?个税应该是所属4月份还是5月份呢?

正确的做法是4月份计提4月份工资,5月份发放,但是有些小公司是在发放的时候同时做计提的分录,个税是5月份发放4月份的。

2、请问公司收到税务局返还的个税代扣代缴手续费返还是否需要缴纳增值税?如需缴纳的话,税率是多少呢?

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税2016 36号)附件1规定:“经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。”因此,贵司代扣代缴个税手续费返还收入属于经纪代理服务收入,应按6%税率缴纳增值税。

3、个人所得税能补缴吗?如何补缴?

可以,需要去税局前台申报,补交个人所得税的申报报表。

4、员工出差补贴需要交个人所得税吗?

员工出差补贴,不需要交个人所得税,依据:征收个人所得税若干问题的规定的89号规定。

5、退休后再聘用员工,工资是否需要交个税?

需要缴个税,依据:《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》中规定:退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

6、取得数月补发工资怎样计算缴纳个人所得税?

应按当月一次计算缴纳个税,补发工资个人所得税问题,国家税务总局在这方面没有明确规定,根据《个人所得税法》的规定,个人应于取得所得时缴纳个人所得税,因此,您单位补发工资,应于补缴当月缴纳个人所得税。

7、员工个人取得的午餐补助是否需要缴纳个人所得税?

午餐补助需要缴纳个人所得税,依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》:“工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得,所以对于取得的午餐费补贴应该计入工资薪金所得中,计算缴纳个人所得税。

8、年终奖“第13个月工资”怎么缴纳个人所得税?

第13个月工资”将视为“全年一次性奖金”来计算缴纳个税,参考依据:《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》。

本文为会计网原创首发,作者:壹木。如需引用或转载,请留言授权,并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。

增值税,五险一金,个税的会计处理,有了它,会计记账变得更简单 互联网视频课程

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祝鑫磊

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一、增值税处理:增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等二级明细科目。一、月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理:(1)计提当月未交增值税 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 ;(2)转出多交增值税,借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) ;二、企业交纳当月应交的增值税的分录:(1)小规模纳税人:借:应交税费-应交增值税 ;贷:银行存款 ;(2)一般纳税人公司:借:应交税费-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 ;三、企业预缴增值税的账务处理:借:应交税费-预缴增值税 贷:银行存款 ;月末,企业应将“预交增值税”结转:借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-预缴增值税

二、个人所得税处理:计算应交时:借:应付职工薪酬等科目 贷:应交税费——应交个人所得税;实际上交时;借:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款

三、五险一金的会计处理:(1)计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险(单位承担部分)

借:管理费用 销售费用、研发支出、制造费用、生产成本;贷:应付职工薪酬——养老保险;应付职工薪酬——医疗保险;应付职工薪酬——失业保险; 应付职工薪酬——生育保险;应付职工薪酬——工伤保险 

(2)计住房公积金(单位承担部分)借:管理费用、销售费用、研发支出、制造费用、生产成本、贷:应付职工薪酬——住房公积金 

(3)计提工资(应发工资总额):借:成本费用 贷:应付职工薪酬——工资  

(4)发工资:借:应付职工薪酬——工资 贷:其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分;其他应付款——住房公积金-个人部分、 应交税费——应交个人所得税、银行存款(实发工资部分)

(5)缴纳社保:借:应付职工薪酬——养老保险、 应付职工薪酬——医疗保险、 应付职工薪酬——失业保险 、 应付职工薪酬——生育保险、 应付职工薪酬——工伤保险、其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分、贷:银行存款

(6)住房公积金缴费:借:应付职工薪酬——住房公积金、其他应付款——住房公积金-个人部分;贷:银行存款

(7)缴纳个人所得税:借:应交税费——应交个人所得税;贷:银行存款。

四、企业所得税处理:(1)企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理:借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税;其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业,按照优惠税率计算应缴的所得税额。

(2)交纳当期应交企业所得税的账务处理:借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款等

(3)递延所得税资产:资产负债表日确定或者增加递延所得税资产时账务处理,借:递延所得税资产 贷:所得税费用—递延所得税费用/资本公积——其他资本公积,一般情况下,递延所得税资产的对应科目是“所得税费用”,但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产与递延所得税负债,对应科目为“资本公积——其他资本公积”,以后年度做纳税调减或者未来期间无法获得足够的应税所得抵扣时账务处理:借:所得税费用—递延所得税费用 贷:递延所得税资产

计提个税会计分录如何编制? 营销视频课程

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庾安波

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导读:计提个税会计分录如何编制?个人所得税是发放时候代扣的,相关的会计分录小编已在文中为大家整理出来了,可以通过应交税费—应交个人所得税科目来进行处理,详情请看下文。

计提个税会计分录如何编制?

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

有个税及社保情况下工资计提与发放的会计分录

① 计提工资时

借:管理费用—工资

销售费用—工资

制造费用—工资

贷:应付职工薪酬—工资

② 发放工资时

借:应付职工薪酬—工资

贷:其他应收款/其他应付款—个人社保

应交税费—应交个人所得税

现金/银行存款

③ 缴纳税金时

借:应交税费—应交个人所得税

贷:银行存款

计提住房公积金会计分录怎么写?

缴纳时

借:应付职工薪酬--住房公积金(单位部分)

其他应收款--住房公积金(个人部分)

贷:银行存款

计提时

借:管理费用--住房公积金(单位部分)

贷:应付职工薪酬--住房公积金(单位部分)

企业承担保险费和工资薪金个人所得税会计分录怎么写? 企业视频课程

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虞朝雪

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1新小企业会计准则下新办企业的开办费不多又沒待摊费用科目怎样做?

借管理费用-开办费即可。

2做进项税额转出是在给对方开具红字信息表时做账,还是收到对方开具的负数发票时做账?有进项税额转出时依据什么报税呢?

收到红字发票时,红字冲减进项税额即可。

3办理劳务派遣公司需要什么条件?要提交些什么资料?

注册劳务派遣公司是企业法人,有独立的法人财产,享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。注册公司,应当依法向公司登记机关申请注册登记。

一、注册劳务派遣有限责任公司,应当具备下列条件:

(一)股东符合法定人数;

(二)股东出资达到法定资本最低限额;

(三)股东共同制定公司章程;

(四)有公司名称,建立符合有限责任公司要求的组织机构;

(五)有公司住所;

二、注册劳务派遣股份有限公司,应当具备下列条件:

(一)发起人符合法定人数;

(二)发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额;

(三)股份发行、筹办事项符合法律规定;

(四)发起人制订公司章程,采用募集方式设立的经创立大会通过;

(五)有公司名称,建立符合股份有限公司要求的组织机构;

(六)有公司住所。

三、劳务派遣公司注册的特别规定:

劳务派遣公司的注册资本不得少于200万元,股份有限公司注册资本的最低限额为人民币五百万元。在整个劳务派遣过程中,派遣机构的实力和信誉对劳务派遣的秩序和效果至关重要。规定200万元的注册资金可以提高派遣机构的设立门槛,一定程度上把不具备实力的企业排除在外,这样才能更好地保障劳动者的利益。

4你好 请问关于企业全额承担保险费和工资薪金个人所得税(含个人需承担部分)会计分录怎么写?

计提时:

借 费用类科目/生产成本

贷 应付职工薪酬-应付工资(等于个人实发工资+企业负担的个人所得税+个人承担的社保、住房公积金)

发放工资的时候:

借 应付职工薪酬-应付工资

贷 银行存款等(个人实发工资)

缴纳税金的时候:

借 应付职工薪酬-应付工资

贷 银行存款

5我们的客户将增值税普通发票丢失,我们给他提供了原始发票的复印件加盖发票章,客户说怕查账不同意此项操作,除此之外还有其他的方法可以解决吗?

丢失是客户的责任,公司并不用对此负责,就提供原始发票的复印件加盖发票章就好;可以求助专管员。

6退货退货入库时贷主营业务成本 在最后利润表上会不会抵扣掉?

当冲减了主营业务成本后,当月利润表中的成本额当然会跟着减少。

7小规模纳税人每月的增值税需要每月结转吗,还是等到一个季度的时候再结转呢?季末把应交税费-应交增值税结转到应交税费-未交增值税吗?借:应交税费-应交增值税 贷:应交税费-未交增值税 这样吗?

可以按季结转。小规模纳税人季不足9万享受免征增值税时的结转,这时才是结转为,借:应交税费-应交增值税,贷:营业外收入。小规模纳税人增值科只涉及一个科目就是应交税费-应交增值税,只有享受免税的时才需结转至营业外收入。

8现很多商贸企如电脑销售行业,购进来的发票是配件,卖出去的票是电整机,这样开票进销商品比对就对不上了。这样有没有风险?账务上如何操作更好呢?

列发票清单就可以解决了,或者作为加工处理。

9小规模纳税人当月收入未超过3万,还需计提附加税吗?其中部分收入代开了专票,已交的增值税需要交附加税吗?

小规模若月没超三万,其中:普票部分不计提附加税,专票部分计提附加税。

10财务经理在录入期初总账的时候没有备注好借贷方怎么办?

如果总账的期初栏格式,没有借方、贷方的,那就根据科目性质、正负数(也就是红字、蓝字)来判断。

以上答案仅供参考 有不正确之处欢迎大家讨论 请提出指正。

计提所得税分录如何做? 企业视频课程

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Derek

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导读:本文讲述的是关于计提所得税分录如何做的有关问题,企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,年底结转,分录文中已为大家一一列举出来了,一起来看看吧。

计提所得税分录如何做?

企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,年底结转:

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金——应交所得税

2、上缴时:

借:应交税金——应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税

计提个人所得税分录怎么做?

个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提,

1、计提工资

借:管理费用——工资

贷:应付职工薪酬——工资

2、实际发放:

借:应付职工薪酬——工资

贷:库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后

借:应交税费--代扣代缴个人所得税

贷:银行存款(库存现金)

以上就是会计学堂整理的关于计提所得税分录如何做的全部内容了,计提个人所得税分录怎么做?

个税由公司承担,分录怎么写? 互联网视频课程

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尤寻菱

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1、我们是P2P公司,现在接入银行存管,付给第三方的接入费用几十万,在财务上怎么处理合适?

P2P资金存管平台费用,类似于租用一个场所存放货物、并由存管方代理收发货物。所以其存管费用相当于租金,应按受益期摊销:借销售费用-平台使用费,贷银行存款。

2、请问,个税由公司承担分录怎么写?借:应付职工薪酬-工资 营业外支出 贷:银行存款贷 应交税费-代扣个人所得税 这个分录对吗?

公司代付个税的核算,直接关系到个税部分是否能在企业所得税前扣除。所以计提工资时,是不含税工资换算为包含个税工资为计提金额的,同时也包含职工承担的五险一金。

例如:某职工实发工资3888元,个人承担五险一金600元,个税12元。换算:应纳税所得额=12/0.03=400元,实际应付工资=600+3888+12=4500元。验算:个税=(4500-600-3500)*0.03=12元,实发工资=4500-600-12=3888元。

所以计提工资分录为:

借:成本费用科目4500

贷:应付职工薪酬-应付工资4500

3、事业单位订购的制服属于什么科目?

事业支出-办公费。

4、我老板新注册的一个小规模公司,经营范围是门窗的安装、维修、售后,现在有一个问题就是我们公司门窗之类的东西全部都是市场买的,根本就没有正规发票,就没有办法计入成本,所以做账的时候也就没有成本这块,每次都是多交所得税,这样的做法可以吗?虽然是小规模公司,但是长期下去都没有成本这块,可以吗?税务局会认可这种做法吗?

因为是查账征收,所以账务要健全,否则税务可能会核定。建议取得正规发票。

如果无法取得发票,可以考虑核定征收,具体情况建议与主管税务机关沟通一下。

5、18年收到缴纳17年的税费,而且17年没有计提,现在怎么做分录,需要计提吗?

做以前年度损益调整即可。

6、房租发票已开,未付款,如何做账?预提房租怎样做账?

计提或摊销:

借:成本费用科目

贷:预付账款(或应付账款)

收到发票付款:

借:预付账款(或应付账款)

应交税费-应交增值税-进项税额(认证后如果可抵扣)

贷:银行存款

仅仅收到发票、认证后如果可抵扣

借:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:预付账款(或应付账款)

7、如果我们不要求开专票,是不是加油站就可以不确认收入,不用交税?我们在充卡时,他只给开具了油卡充值,不征税的发票。还有,我们充油卡要求加油站开具增值税普通发票,他们说只能开卷式票,是不是这样?

1、并不是不开发票就不用缴税,只是暂时可以不确认收入挂着往来账而已;

2、加油站应根据税法规定开具发票,拒不开具的可向税务机关举报。

8、请问发放工资的应交税费-个人所得税为啥是在贷方?

发放工资时要把个人所得税扣下来,代职工交到税务机关。所以根据代扣代缴法定义务,扣下的个税属于企业对税务机关的负债,应当记在应交税费-应交个人所得税的贷方。

以上答案仅供参考 有不正确之处欢迎大家讨论 请提出指正。

个人所得税如何做会计分录? 营销视频课程

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France

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网友问题:

你的问题:老师,上个月没有计提个人所得税,工资里也没有扣,这个月报税时地税直接从公户里扣了,怎么做分录?这个月能不能把扣的个人所得税从工资里扣,是不是需要先计提?

我的回答是:首先,你需要明白的是工资薪金的个人所得税是企业为员工代扣代缴的,工资表里所体现出来的个人所得税是代扣税额。

那么,你上个月没有在工资表里代扣员工的个人所得税,也没有计提的话,在报税时地税直接从公户里扣税的分录,应先记代扣分录,借:应付职工薪酬——工资(如果工资已经发放出去了,应记入“其他应收款——某员工”科目),贷:应交税费——代扣代缴个人所得税;再记扣税分录,借:应交税费——代扣代缴个人所得税,贷:银行存款;

代扣代缴员工的个人所得税时,如果上个月没有在工资里扣减的,可以从这个月员工本人工资里扣回来的。

是不是需要先计提?个人所得税是代扣代缴的,也就是说在发放工资时进行代扣,因此那不叫计提,应该称为代扣。

举例:某公司总部,2018年5月份应付工资总额134761元,代扣个人所得税15643元,工资已经发放至相应员工的银行卡上。

1、代扣个人所得税时的会计分录:

计提工资

借:管理费用 134761

贷:应付职工薪酬-工资 134761发放工资并代扣个人所得税

借:应付职工薪酬-工资 134761

贷:应交税费-代扣代缴个人所得税 15643

银行存款-某行 119118

2、代缴个人所得税时的会计分录:

借:应交税费-代扣代缴个人所得税 15643

贷:银行存款-某行 15643

假设上例没有计扣员工个人所得税,工资已经发放出去,且个人所得税被税局扣缴的分录如下:

计提工资

借:管理费用 134761

贷:应付职工薪酬-工资 134761发放工资

借:应付职工薪酬-工资 134761

贷:银行存款-某行 134761

个人所得税被税局扣缴时

借:其他应收款-某员工。。。15643

贷:应交税费-代扣代缴个人所得税 15643

借:应交税费-代扣代缴个人所得税 15643

贷:银行存款-某行 15643

以上是我回答,如果有不妥之处,请大家多多指教啊。

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