个人所得税税收新政策

近期“明星税务门”激起高度关注，被一再说起，明星艺人包括一些网红主播的税前收入高人人皆知，每年我们都会看到各种明星收入排行榜，这样庞大的收入数字下面临的个人所得税纳税金额也是惊人的。那么明星艺人都是怎样来进行税务筹划的？

事实上明星和普通纳税人在纳税规则上其实并没有什么不同，因为只要取得相应的收入，就要涉及到按照相应的收入类型缴纳个人所得税，只是明星的收入来源更多，所以他们可以进行筹划的空间也更大。

采用较多的方式就是设立个人独资企业（个人工作室），注册个人独资企业后，个人所得税可以享受核定征收，来合理优化税务结构。

在上海奉贤区南华亭经济园区，注册个人独资企业可以享受税收优惠政策就是众多企业和个人选择在此注册的重要原因。

作为税收洼地，在上海奉贤区南华亭经济园区注册可以享受以下这些税收优惠政策：

注册在园区后，不需要到园区实地经营办公，改变企业现有的经营模式和经营地址，可以跨区经营，享受增值税以地方留存的30%-50%扶持，企业所得税以地方留存的20%扶持，个人所得税核定征收（服务业0.5%-3.2%；商贸业0.25%-1.48%）小规模/一般纳税人皆可核定征收。

此外，扶持的周期也很及时，按每月扶持；不需要法人亲自到场，一站式服务、省心省力也是园区的亮点之一。

通过上海奉贤区南华亭经济园区的增值税、企业所得税、个人所得税税收优惠政策，小规模纳税人的总税率不超过6%，合理地优化了税务结构。

个人所得税分为两种：一、个人薪资所得；二、个人经营所得；三、劳务报酬所得

一、个人薪资所得

1.1 工资个税计算公式

工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

1.2个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

1.3七级累进制表

1.31应缴税额=月工资-3500

2.1工资个税税收优惠方案 企业高管、高薪技术人员以及代扣代缴企业均可实用“个人独资”企业合理纳税。 2.2利用个人独资企业实际操作步骤 2.21经济开发区注册个人独资企业 2.22利用注册的个人独资企业与主体公司进行业务往来，通过业务往来的形式，将薪资转移至个人独资企业中，个人独资企业核定征收，增值税奖励地方留存50%—70%的奖励，综合税率不超过6个点 2.23个人独资企业核定，缴纳对应不到6个点税率后，个人独资企业中的资金不再纳税，并且可以自由支配个人独资企业中的资金。 2.24个人独资企业中的资金可直接提至高管或是技术人员的私人账户中二、个人经营所得1.1个人经营所得计算方式 应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失 （投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）。投资者工资不得在税前扣除。） 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 1.2税率： 个体工商户生产、经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率个体工商户的生产、经营所得适用税率表

三、劳务报酬所得税1.1劳务报酬所得的应纳税额为：每次劳务收入不足4000元时，用收入减去800元的费用，每次劳动收入超过4000时，用收入减去收入额的20%。 1.2劳动报酬所得税税率

2.1劳动报酬所得税优惠方案 利用个人独资企业，将劳动报酬走向个人独资企业中，享受税收优惠政策 3.利用个人独资企业实际操作步骤 3.1经济开发区注册个人独资企业 3.2利用注册的个人独资企业与主体公司进行业务往来，通过业务往来的形式，将薪资转移至个人独资企业中，个人独资企业核定征收，增值税奖励地方留存50%—70%的奖励，综合税率不超过6个点 3.2个人独资企业核定，缴纳对应不到6个点税率后，个人独资企业中的资金不再纳税，并且可以自由支配个人独资企业中的资金。四、办理189“个人独资”9629享受税收3588优惠政策1.小规模个人独资 1.1增值税：税率3%，增值税奖励地方留存50%~70%，可与发生业务往来公司抵扣3%的增值税 1.2个人所得税：税率根据五级累进制：0.5%~3.1%，享受核定征收 1.3小规模个人独资综合税率:5.41%~5.71% 2.一般纳税个人独资2.1增值税：税率6%，增值税奖励地方留存50%~70%，可与发生业务往来的公司抵扣增值税6% 2.2个人所得税：税率根据五级累进制：0.5%~3.5%，享受核定征收 2.3一般纳税人综合税率：8.12%~8.72%