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个人所得税税收新政策

会计必看:2018年最新税收优惠政策有哪些? 营销视频课程

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孔小霜

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2018年以来,国家出台了一系列税收优惠政策,精诺会计将相关税收优惠政策进行梳理,以“一问一答”的形式,帮助纳税人更好地了解税收优惠政策,享受税收优惠政策。

一、企业所得税

1、问:企业发生的公益性捐赠支出,超过规定的限额部分是否可以结转以后年度扣除?

答:《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》(财税〔2018〕15号)第一条规定,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

2、问:集成电路生产企业有什么新的企业所得税优惠?

答:根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27号)第一条和第二条规定,(1)2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米,且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止,(2)2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

3、问:职工教育经费的税前扣除比例是否进行了调整?

答:根据《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)的规定,自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

4、问:企业固定资产投资支出一次性税前扣除的限额是否进行了调整?

答:根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行。

设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

5、问:创业投资企业投资于种子期、初创期科技型企业有什么企业所得税优惠?

答:根据《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)第一条规定,(1)公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年(24个月,下同)的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣,(2)有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

6、问:企业资产损失税前扣除需要报送什么资料?

答:根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(2018年第15号)规定,自2017年度汇算清缴起,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

7、问:企业享受企业所得税优惠政策的程序是怎样的?

答:根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(2018年第23号)第四条规定,企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。

二、个人所得税

1、问:个人投资者投资于种子期、初创期科技型企业有什么个人所得税优惠?

答:根据《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)第一条规定,(1)有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣,(2)天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额;当期不足抵扣的,可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。

天使投资个人投资多个初创科技型企业的,对其中办理注销清算的初创科技型企业,天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的,可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。

2、问:初创科技型企业的发起人的亲属作为天使投资个人,采取股权投资方式直接投资于该初创科技型企业,能否享受天使投资个人税收优惠政策?

答:符合税收优惠政策的天使投资个人,应同时符合以下条件:

1、不属于被投资初创科技型企业的发起人、雇员或其亲属(包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,下同),且与被投资初创科技型企业不存在劳务派遣等关系;

2、投资后2年内,本人及其亲属持有被投资初创科技型企业股权比例合计应低于50%。

因此,不能享受天使投资个人税收优惠政策。

三、国际税收

1、问:《国家税务总局关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告》(国家税务总局2018年第3号公告)第八条所说的“……利润分配企业主管税务机关依照有关规定追究利润分配企业应扣未扣税款的责任”,是要作什么样的责任追究?

答:此处的责任追究是根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条的规定,对利润分配企业未按照本公告第四条审核确认境外投资者提交的资料信息,致使不应享受暂不征税政策的境外投资者实际享受了暂不征税政策的,作“扣缴义务人应扣未扣税款”税款处理,追究利润分配企业作为扣缴义务人的责任,对应扣未扣、应收而不收税款的,处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

2、问:《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》(国家税务总局2018年第9号公告,以下简称“9号公告”)对提交的相关税收居民身份证明的证明期限以及需要提交什么人的税收居民身份证明提出了什么要求?

答:9号公告第八条规定,申请人需要证明具有“受益所有人”身份的,应将相关证明资料按照税务总局2015年第60号公告第七条的规定报送。其中,申请人根据本公告第三条规定具有“受益所有人”身份的,除提供申请人的税收居民身份证明外,还应提供符合“受益所有人”条件的人和符合条件的人所属居民国(地区)税务主管当局为该人开具的税收居民身份证明;申请人根据本公告第四条第(四)项规定具有“受益所有人”身份的,除提供申请人的税收居民身份证明外,还应提供直接或间接持有申请人100%股份的人和中间层所属居民国(地区)税务主管当局为该人和中间层开具的税收居民身份证明。

3、问:什么是9号公告所说的实质性经营活动?有没有具体的判定标准?

答:按照9号公告第二条第(二)项的规定,“实质性经营活动包括具有实质性的制造、经销、管理等活动。申请人从事的经营活动是否具有实质性,应根据其实际履行的功能及承担的风险进行判定……申请人从事的具有实质性的投资控股管理活动,可以构成实质性经营活动;申请人从事不构成实质性经营活动的投资控股管理活动,同时从事其他经营活动的,如果其他经营活动不够显著,不构成实质性经营活动”。在实际工作中,税务机关会结合纳税人的情况进行具体判定,纳税人的情况千差万别,经济活动日新月异,试图给出一个很明确的标准是非常困难而且疏漏颇多的。但是,申请人如果是导管公司、代理人等明确不可能符合“受益所有人”身份的人,则应被判定为不具有实质性经营活动。

四、印花税

问:营业账簿可享受印花税税收优惠吗?

答:根据《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)规定:自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

五、环境保护税

问:《环境保护税法》规定,昼、夜均超标的环境噪声,昼、夜分别计算环境保护税,同时,又规定声源一个月内超标不足15天的,减半计算环境保护税。请问,声源一个月内超标不足15天的,减半计算环境保护税的是否也分昼、夜分别计算?

答:根据《财政部 税务总局 生态环境部关于环境保护税有关问题的通知》(财税[2018]23号)规定:声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的,分别减半计算应纳税额。

六、契税

1、问:非公司制企业改制为股份有限公司,原企业投资主体存续并在改制(变更)后的公司中所持股权(股份)比例为80%,且改制(变更)后公司承继原企业权利、义务的,对改制(变更)后公司承受原企业土地、房屋权属是否征收契税?

答:根据《财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税〔2018〕17号)第一条规定:企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制,包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司,有限责任公司变更为股份有限公司,股份有限公司变更为有限责任公司,原企业投资主体存续并在改制(变更)后的公司中所持股权(股份)比例超过75%,且改制(变更)后公司承继原企业权利、义务的,对改制(变更)后公司承受原企业土地、房屋权属,免征契税。因此上述行为免征契税。

2、问:事业单位按照国家有关规定改制为企业,原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)为比例60%,对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属是否征收契税?

答:根据《财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税〔2018〕17号)第二条规定:事业单位按照国家有关规定改制为企业,原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过50%的,对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属,免征契税。因此上述行为免征契税。

3、问:两个公司依照合同约定,合并为一个公司,且原投资主体存续的,对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属,是否征收契税?

答:根据《财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税〔2018〕17号)第三条规定:两个或两个以上的公司,依照法律规定、合同约定,合并为一个公司,且原投资主体存续的,对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属,免征契税。因此上述行为免征契税。

4、问:公司依照合同约定分立为两个与原公司投资主体相同的公司,对分立后公司承受原公司土地、房屋权属,是否征收契税?

答:根据《财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税〔2018〕17号)第四条规定:公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司,对分立后公司承受原公司土地、房屋权属,免征契税。因此上述行为免征契税。

5、问:企业依照有关法律法规规定实施破产,债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,是否征收契税?对非债权人承受破产企业土地、房屋权属,凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工规定,与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,对其承受所购企业土地、房屋权属,是否征收契税?与原企业50%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,是否征收契税?

答:根据《财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税〔2018〕17号)第五条规定:企业依照...

明星艺人税务筹划——个人所得税税收优惠政策 税务视频课程

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雨真

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近期“明星税务门”激起高度关注,被一再说起,明星艺人包括一些网红主播的税前收入高人人皆知,每年我们都会看到各种明星收入排行榜,这样庞大的收入数字下面临的个人所得税纳税金额也是惊人的。那么明星艺人都是怎样来进行税务筹划的?

事实上明星和普通纳税人在纳税规则上其实并没有什么不同,因为只要取得相应的收入,就要涉及到按照相应的收入类型缴纳个人所得税,只是明星的收入来源更多,所以他们可以进行筹划的空间也更大。

采用较多的方式就是设立个人独资企业(个人工作室),注册个人独资企业后,个人所得税可以享受核定征收,来合理优化税务结构。

在上海奉贤区南华亭经济园区,注册个人独资企业可以享受税收优惠政策就是众多企业和个人选择在此注册的重要原因。

作为税收洼地,在上海奉贤区南华亭经济园区注册可以享受以下这些税收优惠政策:

注册在园区后,不需要到园区实地经营办公,改变企业现有的经营模式和经营地址,可以跨区经营,享受增值税以地方留存的30%-50%扶持,企业所得税以地方留存的20%扶持,个人所得税核定征收(服务业0.5%-3.2%;商贸业0.25%-1.48%)小规模/一般纳税人皆可核定征收。

此外,扶持的周期也很及时,按每月扶持;不需要法人亲自到场,一站式服务、省心省力也是园区的亮点之一。

通过上海奉贤区南华亭经济园区的增值税、企业所得税、个人所得税税收优惠政策,小规模纳税人的总税率不超过6%,合理地优化了税务结构。

个税调整,对我们影响有多大,最全的解读都在这里! 公司视频课程

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诸百招

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6月19日,是中国个税法历史上的大日子。

当天,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。这是从1980年以来,中国个人所得税法的第七次修正,也将迎来一次根本性变革。

此次改革内容主要包括以下几点:

工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构,扩大较低档税率级距……

个税起征点上调至每月5000元,可以增加多少直接收入?除了直接收入,居民最应该关心的问题还有哪些?起征点提高后,限购政策失去买房资格怎么办?个税调整后,哪些是大家最关心的问题,具体是情况是什么?一起来看下面的解读。

提高个税起征点,对工薪阶层而言有直接收入增加

个税起征点提高是利好,但利好程度有限。分别比较北京、上海、深圳、南京、合肥、成都六个地区举例来看:假使工资水平10000元的情况下,个税起征点从3500调整到5000,因为上海地区在扣除五险一金后,应纳税所得额在起征点调整后,恰好从税率20%一档变为税率10%一档,从而税后收入提高的金额更多,而其他地区基本一致,税后收入均提高了150元。

此次个税起征点上调至5000元,对一二线普通的白领、中产阶级来说,最大的影响可能就是,省出的钱可以供女性们多买一只口红了或是1-2星期的午饭钱。但不管怎么说,能省一笔是一笔!

相比之下,市场更关注个税的抵扣项,这也是进步显著的一点。草案中特别提到“首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除”。

居民最关切的问题:专项扣除是否刺激房地产?

工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税,业余写点字、有个人发明专利的人要注意了,一旦出售就有收入,个人所得税税收大约不会比个税草案出台之前低。

草案首次增加反避税条款,针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为,赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。

这次草案,还首次增加了子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。这几项是居民最关切的问题,这些专项扣除,反映政府鼓励的什么,反对的是什么,保护的是什么。

扣除继续教育支出,是鼓励继续学习。扣除大病医疗支出,缓解居民大病医疗支出压力,扣除住房贷款利率和住房租金,是鼓励租房,鼓励刚性需求买房。

房地产处于关键的转型期,房地产市场主基调是保持稳定,个税改革似乎与此背道而驰,似乎在刺激房地产业发展。草案中不明确的一点是:住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除,是包含在5000元以内,还是额外扣除。如果在5000免税额以上,抵扣贷款利息,购房者将得到非常大的刺激。

举个例子,假使扣除五险一金后的收入在2万左右,如果购买一套房贷在150-200万左右的商品房,月供水平在1万左右的话。在目前剔除个税后的纯收入只有6880元,而个税改革后,收入将可以达到9255元,相当于可以多增加2375元的收入,也相当于月供降低两成左右。

简单的测算办法:

1万贷款20年,按照基准利率,月供在67元左右,其中24元是利息,也就是如果贷款100万,每个月的基准利率月供大约在6700元左右,其中大约2400元是利息。

而如果家庭月收入在2万左右,月供在1万左右,基本也就是个税可以降低2000多元。相月供降低大约在23%左右。

因限购政策,个税调整或将致多地低收入人群失去购房资格

目前对于很多城市而言,因为实行房地产限购,对于外地户籍的购房者而言,一般需要持续缴纳一定期限的个税或社保证明,因为各地限购多是提供社保或个税的证明,所以在无法提供社保记录的情况下,个税调整后,将导致月收入5000元以下的外地户口人口因为无法提供个税证明而直接失去购买商品房的资格。

例如北京,外地户籍购房买房的必备条件之一即为“在北京连续满五年纳税证明(指个人所得税)或者在北京连续满五年的社会保险证明”;上海地区外地户籍购房,以家庭为单位,须连续5年以上缴纳不间断社保或个税;在南京本地地区,外地户籍买房的前提是连续缴纳两年或者以上的完税或社保证明。但是,对于如南部新城的高端商业体证大喜玛拉雅中心这种含写字楼与公寓等项目的商业地产而言,由于未受到限购政策的影响,不限贷不限购。

总结而言,个税调整确实能够获得更高的税后收入,但是对于一些有限购政策的城市而言,非本市户籍的居民可能会因免征额提高不用纳税而影响其享有购房的权利。住宅的房贷抵扣暂无法确定,而限购政策摆在眼前,在限购政策与个税调整的双重影响下,无法购房的消费者或将把目光投向写字楼、公寓等商业地产。

30条个人所得税政策,不要多缴税了 流量视频课程

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空城

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30条个人所得税政策!不要多缴税了!

1.在外地以个人名义缴纳三险一金,可以在任职单位取得工资、薪金所得申报时扣除,但是扣除标准按照任职单位所在省市标准。

2.个人转让二手房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。对转让二手房收入计算个人所得税应纳税所得额时,纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证,经税务机关审核后,允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。

3.个人转让二手房,可以扣除按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。其中:支付的住房贷款利息。纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的,其向贷款银行实际支付的住房贷款利息,凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。

4.个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。

5.以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税: (1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹; (2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人; (4)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

6.通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税。

7.自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额,按新的税率计算个税(中国人大网发布《个人所得税法修正案草案(征求意见稿)》)。

8.对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

9.个人出租房屋:可以扣除由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用,以每次800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。

10.个人自行购买商业健康保险(保险单上税优识别码),可以拿到单位,算工资薪金的个税时可以扣除,扣除限额为200元/月。

11.不要出借身份证相关信息,挂在别的单位“拿工资薪金”,金三期系统能查到在全国范围内两处取得工资薪金,将来要自行合并自己单位工资薪金“补”个税。

12.年终奖有个税的坑,最大的是“多发1元钱”,多缴8.8万元个税!记着,8.8万元个税!不是8.8元个税!

13.与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入,算个税是扣“当地上年职工平均工资3倍”,是年平均工资!不是月平均工资!

14.退休人员:按照国家统一规定取得的退休金属于免税所得,不需要和再任职取得收入合并计算缴纳税款。

15.个人满足条件的捐赠支出,可以在算个税时扣除部分(不超过应纳税所得额30%)或者全额扣除。

16.残疾、孤老人员和烈属:取得工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费的个人所得有税收优惠政策

17.职工取得的工伤保险待遇免征个人所得税

18.个人取得保险赔款免征个人所得税

19.交纳党费计算基数的“税后”是指:列入交纳党费计算基数的各项收入之和扣除应缴纳的个人所得税的余额

20.企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税。

21.军人的转业费、复员费免纳个人所得税。

22.个人独资企业和合伙企业的个人投资者,取得工资暂不需要按工资薪金缴纳个税。

23.独生子女补贴不征收个人所得税

24.根据国家赔偿法的规定,国家机关及其工作人员违法行使职权,侵犯公民的合法权益,造成损害的,对受害人依法取得的赔偿金不予征税。

25.个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费,暂免征收个人所得税。

26.个人举报协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金,暂免征收个人所得税。

27.个人将股权转让给“继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人”,可以平价或无偿转让。

28.个人将股权转让时:通过从“继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人”无偿式取得股权,按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值。

29.个人以非货币性资产(包括专利等无形资产)投资,按照“财产转让所得”项目,依法计算缴纳个人所得税。 非货币性资产转让收入(公允价值)减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。 纳税人一次性缴税有困难的,备案后,不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。 个人以技术成果投资入股到境内居民企业,被投资企业支付的对价全部为股票(权)的,个人可选择继续按现行有关税收政策执行,也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的,经向主管税务机关备案,投资入股当期可暂不纳税,允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

30.从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励,可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”,依法缴纳个人所得税。

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Newman

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出台的七项减税新措施为::

一、将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限,从100万元提高到500万元。实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。

二、将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限,从50万元提高到100万元。实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。

三、取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。自2018年1月1日起实施。

四、将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。自2018年1月1日起实施。

五、将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一,从2.5%提高至8%。自2018年1月1日起实施。

六、将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半,对按件征收的其他账簿免征印花税。自2018年5月1日起实施。

七、将目前在8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。企业所得税、个人所得税有关优惠政策分别自1月1日和7月1日起执行。

最新的税收优惠措施,有利于降低企业税负、鼓励企业创新,是对“大众创业、万众创新”政策的细化和落实。在对国家政策拍手称快的同时,各位创业者也需要注意创业中的风险。就法律风险而言,企业可能遇到的法律风险很多,法精英律师团就几个重要的法律风险点进行提示:

图片来源:视觉中国

一、设立风险

多个发起人在设立公司时,签订的合伙协议或股权协议,对权利义务约定不清楚。

二、经营中的合同风险

在经营过程中,对外签订合同时,对合同的生效、履行、变更以及违约、争议解决等事项约定不清楚。

三、商标、专利风险

不注重商标的保护,致使商标被他人抢注,或虽然注册,但是被侵权,不注意维护权利,致使公司利益受损

属于公司的专利权被他人申请,导致公司发展面临侵权。或专利权已申请,但在申请时未包含所有技术核心。

四、用工风险

在录用、用人、辞退员工的过程中,不注意把控法律风险,致使劳动者提起仲裁,面临法律风险,或因劳动纠纷导致行政部门介入调查,致使公司存在经营风险。

个人所得税税收解决方案 解决方案视频课程

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木槿

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个人所得税分为两种:一、个人薪资所得;二、个人经营所得;三、劳务报酬所得

一、个人薪资所得

1.1 工资个税计算公式

工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

1.2个税起征点是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算

1.3七级累进制表

1.31应缴税额=月工资-3500

2.1工资个税税收优惠方案 企业高管、高薪技术人员以及代扣代缴企业均可实用“个人独资”企业合理纳税。 2.2利用个人独资企业实际操作步骤 2.21经济开发区注册个人独资企业 2.22利用注册的个人独资企业与主体公司进行业务往来,通过业务往来的形式,将薪资转移至个人独资企业中,个人独资企业核定征收,增值税奖励地方留存50%—70%的奖励,综合税率不超过6个点 2.23个人独资企业核定,缴纳对应不到6个点税率后,个人独资企业中的资金不再纳税,并且可以自由支配个人独资企业中的资金。 2.24个人独资企业中的资金可直接提至高管或是技术人员的私人账户中二、个人经营所得1.1个人经营所得计算方式 应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失 (投资者的费用扣除标准为42000元/年(3500元/月)。投资者工资不得在税前扣除。) 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 1.2税率: 个体工商户生产、经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率个体工商户的生产、经营所得适用税率表

三、劳务报酬所得税1.1劳务报酬所得的应纳税额为:每次劳务收入不足4000元时,用收入减去800元的费用,每次劳动收入超过4000时,用收入减去收入额的20%。 1.2劳动报酬所得税税率

2.1劳动报酬所得税优惠方案 利用个人独资企业,将劳动报酬走向个人独资企业中,享受税收优惠政策 3.利用个人独资企业实际操作步骤 3.1经济开发区注册个人独资企业 3.2利用注册的个人独资企业与主体公司进行业务往来,通过业务往来的形式,将薪资转移至个人独资企业中,个人独资企业核定征收,增值税奖励地方留存50%—70%的奖励,综合税率不超过6个点 3.2个人独资企业核定,缴纳对应不到6个点税率后,个人独资企业中的资金不再纳税,并且可以自由支配个人独资企业中的资金。四、办理189“个人独资”9629享受税收3588优惠政策1.小规模个人独资 1.1增值税:税率3%,增值税奖励地方留存50%~70%,可与发生业务往来公司抵扣3%的增值税 1.2个人所得税:税率根据五级累进制:0.5%~3.1%,享受核定征收 1.3小规模个人独资综合税率:5.41%~5.71% 2.一般纳税个人独资2.1增值税:税率6%,增值税奖励地方留存50%~70%,可与发生业务往来的公司抵扣增值税6% 2.2个人所得税:税率根据五级累进制:0.5%~3.5%,享受核定征收 2.3一般纳税人综合税率:8.12%~8.72%

全面解读2018个税改革 行业视频课程

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紫嫣

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2018年8月31日,十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》,此次修订后的个人所得税法开启了个税领域分类与综合相结合的新税制,并对税法进行了多方面的完善。这些变化及其影响不仅涉及每一个纳税人,也关系到广大企业等市场主体。同时,我们期待着实施条例以及其他相关法规政策的出台,从而更加全面的了解新税法新税制下,中国个人所得税的完整拼图。

此次个税税法修订涉及了全部主要条款,我们将修订内容总结如下:

引入“183天”概念,作为居民个人/非居民个人身份的重要判定标准;修订个人所得项目体系,推行工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费(即综合所得)综合征税,初步迈向综合与分类相结合的税制;优化税率结构,调整税率级距,为取得综合所得和经营所得的劳动者,特别是中低收入劳动者,减税降负;初步建立综合性扣除机制,提高基本减除费用标准,增加针对子女教育、继续教育、大病医疗、住房和赡养老人等支出的专项附加扣除;引入反避税规则,独立交易原则、受控(个人)外国企业规则和一般反避税条款纳入个税税法;变革个税征管制度,纳税人识别号“一人一号”、多部门信息互通共享、居民纳税人综合所得年度汇算清缴、扣缴义务人责任多元化,个税征管从法人管理走向自然人管理。

新的个人所得项目体系:

11项变9项,取消“其他所得”

修订后的新个税税法中,应税个人所得项目的构成从原来的11项减至9项,其中工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得作为综合所得,在计税时予以合并,综合计税(适用于居民个人)。值得注意的是,除了之前草案已经取消的“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”,在新税法中,“经国务院财政部门确定征税的其他所得”也不再保留。

中国个税税法一向采用正列举方式确定应税所得的范围。在过去多年的实践中,对于一些被认定为应税但不易明确所得性质、划归所得项目的收入,财税部门通常会通过政策文件形式明确将其作为“其他所得”项目计税征税。例如,企业业务宣传或年会庆典等活动中向本单位以外的个人赠送的礼品、个人为他人提供担保获得的报酬、投保税延型商业养老保险的个人达到规定条件时领取的商业养老金的应税部分等。

这次“其他所得”项目的取消对于未来个人所得性质的确定可能带来一定的不确定性,尤其是在科技发展引领经济生活急速变化,新观念新业态不断涌现的情况下,比如:

原有按照“其他所得”项目课税的收入如何处理;应税所得范围未明确列举的收入是否即可认定为不征税所得;对于未来可能出现的所得性质不易确认的收入,纳税人、扣缴义务人和税务机关应如何应对。

这点有待澄清,值得跟进。

调整综合所得收入额的确定方法

之前草案中,除了稿酬所得的收入额给予30%的减计,劳务报酬和特许权使用费均按照收入全额作为收入额,没有保留原税法针对上述三项所得在计税时给予的费用减除。

我们看到,新个税税法调整了劳务报酬、稿酬和特许权使用费收入额的确定方法,为这三项所得提供了20%的费用减除,也就是说按照收入全额打8折后计税。其中,稿酬所得收入额还可以在此基础上再享受30%的减计,实际相当于按收入全额的5.6折计税。新的收入额确定方法对于劳动性所得来源渠道多样或以稿酬、劳务报酬及特许权使用费等收入为主的纳税人来说是利好消息,将很大程度减轻这部分纳税人可能面临的因综合征税导致的税负增加的影响。

新的综合扣除机制

新个税税法同时标志着个税综合扣除机制的初步建立。这一综合扣除机制由基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除四类扣除构成。除了一直处于热议中的基本减除费用和专项附加扣除,专项扣除是指强制性社会保险缴费和住房公积金缴款;其他扣除则包括相关法律法规确定的税前扣除项目,比如税优型商业健康保险缴费、企业年金个人缴费、税延型商业养老保险缴费等。

对比之前的草案,我们关注到以下几点:

基本减除费用标准没有进一步调整,仍保持为6万元/年(5,000元/月);明确了住房支出专项附加扣除为住房贷款利息或者住房租金,二者扣一;专项附加扣除增加了赡养老人支出,这将为众多“上有老下有小”的家庭支柱进一步减负。

随着综合扣除机制框架及项目的确定,之后的关注重点就是新增各专项附加扣除项目的具体范围、标准、凭证、时点要求等落地细节。此外,新增的五类专项附加扣除是同步实施,还是分步骤陆续推进也是值得关注的。

此次综合扣除机制的建立也为个税改革的进一步深入打下了基础。未来专项附加扣除项目种类及扣除标准的更新完善和灵活调整也值得期待。

体现税收法定原则

我们注意到,个税税法中的多处修订都涉及行政法规制定的授权。原有税法下,大多数行政法规的另行制定直接授权给了国务院财税部门,此做法已经不符合《立法法》的要求。按照《立法法》规定,新个税税法将相关行政法规的制定权仅授予国务院,并要求国务院将来报人大常委会备案。这就体现了税收法定原则。

其他要点:

除了上述内容,新个税税法中还有不少其他要点也值得注意,例如:

综合所得及经营所得适用的税率表没有变化,综合所得最高税率仍然维持在45%;公益慈善事业捐赠的税前扣除比例上升至法律层面;除了综合所得及经营所得,对其他四项应税所得的扣缴及纳税申报要求也进行了明确;增加了扣缴义务人向纳税人提供相关所得和税款扣缴信息的要求;新个税税法实施两步走的计划没有变化,减税红利将首先体现在工薪族2018年10月实发工资数额的增加。

根据修订后的个税税法,我们将各所得项目应纳税额的计算方法以及扣缴义务人和居民纳税人的主要义务总结如下:

注意要点:

新个税税法的颁布是此次个税改革迈出的重要的第一步。之后实施条例以及相关的一系列法规文件将陆续出台,以保证新税法在2019年1月1日顺利全面实施。实施条例等具体政策法规是解读和落实新税法的重要依据,我们对此拭目以待。

作为38年来个人所得税法最具突破性的一次修订,可以预期,现有的大部分个税政策法规都将根据新税法进行梳理和修订,同时也将出现很多新的政策法规。

本次个税改革必将对企业及其员工(无论是中国籍还是外籍员工)产生重大影响。在税法修订期间,广大企业密切关注。在与企业的沟通中,我们发现企业面临的重大挑战主要集中在以下这些方面:

个税申报和相关税务合规风险带来的新增负担企业薪酬福利策略与相关政策的配套修订对现有个税规划方案的影响针对个税改革及其影响的员工沟通与宣传企业用工成本的增加对在华工作外籍个人全球税负的影响对现有国际派遣及商务出差安排的影响

对于广大企业来说,把握先机对于做好准备和平稳过渡至关重要。与此同时,企业可以利用科技手段,通过提升现有内部财(税)务系统的相关功能,在履行好扣缴义务的同时,进行更为有效的内部管理。

2018年个人所得税法的修订无疑将成为我国个人所得税发展历程中的重要里程碑,而未来的路途还长。我们也将继续积极参与未来的个税改革,持续关注其发展,并及时带来我们的深入观察。

2018税务大改革!单位不再代扣个人所得税,我们自己要如何缴纳? 税务视频课程

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余鸿煊

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6月份国家的个人所得税改革,我们说这次改革力度非常大,大家也是非常关心,我们今天聊一聊三个方面的改革。

第一个大家很关注的叫免征,这一次改革从每月的3500元提高到5000元,而且这个额度还是扣除了三险一金的。以前这个月收入在5000到7000元之间的朋友,因为你是扣完三险一金在那睡,所以你扣完三险一金免征额是3500,你可能还要纳税,现在几乎不用了,你扣完三险一金如果不到5000元就不用纳税了,所以这个政策肯定会减少广大工薪族的税收负担。那么大家会问了,你工薪族少纳税对国家财政收入有没有影响?现在个人所得税只占我们国家政府总税收收入的比例不到5%,所以这一次减负对国家财政没有什么影响。国家财政没影响,个人负担还减少,I这就是政府和个人的双赢。

第二个方面的改革是一个颠覆性的改革,我们国家将从分类所得税走向综合所得税。简单说以前大家的收入按照性质不同,会被分为11类,这11类分别独立的计算个人所得税,但是现在会把一部分项目合并起来征收。举个例子,比如说这一次改革就把大家的工资薪金所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得合并在一起进行征收。这几年我们国家就业越来越灵活了,有个话叫斜杠青年,大家干的事很多,不仅仅你在单位工作,你还有其他很多的兼职,什么投稿,什么着作权的肖像权等等。你在单位工作单位给你发的收入在税法上叫工资薪金所得,可是你在外面什么兼职投稿做其他工作分别是什么劳务报酬,稿酬所得特许权使用以前是分别计算,现在是合并到一起了,对我们有什么影响?简单来说就是以工资性收入为主的朋友,你的税赋会降低,而收入来源越多,那么你的税收可能会增加。因为以前分类征收分别计算所得税可以扣减很多次,但是现在合并到一起,你只能扣减一次税收,有可能是增加的。

第三个改革也是这一次重大的改革,就是增加了子女教育支出,继续教育支出,大病医疗支出,还有住房贷款利息和租金的支出,这些扣除项目。我觉得对于我们现在这种拖家带口的上有老下有小的,还要养房子的工薪族是一个巨大的优惠。你在子女教育什么自己学习看病养房,这些花的钱都可以抵扣个税了,你的税会减少,这当然是好消息了。但是我们说政策执行起来成本挺大的,因为你子女教育继续教育看病养房这些支出,你都需要合格的发票才能抵扣个税,对发票要求很高了,而且你复杂的抵扣每个人情况都不一样是吧?有的人有子女,有的人没死,你有的人有房子,有的人没房子,有的人看病了,有的人没看病,有的看着多有的看的少,那么以后我们知道现在的个税是由单位代扣代缴的,人力资源就帮你办了,以后每个人情况都不一样了,就有可能出现个人进行纳税申报,就需要专业人士帮助我们进行税收的天表和申报工作,所以在未来我们将会有很大的对纳税咨询的一个需要,我们的会计师,我们的律师,就会有工作来做了!

盘点!2018最新企业所得税、个人所得税税收优惠政策! 企业视频课程

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PRAIA

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2018年以来,国家出台了一系列税收优惠政策,如果企业财务能够积极利用好税收优惠政策,帮助低公司的纳税负担,减少纳税支出,那将是一大功劳,也许就能升职加薪!

谷川税务顾问整理了企业所得税、个人所得税两大税种,2018年最新税收优惠,如下:

一、企业所得税

1、问:企业发生的公益性捐赠支出,超过规定的限额部分是否可以结转以后年度扣除?

答:《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》(财税〔2018〕15号)第一条规定,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

2、问:集成电路生产企业有什么新的企业所得税优惠?

答:根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27号)第一条和第二条规定:

(1)2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米,且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;

(2)2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

3、问:职工教育经费的税前扣除比例是否进行了调整?

答:根据《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)的规定,自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

4、问:企业固定资产投资支出一次性税前扣除的限额是否进行了调整?

答:根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行。

设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

5、问:创业投资企业投资于种子期、初创期科技型企业有什么企业所得税优惠?

答:根据《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)第一条规定:

(1)公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年(24个月,下同)的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣;

(2)有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

6、问:企业资产损失税前扣除需要报送什么资料?

答:根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(2018年第15号)规定,自2017年度汇算清缴起,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

7、问:企业享受企业所得税优惠政策的程序是怎样的?

答:根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(2018年第23号)第四条规定,企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。

二、个人所得税

1、问:个人投资者投资于种子期、初创期科技型企业有什么个人所得税优惠?

答:根据《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)第一条规定:

(1)有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣;

(2)天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额;当期不足抵扣的,可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。

天使投资个人投资多个初创科技型企业的,对其中办理注销清算的初创科技型企业,天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的,可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。

2、问:初创科技型企业的发起人的亲属作为天使投资个人,采取股权投资方式直接投资于该初创科技型企业,能否享受天使投资个人税收优惠政策?

答:符合税收优惠政策的天使投资个人,应同时符合以下条件:

(1)不属于被投资初创科技型企业的发起人、雇员或其亲属(包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,下同),且与被投资初创科技型企业不存在劳务派遣等关系;

(2)投资后2年内,本人及其亲属持有被投资初创科技型企业股权比例合计应低于50%。

因此,不能享受天使投资个人税收优惠政策。

在积极争取以上政策的同时,还应关注地方性税收优惠,各地为了发展区域经济,对企业所得税、个人所得税以及增值税三大税种,都有好的奖励扶持,像天津园区,一般能给到70%-80%的奖励返还,并且园区政策稳定,准入门槛不算太高,当然像江西、西藏、上海等地也有比较好的税收优惠

定了,新个人所得税标准2018.10.1起正式实施 流量视频课程

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庾沛山

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今天,所有工薪阶层关心的个税改革方案终于定了!具体的细则已经公布了!

今天上午,中国人大网发布《个人所得税法修正案草案(征求意见稿)》,公布个税修改细则及实施时间。

定了,定了!

新个税10月1日正式实施!

上周,个税大改的消息在朋友圈刷屏,很多同学最关心的问题是:什么时候实施?

看来,大家都迫不及待地不想交个税了!当然这次《意见稿》中也明确了:

本修正案自2019年1月1日起施行。本修正案施行前,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额,依照本修正案第十六条的个人所得税税率表一(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用;个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,先行适用本修正案第十七条的个人所得税税率表二(经营所得适用)计算缴纳税款。

也就是说,我们这些工薪党从今年的10月1日起就可以按照起征点为5000来交了!提醒一下,10月1日是国庆,也就是说你在家躺着、外出玩着,自己腰包里的钱还变多了!

税率表定了!

个税少交一大笔!

我们都知道了个税起征点从原来的3500调整到5000元,很多人反映:物价已经涨了这么多,起征点却只涨了2200?但是,从这个《意见稿》中,我们发现,其实工薪党真的受益非常大!

此次个税变动最大的莫过于税率表大改!根据前几天的草案:

草案中还没有明确具体的额度,今天的《意见稿》中直接明确了:

个人所得税税率表一(综合所得适用)

看到这张图,大家可能还不知道自己到底能省多少钱?注会菌根据最新的起征点和税率表,如果个税的免征标准从3500元提高至5000元,那么以在北京月收入10000为例:

个税的计算公式:

1、工资:即初始收入(合同上所写的收入);

2、三险一金:养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金(属于五险一金的工伤保险和生育保险暂不算在这里);

3、起征点:目前起征点为3500元,根据草案则调整至5000元;

4、税率:由3%到45%,有7个等级,分别与7个不同区间的应纳税额对应;

5、速算扣除数:由0到13505,也有7个等级,与不同税率相对应:

按照税前月入10000来说,可以省下255元!

每个月省下255元,一年就可以省下3060元!一年算下来可以为自己多添置几件衣服,或者出去多吃几次大餐,甚至是不少人的月收入呢!也是很不错的!

根据新税改,月入1万以下的工薪党最受益!

注会菌分别以月入1万元、2万元和5万元者为例,在考虑“三险一金”扣除(假定“三险一金”扣除2000元)基础上大概算了笔账:

收入起征点为3500起征点为5000省下降幅

10000

34590255超70%

20000262011901430超50%

500001059584902105超20%

个税起征点调整至5000

月入一万以下基本不交税!

注会菌在财政部正式回应:个税大降!月入10000以下恭喜了!提到过个税改革的细则:

增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。

关于这一项也曾引发社会关于“单身税”的讨论(详见:“单身税”真的来了!国家正式“逼婚”!)但是,不可否认的是,个税新改革方案,将家庭纳入到考虑因素,重在减轻家庭负担,月入10000以下的基本上不用交税!

很多人担心专项扣除怎么实施以及公平问题,在《意见稿》中,给了相对明确的回复:

十四条:“公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、银行账户信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除信息。

也就是说,之后你可以抵除多少个税,国家都会核查以及帮你算清楚,可以避免不公平。

月入1万的工薪党扣掉个税,再抵除掉一部分专项扣除,基本上不用交税!你可能那个90元的个税都不用交了!

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