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个税缴纳比例

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个税起征点上调至5000元 算算你能少交多少钱。

对个人月应纳税所得额原先在3500-5000元之间的人而言,受益将是最大的。

对收入较低地区和人员的边际影响会更大,对于高收入群体而言,影响并不是很敏感。

如果个人起征点上调后,导致纳税间断,可能会影响后续摇号购车。

个税改革一直是广大老百姓关注的重点,据相关报道称:个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元),这将对大家产生多大影响呢?我们一起来看看。

01个税免征额标准提高,个税缴纳将节省多少钱?

在个人所得税税率方面,我国实行七级超额累进税率,不同的应纳税所得额区间对应不同的税率,税率最低档为3%,最高档为45%。税率具体如下表所示:

如果个税免征标准从3500元提高至5000元,考虑月应纳税所得额和税率不变,则个人将少缴纳个税45元,即(5000-3500)*3%。对于个人月应纳税所得额原先在3500-5000元之间的人而言,受益将是最大的。

02个税免征额标准提高,对不同地区的人员影响不同

根据公式:个人所得税=(工资-五险一金个人缴纳部分-免征额)×税率-速算扣除数=月应纳税所得额×税率-速算扣除数,所以,各地工资收入水平不同、五险一金的缴纳标准不同,也会影响个税改革后的税后收入。

从不同地区看,东部地区的平均工资水平明显高于中西部地区以及东北地区,同时中高层管理人员和专业技术人员的工作水平也明显高于普通员工。所以对于个税免征额提高,对于收入较低地区和人员的边际影响会更大,对于高收入群体而言,影响并不是很敏感。

表22017年不同地区不同岗位就业人员月平均工资(元/月)

同时,对于不同地区,五险一金的缴纳也会有区别,通过比较同一工资水平,可以看出五险一金对应纳税所得额的影响。从比较看,北京、上海、深圳等地五险一金缴纳比例差别较大,南京、合肥、成都地区在住房公积金缴纳上保持一致。具体情况如下所示:

表3北京、上海、深圳、南京、合肥、成都的五险一金缴纳比例

分别比较北京、上海、深圳、南京、合肥、成都六个地区工资水平10000元的情况下,个税起征点从3500调整到5000,因为上海地区在扣除五险一金后,应纳税所得额在起征点调整后,恰好从税率20%一档变为税率10%一档,从而税后收入提高的金额更多,而其他地区基本一致,税后收入均提高了150元。

表4起征点调整后的税后收入比较

03个税免征点提高会影响购房、购车等政策么?

目前对于很多城市而言,因为实行房地产限购,对于本地户籍的购房者限制较少,但对于外地户籍的购房者而言,一般需要持续缴纳一定期限的个税或社保证明,因为各地限购多是提供社保或个税的证明,所以如果没有个税,但有社保记录,还是不会影响买房的,所以个税起征点上调对买房的影响相对较小。

例如北京,外地户籍购房买房的必备条件之一即为“在北京连续满五年纳税证明(指个人所得税)或者在北京连续满五年的社会保险证明”;上海地区外地户籍购房,以家庭为单位,须连续5年以上缴纳不间断社保或个税;在南京地区,外地户籍买房的前提是连续缴纳一年或者以上的完税或社保证明。

对于购车,因为部分地区购车需要摇号,对于非本地户籍人员会有一定限制,以北京为例,非京籍人员参加摇号需要连续五年以上在本市缴纳个人所得税,所以如果个人起征点上调后,导致纳税间断,可能会影响后续摇号购车。

所以个税免征点提高,对于居民而言,确实能够获得更高的税后收入,但是对于一些有限购政策的城市而言,非本市户籍的居民可能会因免征额提高不用纳税而影响其享有购房或购车的权利。但总体而言,居民收入水平在不断提高,个税免征额相应提升,也是有利于减少广大老百姓的税收负担。

社保税局征收与新个税法同时施行后,你的实际收入有何变化? 企业视频课程

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新个税法在8月31日正式亮相后,网上就开始流传一幅图(图1),上面显示:虽起征点与含税级距有所调整,但因社保由税务部门统一征收需全额缴纳社保,会导致实际到手的工资反而降低;有媒体澄清此事属于谣言。但实际情况又是如何呢,我们以广州为例来测算一下。

图1

广州社保缴费基数与比例

图2

不同的社保基数,单位及个人缴纳部分

图3

月薪5000元,降税后,个人到手工资减少99.22元,公司需多支付244.12元

降税前(假设按最低基数缴纳社保公积金)

社保按最低基数缴纳:公司支付911.75元,个人支付380.34元公积金按最低基数(2100)及比例(5%)缴纳:公司及个人各支付105元扣除个人社保公积金后需缴纳个税:30.44元公司实际支付:5000+911.75+105=6016.75元个人到手工资:5000-380.34-105-30.44=4484.22元

降税后(假设按全额工资缴纳社保,公积金依旧按最低基数及比例缴纳)

社保按全额工资缴纳:公司支付1155.87元,个人支付510元公积金假设依旧按最低基数及比例缴纳:公司及个人各支付105元扣除个人社保公积金后需缴纳个税:0元公司实际支付:5000+1155.87+105=6260.87元,比降税前多支付244.12元个人到手工资:5000-510-105=4385元,比降税前少99.22元

以上计算结果与图1计算的数据还是有所差距,毕竟养老保险与生育保险的最低缴费基数分别达到了3469与4931,与基数5000的实际缴费相差并不大。下面我们测算一下月薪1万元,降税前后的到手工资差距,供大家参考。

月薪1万元,降税前后的到手工资差距

图4

从上可以看出,1万月薪,降税后,公司需多支付1387.62元,个人到手工资少169.23元。

其他工资额度的可参考图2、图3及新旧个税进行计算比较。

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