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工资个人所得税计算器

工资10000元,个税要交多少钱?五险一金呢?税后能剩下多少钱? 0元视频课程

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施向薇

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问题:工资10000元,个税交多少?五险一金交多少钱?税后能剩下多少钱?

题主说的10000元,很可能指的是税前应发工资,专业术语叫作应纳税所得额,那么应该交多少个人所有所得税呢?由于个人所得税(应纳税额)=(应纳税所得额-法定允许税前扣除的费用-个税起征点3500元)*适用税率-速算扣除数,其中,个税起征点、适用税率和速算扣除数都是固定的,所以,要交多少税,就要看税前合法避税可以扣除的费用是多少钱了,税前合法避税是对计算结果影响最大的参数。如果是在北京地区,工资10000元,单位的社保和公积金执行不同的缴费操作手法,实缴个税的结果最低为322.70元,最高为634.61元,相差近一倍。同样的工工资标准,五险一金缴费水平越高,个税越低。反之,五险一金缴费水平越低,个税越高。在其他地区的朋友,由于社保和公积金等缴费情况不同,数据会有所不同,但道理相同。

法定允许税前扣除的费用都有哪些呢?主要包括社保五险、住房公积金、职业年金(机关事业单位缴纳的补充性养老保险)、企业年金(企业单位缴纳的补充性养老保险)、个人稅延递增型商业养老保险中个人应缴纳的费用等。对工资是10000元的人来说,这些费用会是多少钱呢 ?还真不一定。为什么呢?因为一来社保五险、住房公积金等缴费基数各地规定不一样,二来各用人单位守法程度不同,并不一定会按员工的实际收入作为实际缴费基数,就造成了工资10000元的人,纳税额不仅各地不同,同一地区也会有差别的情况。

下面以笔者所在的北京地区为例,用实际收入作为缴费基数进行试算。需要说明的是,考虑到大多数企业单位还没有真正开始缴纳企业年金、个人稅延递增型商业养老保险,所以下面的计算会只考虑五险一金的扣减,忽略其他法定允许税前扣除的费用。

一、北京地区社保五险应缴纳费用

社保应缴费金额=缴费基数*费率

1、社保费率

单位需缴纳五险:养老保险缴费比率19%、医疗保险缴费比率10%、失业保险缴费比率0.8%、生育保险缴费比率0.8%、工伤保险缴费比率为0.2%-1.9%。

个人缴纳三险:养老保险缴费比率8%、医疗保险个人缴费比率2%+3元大病统筹、失业保险缴费比率0.2%(农业户口不交)。生育和工伤个人不需缴费。

2、缴费基数

下限:养老,失业xaxan=社平工资8467*40%=3386.8元;医疗,生育和工伤=社平工资8467*60%=5080.2元

上限:五险的下限=社平工资8467*300%=25401元

3、缴费金额

工资10000元,如果按实际收入作为缴费标准,那么个人应缴社保费用=10000*(8%+2%+最低0.2%)+3=1023元

同样办法,如果单位按最低标准给员工上社保,社保个人缴费金额为养老3386.8*8%+医疗5080.2*2%+3+失业3386.8*最低0.2%)=382.33元

二、北京地区住房公积金应缴纳费用

住房公积金应缴费金额=缴费基数*费率

1、费率

单位和个人缴纳比率相同,费率为8%-12%,到底是8%,9%,10%,11%,12%,理论上由用人单位和个人协商确定。实践中,基本就是有由用人单位决定,员工没有话语权。

2、缴费基数

下限:为最低工资标准2120元。

上限:为社平工资8467*300%=25401元

3、缴费金额

工资10000元,个人应缴公积金费用=10000*8%-12%=800~1200元

三、个人所得税

个人应纳税额=(应纳税所得额-法定允许税前扣除的费用-个税起征点3500元)*适用税率-速算扣除数

1、如果五险按实际收入作为缴费基数,公积金按实际收入的12%缴费进行计算,个人应纳税额=(应纳税所得额-法定允许税前扣除的费用-个税起征点3500元)*适用税率-速算扣除数=(10000-1023-1200-3500)*10%-105=322.70元

2、如果五险按实际收入作为缴费基数,公积金按实际收入的8%缴费进行计算,个人应纳税额=(10000-1023-800-3500)*20%-555=380.40元

3、如果五险按最低标准作为缴费基数,公积金按实际收入的12%缴费进行计算,个人应纳税额=(10000-382.33-1200-3500)*20%-555=428.53元

4、如果五险按最低标准作为缴费基数,公积金按实际收入的8%缴费进行计算,个人应纳税额=(10000-382.33-800-3500)*20%-555=508.53元

5、如果五险和公积金都按最标准作为缴费基数,12%的费率进行计算,个人应纳税额=(10000-382.33-254.40-3500)*20%-555=617.65元

6、如果五险和公积金都按最标准作为缴费基数,8%的费率进行计算,个人应纳税额=(10000-382.33-169.60-3500)*20%-555=634.61元

四、税后收入多少?

税后收入=税前应发-社保-公积金-个税,与上面六种情况一一对应,税后收入分别为:

1、如果五险按实际收入作为缴费基数,公积金按实际收入的12%缴费进行计算,税后收入=10000-1023-1200-322.70=7454.30元

2、如果五险按实际收入作为缴费基数,公积金按实际收入的8%缴费进行计算,税后收入=10000-1023-800-380.40=7796.60元

3、如果五险按最低标准作为缴费基数,公积金按实际收入的12%缴费进行计算,税后收入=10000-382.33-1200-428.53=7989.14元

4、如果五险按最低标准作为缴费基数,公积金按实际收入的8%缴费进行计算,税后收入=10000-382.33-800-508.53=8309.14元

5、如果五险和公积金都按最标准作为缴费基数,12%的费率进行计算,税后收入=10000-382.33-254.40-617.65=8745.62元

6、如果五险和公积金都按最标准作为缴费基数,8%的费率进行计算,税后收入=10000-382.33-169.60-634.61=8813.46元

综上所述,同样是10000元的工资,按不同标准缴纳社保和公积金,个税金额不同,在北京最低322.70元,最高634.61元。不知你所在的单位,是按上述六中方法中的哪一种缴费的呢?你认为哪种最划算呢?

明白人知道,缴费标准和个税金额成反比。如果是守法单位,按实际收入作为缴费基数,你的个税扣322.70元就可以了。而个人缴纳的养老和医疗的社保费用以及公积金费用,都是进入个人账户,归你自己所有的,等于从你左兜进右兜,还是你的,而真正有去无回的是3元的大病统筹的3元和失业的0.2%而已,可以忽略。而如果单位按最低标准为你缴纳五险一金,那你就有双重损失了,不仅将来养老金待遇低,还有可能多缴一倍的个税,亏大了。所以上面第一种最划算,第六种最不划算。眼皮浅的糊涂人的结论相反,因为他们只能看到每月发到手里的钱,社保和公积金个人账户里的自己的钱看不到。希望越来越多的朋友,能明白这个道理。

我是“水流云在草青青”,认真诚恳的退休顾问,欢迎大家关注我,查看更多社保及退休文章。愿天下人都能老有所养,老有所依。

重磅!个税起征点调至5000元!算算你的工资涨多少? 0元视频课程

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Jeff

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摘要:个税起征点由原来的3500调整至5000了!你的工资会多多少?

6月19日,备受关注的《个人所得税法修正案(草案)》提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修,也将迎来一次根本性变革:

调整

将个税起征点由目前的每月3500元提至每月5000元;首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构,扩大较低档税率级距等;增加反避税条款。

消息一出,网友们都炸了!

罗真:我的天呐,我不用交税了,好开熏。

纳兰任性:就问什么时候执行!

琳大嫚:一直想为国家做贡献,结果越来越远!

巧克力g888:我觉得上调到一万比较合适,每月5千也生活不好!

Paradise-prayer:哎呀,学会计的我又得重新记知识点了!

影响

工资会多多少?

个税起征点的调整,对我们来说,最明显的影响就是到手的工资变多了。不过到底会多多少呢?

工资个税的计算公式是这样的:

到手工资 = 应发工资 - 保险金 - 应纳税额

应纳税所得额=应发工资 - 各项社会保险费(五险一金等) - 起征点

应纳税额 = 应纳税所得额*税率 - 速算扣除数

举个栗子:

假设A税前工资10000元,他需要缴纳各项社会保险金1600元,那么他的税后工资是多少呢?

改革之前:

应纳税所得额=10000-1600-3500=4900元

参照上面的工资税率表,适用税率20%,速算扣除数为555。

应纳税额= =4900*20%-555=425元

到手工资=10000-2000-345=7975元

改革之后:

应纳税所得额=10000-1600-5000=3400元

参照上面的工资税率表,适用税率10%,速算扣除数为105。

应纳税额= =3400*10%-105=235元

到手工资=10000-1600-235=8165元

个人所得税起征点调整到5000元之后,核算下来到手工资为8165元,多了将近200元。

一年少扣了几千块!

会影响购房、购车等政策么?

目前对于很多城市而言,对于本地户籍的购房者限制较少,但对于外地户籍的购房者而言,一般需要持续缴纳一定期限的个税或社保证明,因为各地限购多是提供社保或个税的证明,所以如果没有个税,但有社保记录,还是不会影响买房的,所以个税起征点上调对买房的影响相对较小。

对于购车,因为部分地区购车需要摇号,对于非本地户籍人员会有一定限制,以北京为例,非京籍人员参加摇号需要连续五年以上在本市缴纳个人所得税,所以如果个人起征点上调后,导致纳税间断,可能会影响后续摇号购车。

所以个税免征点提高,对于一些有限购政策的城市而言,非本市户籍的居民可能会因免征额提高不用纳税而影响其享有购房或购车的权利。但总体而言,居民收入水平在不断提高,个税免征额相应提升,也是有利于减少广大老百姓的税收负担。

少缴税我会变富吗?

个人所得税起征点的提高,虽然能让到手的钱多一些,但是毕竟一年也就多个两千多,并不能真正意义上让你变富,想要真正变富,唯一的办法就是有效地学习。学习知识体系以及学会理财,知识体系可以武装脑袋,理财赚来的金钱让人物质脱贫,二者缺一不可。

其中理财方式有很多种,比如每个月拿出10%的工资强制储蓄,可以放到货币基金或者背景强的p2p网贷。一年下来,你会发现拥有了自己的“小金库”!你可以拿这笔钱投资自己,或者继续复利,都是一个自我升值的过程。

总之,在钱上动动脑子,多花点心思,你的资产会越来越来多!!变富不再是梦!

问题来了!你的工资多了多少?欢迎在评论区留言!

个税起征点提至每月5000元,月薪万元能省多少钱?(附个税计算器) 0元视频课程

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以南

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个人所得税法修正案草案今天上午提请全国人大常委会审议。个税起征点拟从3500元调升至5000元,四类劳动所得将按年综合征税,中低档次税率级距拟扩大,等等。财政部部长刘昆在向第十三届全国人大常委会第三次会议作个人所得税法修正案草案的说明时,传递了这些倍受公众关注的信息。

工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;

个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);

首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;

优化调整税率结构,扩大较低档税率级距……

此次修法的亮点有四个:

一、草案将工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率。居民个人所得税的计算,也将从过去的按月计收,改为按年合并计收。

二、扩大中低档次税率级距,重点降低中等以下收入群体税收负担。

▲现行工资、薪金所得税率按3%至45%的7级超额累进税率计算,草案拟扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,将现行税率为10%的部分所得的税率降为3%;

▲现行税率为20%的所得,以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%;

▲现行税率为25%的部分所得的税率降为20%;

▲相应缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率的级距保持不变。

三、综合所得基本减除费用,从现行每月3500元调整至每月5000元(每年6万元)。草案提升个税起征点,综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素,并体现了一定前瞻性。

刘昆表示,按此标准并结合税率结构调整测算,取得工资、薪金等综合所得的纳税人,总体上税负都有不同程度下降,特别是中等以下收入群体税负下降明显,有利于增加居民收入、增强消费能力。

该标准对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人统一适用,不再保留专门的附加减除费用,即每月1300元。

四、设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金人民群众生活密切相关的专项附加扣除。

刘昆表示,专项附加扣除考虑了个人负担的差异性,更符合个人所得税基本原理,有利于税制公平。

附说明全文

关于《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》的说明

财政部部长 刘昆

委员长、各位副委员长、秘书长、各位委员:

我受国务院委托,现对《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》作说明。

个人所得税是目前我国仅次于增值税、企业所得税的第三大税种,在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。党中央、国务院高度重视推进个人所得税改革工作。习近平总书记指出,财政是国家治理的基础和重要支柱,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障,要深化税收制度改革,逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。李克强总理在2018年政府工作报告中提出,改革个人所得税,提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,合理减负,鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。

为贯彻落实党中央、国务院决策部署,财政部、税务总局会同有关部门抓紧研究起草了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案送审稿)》。草案已经国务院同意。现说明如下:

一、修改的总体思路

这次修改个人所得税法,旨在落实党中央、国务院关于个人所得税改革的决策部署,依法保障个人所得税改革顺利实施。修改工作坚持突出重点,对现行个人所得税法不适应改革需要的内容进行修改,补充、完善保障改革实施所需内容。对其他内容,原则上不作修改。

二、修改的主要内容

(一)完善有关纳税人的规定。

现行个人所得税法规定了两类纳税人:一是在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,缴纳个人所得税;二是在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,缴纳个人所得税。从国际惯例看,一般将个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人两类,两类纳税人在纳税义务和征税方式上均有所区别。现行个人所得税法规定的两类纳税人实质上是居民个人和非居民个人,但没有明确作出概念上的分类。为适应个人所得税改革对两类纳税人在征税方式等方面的不同要求,便于税法和有关税收协定的贯彻执行,草案借鉴国际惯例,明确引入了居民个人和非居民个人的概念,并将在中国境内居住的时间这一判定居民个人和非居民个人的标准,由现行的是否满1年调整为是否满183天,以更好地行使税收管辖权,维护国家税收权益。(第一条)

(二)对部分劳动性所得实行综合征税。

现行个人所得税法采用分类征税方式,将应税所得分为11类,实行不同征税办法。按照“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制”的要求,结合当前征管能力和配套条件等实际情况,草案将工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动性所得(以下称综合所得)纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率,居民个人按年合并计算个人所得税,非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税。同时,适当简并应税所得分类,将“个体工商户的生产、经营所得”调整为“经营所得”,不再保留“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”,该项所得根据具体情况,分别并入综合所得或者经营所得。对经营所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得以及其他所得,仍采用分类征税方式,按照规定分别计算个人所得税。(第二条)

(三)优化调整税率结构。

一是综合所得税率。以现行工资、薪金所得税率(3%至45%的7级超额累进税率)为基础,将按月计算应纳税所得额调整为按年计算,并优化调整部分税率的级距。具体是:扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,3%税率的级距扩大一倍,现行税率为10%的部分所得的税率降为3%;大幅扩大10%税率的级距,现行税率为20%的所得,以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%;现行税率为25%的部分所得的税率降为20%;相应缩小25%税率的级距,30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。(第三条、第十六条)

二是经营所得税率。以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率为基础,保持5%至35%的5级税率不变,适当调整各档税率的级距,其中最高档税率级距下限从10万元提高至50万元。(第三条、第十七条)

(四)提高综合所得基本减除费用标准。

按照现行个人所得税法,工资、薪金所得的基本减除费用标准为3500元/月,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用。草案将上述综合所得的基本减除费用标准提高到5000元/月(6万元/年)。这一标准综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素,并体现了一定前瞻性。按此标准并结合税率结构调整测算,取得工资、薪金等综合所得的纳税人,总体上税负都有不同程度下降,特别是中等以下收入群体税负下降明显,有利于增加居民收入、增强消费能力。该标准对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人统一适用,不再保留专门的附加减除费用(1300元/月)。(第五条)

(五)设立专项附加扣除。

草案在提高综合所得基本减除费用标准,明确现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目以及依法确定的其他扣除项目继续执行的同时,增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。专项附加扣除考虑了个人负担的差异性,更符合个人所得税基本原理,有利于税制公平。(第五条)

(六)增加反避税条款。

目前,个人运用各种手段逃避个人所得税的现象时有发生。为了堵塞税收漏洞,维护国家税收权益,草案参照企业所得税法有关反避税规定,针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为,赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。规定税务机关作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并依法加收利息。(第六条)

此外,为保障个人所得税改革的顺利实施,草案还明确了非居民个人征税办法,并进一步健全了与个人所得税改革相适应的税收征管制度。

《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》和以上说明是否妥当,请审议。

此次个税法迎来第七次修改,也被称为“一次根本性变革”、“力度空前的个税改革”。与以往相比,本次改革亮点有哪些?公民纳税将会带来哪些改变?

解读

改革,让个税更公平、更人性

个税法的修改,关注度一直很高。此次之所以会被成为“力度空前的个税改革”,不仅是因为个人起征点的提高,更是个人所得税征收模式的转变。在将近40年的时间里,我国个人所得税一直属于分类征收的个人所得税模式。而这次把工资、劳务、稿酬、特许权使用费等合并在一起实行综合征税,这是一个非常大的进步。

体现了对公平的重视

在税收制度改革里,个税起征点的修订一直是热点,因为这关系到每个人的钱袋子。

个税是涉及面最广的税种之一,老百姓对这方面改革动向极其关心。之前3500元的个税起征点从从2011年9月开始实施,到现在已经过了将近7年。在这期间随着经济的快速发展,全国居民收入普遍大幅提高,旧有的个税起征标准已经逐渐脱离实际需求,难以发挥调节收入差距、建立社会公平的功效。

在这种情况下,提高起征点能让广大工薪阶层从中受益。对大多数人来说,起征点的上调意味着降低税务负担,真正得到实惠。在提高起征点后少交的个税还有助于提升家庭和个人购买力,激发市场活力,从这个角度看,这是以广大人民群众的美好生活愿景为出发点的双赢举措。

将个税起征点提高至每月5000元,是兼顾效率与公平的选择。虽然对于某些大城市以及一些行业来说起征点的涨幅并不大,但在全国范围看,考虑到去年全国居民人均可支配收入为25974元,这样的提高幅度是符合切实情况的。而且比确定这一“个税门槛”更重要的是,这次个税起征点调整释放出一个信号,即个税会根据居民的基本生活消费水平的变化来确定,总体方向是增加中低收入者收入,扩大中收入者比重,降低中等以下收入者的税收负担,同时加大对高收入者的税收调节力度。

改革让个税更加人性化

当然,虽然在税务改革中个税起征点是热点,其它改革措施也同样以民生为重心。

教育、医疗支出以及住房贷款利息等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除,都直接关系到给民众合理减负。这类抵扣在一定程度上能够避免个税“一刀切”的情况,考虑了个人负担的差异性,让个税更加个性化和人性化。尤其住房、教育、医疗等领域支出往往占据了普通中国人收入中的“大头”,允许这些相关支出从个税中扣除,有利于展现税制改革的公平与普惠。

此外,对四项劳动性所得首次实行综合征税,优化调整税率结构,扩大较低档税率级距等措施,都意在鼓励人民群众通过劳动增加收入,提高群众获得感和幸福指数,让大家共同迈向富裕。

个人所得税是目前我国仅次于增值税、企业所得税的第三大税种,个税改革大幕已经拉开。调整起征点是热点也是起点,在逐步建立健全个人收入和财产信息系统的基础上,“公平”与“人性化”将成为改革进程中更为重要的考量。

文丨央视评论特约撰稿 王亚宏

来源| 新华视点、央视新闻、检察日报

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戒不掉

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昨日个税法迎第七次大修,具体内容是这样的:

1、工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;

2、个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);

3、首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;

4、优化调整税率结构,扩大较低档税率级距…

今天小编全方位和大家科普一下,个税起征点调整,会给你的收入带来怎样的影响。

1

上调个税起征点最大受益者是职场工薪族

每月发工资的时候大家都会收到一张工资单,上面会详细列出你的工资收入、五险一金和个税,细心的同学会发现,需要缴税部分的工资是减去五险一金和起征点,即:

应纳税所得额= 工资收入金额- 各项社会保险费(五险一金等)- 个人起征点

举个例子,小花同学月薪10000,个税起征点变换前后的工资是多少呢?

个税起征点3500元,小花的工资是:

应纳所得税额=10000-2220-3500=4280。

所以要纳税的部分就是4280元,按照我国超额累进税率表,小花要这样缴税:

2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率

个税=1500*3%+(4280-1500)*10%=323元

所以小花的最后工资是:10000-2220-323=7457元

如果个人起征点变5000元,小花的工资将变为:

应纳所得税额=10000-2220-5000=2780元

个税:1500*3%+1280*10%=173元

小花少交税:323-173=150元

小花最后所得工资:10000-2220-173=7607

如果按上面的税率不变,那么此次个税起征点调整将会对原来纳税所得额在3500-5000元之间的人,获益最大,也就是月薪不过万的职场白领们。

2

大部分人并没有月薪过万

从1980-2018年38年间,我国进行了5次个税起征点调整,分别为800—1600—2000—3500—5000,一方面说明大家的收入确实在以倍数增加,另一方面也反映了收入差距在扩大。

据智联招聘《2018春季中国雇主需求与白领人才供给》数据显示,2018年平均薪酬结构4000-6000元的职位最多为32.7%,超出8000以上的职位仅占28.2%。

身在北上广深的白领们每年回老家都能深切地感受到城乡发展的巨大落差,比如大城市一碗面最贵能卖到50元,而老家门前的面馆超过10块,就基本没人能愿意消费了。但身在北上广深的一线白领们,虽然拿着高薪资,但衣食住行按照一线的标准消费下来,基本上和吃土没啥区别。

比如月薪10000元(税后7457元)的小花想在北京体面地生活,一个月的日常消费大致如下:

住房水电网3000,可以租北京5环以外一个离地铁10分以内的次卧,交通200,电话费200。在公司附近吃饭比较贵,平均午餐在50以内,上不封顶,早餐鸡蛋加豆浆10元以内,晚上吃水果或者楼下的饭店解决,一般在30元以内,一天平均在80左右,一个月2400。衣服1000元,还有额外的个人进修和沙龙活动等1000元。

小花的日常消费为:3000+200+200+2400+1000+1000=7800元

支出7800元>收入7457元,小花一不小心就变成了大家口中的“隐形贫困人口”。

3

个税省下的钱

仍难以支付新锐中产的高生活水平消费

实施新的个税起征点,对新锐中产的人群明显是有利的。(我们将年薪10-50万人群定义为新锐中产,而年薪低于10万的人群则为普通白领。)

税前月收入16000元的人群,若适用新的税率表,月度缴税额将调整为690元,相较现在每月减税约1030元。

比如税前月收入27000元的人群,若适用新的税率表,月度缴税额将调整为2650元,相较现在每月减税约1550元;

但收入越高,新锐中产对生活品质的要求自然越高,个税调整省出的钱,仍难以支付新锐中产的高水平消费。

据智联招聘《2018年白领生活状况调研报告》调研显示, 32.7%的新锐中产白领午餐平均消费在21—30元,普通白领的占比则为20.4%;而31—40元的午餐平均消费上,新锐中产白领的比例为8.4%。

在居住形式上,32.9%的新锐中产白领选择贷款买房,而普通白领则为19.3%。

在出行方式上,新锐中产白领开私家车的比例为29.1%,而普通白领则为14.6%。

来源:智联招聘

下月起新个税法就要来了!来看看如今到手工资该如何计算 营销视频课程

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晓丝

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下个月起,新个税法就要来了。在今年10月1日至12月31日这段时间,纳税人的工资、薪金所得,将率先执行5000元起征点带来的减税优惠。

不过,最近一张降税后个人到手少了的图片在微信群里热传。“一月5000元的工资,降税前后实际到手的反而从原来的4625元下降到4080元。”

新个税法导致到手的工资少了?

税务专家表示,这是一种误读。按实际工资合规缴纳社保是一直以来的规定,并非是新个税法带来的新要求。专家也呼吁,社保费率需适当调整降低。

合规缴纳社保基数应为实际工资

根据微信群里图片的计算,

个税起征点提高前,尽管每月需缴纳个税45元,但因社保可按最低工资标准扣除,其中企业支付670元、个人支付330元,据此计算个人实际到手工资为4625元。个税起征点提高到5000元/月,缴纳个税变为0,但因社保必须按照实际工资扣除,企业和个人每月需支付的社保费用分别提高到1860元和920元,据此个人实际到手工资只有4080元。

“这张图里社保费用的计算,讲的是明年起社保费将由税务部门征收,不合规缴纳的企业若改为合规缴纳,社保费确实会增加。”中国政法大学财税法研究中心主任、教授施正文告诉记者。

根据《国税地税征管体制改革方案》要求,从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。这就彻底结束了过去有的地方社保费是由税务部门征收、有的地方社保费是由社保部门征收的“分征”局面。

“税务部门统一征收社保费,将有利于将社会保险费基向个人所得税的税基靠拢,解决长期存在的费基不实的问题。”施正文谈到,过去,由于个税和社保由税务和社保两个部门分别征收,单位在向社保部门申报社保缴费基数时,常常会虚报员工的工资总额,以最低工资而非实际工资作为社保缴费基数,这样,公司和员工都可以少缴社保费用。

实际上,不合规的社保低缴早已成为业内公开的秘密。根据《中国企业社保白皮书2017》披露的数据,由于成本过高,2017年基数合规企业比例停滞不前,只达到24.1%,与2016年相比再次下降。

合规缴纳后有人到手工资会降低

就像微信群里所流传的一样,若合规缴纳社保后,到手的工资会减少么?记者计算后发现,短期看确实如此。由于社保不能低缴了,不光单位不能偷奸耍滑,个人要缴纳的费用自然也要提高,且工资越高差距会越明显。

假设某员工实际月工资为10000元,

过去,单位按5000元基数缴纳社保,大概要扣除1110元的“五险一金”。按照提高后的起征点5000元计算,在不考虑教育、养老支出等专项附加扣除的情况下,该员工每月需缴纳个税179元,实际到手工资是8711元。若在税务部门统一征收后,单位改为按实际工资足额为员工缴纳社保,则该员工将以10000元为基数,每月个人要缴纳的“五险一金”就会提高到2220元。同样的个税计算标准,每月需缴纳个税83.4元,实际到手工资为7696.6元。两相比较,差距为1014.4元。

但从长期看,合规缴纳对职工是一种保障,而被低缴其实是损失。以医疗保险为例,这是医保账户中的“救命钱”,单位和个人的缴纳比例分别为10%和2%+3元。仍然是上面例举中的员工,

若单位只按北京市2018年度医疗保险5080元的最低标准缴纳,则每月可划入个人医保账户的金额是612.6元。但如果是按员工实际工资足额缴纳,则每月可划入个人医保账户的金额是1203元,多出590.4元,一年就多出了7084.8元。

这笔钱,对职工看病将是大有裨益。

“另外,如果将个税和社保联系起来看,作为专项扣除项目,社保费多缴了,职工个人的个税就能少缴。一增一减,实际并不会像微信群中流传的那么严重。”施正文告诉记者,以合规缴纳社保来推导个税起征点提高后到手工资不增反降,属于一种误读。

新个税法:低收入者减税比例大

最新个税计算器可以帮大家算算高中低档的收入水平到底能省多少钱,戳图片↓

以月收入6000元(扣除五险一金后)来看,过去市民需要每月缴税145元,10月以后每月只需缴税30元,改革后市民纳税额为原来的约20%,每年因此可以省下1380元。如果是月收入18000元(扣除五险一金后),现行规定下职工需要每月缴税2620元,10月起职工的纳税额为1190元,是原来的约45%,每年能省下17160元。对于月收入50000元(扣除五险一金后)的高收入者来说,以往的月缴税额是11195元,10月以后则是月缴个税9090元,新的缴税额大概是原来的约81%,每年可省下25260元。市民可以发现,低收入者的减税幅度无疑最大,高收入者虽然减税绝对额相对多,但是减税比例远远不及中低收入者。

呼吁社保费率适当下调

“多缴多得是我国社保缴费的基本原则,换言之,大家在职时社保费交的多,退休后养老金也会按比例拿的多。”褚福灵说,“反之职工退休后的养老金就会缩水。因此即使社保费扣缴的多一点,但实际上这对大家未来拿更多的养老金,是有很大好处的。公众不应一味盯着工资可能相对少了一点儿,而应该从长远的角度看这件事。”

既能少交社保费,又不降低退休后的养老金水平,会不会有这种“两全其美”的好事呢?这是大多数人关心的问题。如何让个税减负的红包能实实在在地惠及工薪阶层?

施正文谈到,个税改革是一项体系化工程,在提高起征点、增加专项扣除之外,也需和其他税制改革配套进行。“拿社保费率来说,目前我们的社保费率占到工资的40%左右,比例确实偏高,应该适当下调。”施正文透露,实际上,有关部门正在研究社保费率的调整问题,“如果以后社保费严格按实际工资缴纳,社保费率会不会降低?我觉得可能性很大。”

施正文同时告诉记者,另一方面,中国的税制改革需要从顶层设计上增加直接税,减少间接税,特别是降低增值税和企业所得税。“企业所得税最终是通过商品价格和工资收入转嫁给个人,而增值税主要是通过消费品消费由居民承担,这两个税种都需要继续调整。”

施正文表示,个税改革要更多体现公平性和收入调节的作用,让高收入群体多交一些,低收入群体少交一些,中等收入群体适当承担一些,只有这样,个税才能不再变成“工薪税”。

来源:北京晚报 记者赵莹莹 北京日报记者赵鹏

编辑:tf077

2017个人所得税计算器相关政策 营销视频课程

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七度凉

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个人所得税计算器2017

个人所得税计算公式

应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点(3500元)

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数

说明:如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台),则个税起征点应设为4800元。

个人所得税计算方法

征缴个人所得税的计算方法,个人所得税费用扣除标准原来是2000,十一届全国人大常委会第二十一次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案,草案维持一审时“工资、薪金所得减除费用标准从2000元提高至3500元”的规定,同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%。使用超额累进税率的计算方法如下:

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

实发工资=应发工资-四金-缴税

2017个税起征点

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。2011年4月20日,十一届全国人大常委会第二十次会议召开,个人所得税免征额拟调至3500元。2011年6月中旬,调查显示,48%的网民要求修改个税起征点。2011年6月30号十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定,并于2011年9月1日起施行。

个人所得税税率表

小编辛苦精心为各位网友准备了2017年最新个人所得税税率表,个税税率表,3500元起征点,包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表,个体户税率表 等等,简单实用的表格,让您更容易看懂税率表。

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得,适用七级超额累进税率,税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

个人所得税税率表(一)

级数

应纳税所得额(含税)

应纳税所得额(不含税)

税率(%)

速算扣除数

1

不超过1500元的

不超过1455元的

3

0

2

超过1500元至4,500元的部分

超过1455元至4,155元的部分

10

105

超过4,500元至9,000元的部分

超过4,155元至7,755元的部分

20

555

4

超过9,000元至35,000元的部分

超过7,755元至27,255元的部分

25

1,005

5

超过35,000元至55,000元的部分

超过27,255元至41,255元的部分

30

2,755

6

超过55,000元至80,000元的部分

超过41,255元至57,505元的部分

35

5,505

7

超过80,000元的部分

超过57,505的部分

45

13,505

说明:1、本表含税级距中应纳税所得额,是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

案例说明

1、张三在2017年一月份税前工资10000元,他需要缴纳各项社会保险金1100元,那么他的税后工资是多少呢?

应纳税所得额==(应发工资-四金)-3500 =10000 - 1100 - 3500 = 5400元,参照上面的工资税率表不含税部分,超过4,155元至7,755元的部分,则适用税率20%,速算扣除数为555。

缴费 = 应纳税所得额*税率 - 速算扣除数 = 5400*20% -555= 525元。

实发工资=应发工资-四金-缴税 = 10000 -1100-525 = 8375元

10月1日后这么算工资个税!含计算方法、税率表及速算扣除数 流量视频课程

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邬奎

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《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》(2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过):自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照本决定第十六条的个人所得税税率表一(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用;个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,先行依照本决定第十七条的个人所得税税率表二(经营所得适用)计算缴纳税款。

《全国人大修改<个人所得税法>新闻发布会》摘要:10月1日以后,发放工资的时候,各企业单位财务人员在扣缴个税时一定要记住,别忘了适用5000元新的费用标准和新的税率表,这样可以让我们的员工们享受到改革的红利。

实务理解:

2018年10月1日起至2018年12月31日,先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元,并按新的税率表计算纳税,不实行专项附加扣除。

2019年1月1日起,将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税,并实行专项附加扣除。

关于2018年10月-12月工资的计算,是指税款所属期是10月-12月,注意不是纳税申报时间点,说的再通俗一点:就是2018年11月报2018年10月的个税,适用5000元新的费用标准和新的税率表;2018年10月申报2018年9月的个税,还是适用3500元旧的费用标准和就的税率表。

替换高清大图

工资个人所得税计算公式:

1.应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金(个人缴纳部分) -费用减除额

2.应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数

【例】张三在2018年10月份税前工资12000元,需要缴纳各项社会保险金1100元,

(1)适用5000元新的费用标准和新的税率表

应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(5000元)

=12000-1100-5000=5900元

找税率及速算扣除数:参照上面的工资税率表不含税部分,超过3000元至12000元的部分,则适用税率10%,速算扣除数为210。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数=5900*10%-210=380元

(2)如按照适用3500元旧的费用标准和旧的税率表

张三在2018年10月份税前工资12000元,需要缴纳各项社会保险金1100元,

应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(3500元)

=12000-1100-3500=7400元

替换高清大图

找税率及速算扣除数:参照上面的工资税率表不含税部分,超过4,155元至7,755元的部分,则适用税率20%,速算扣除数为555。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数=7400*20%-555=925元;来源:小陈税务

刚刚,新个税法通过!送你最新个税计算器!一大波9月好消息! 行业视频课程

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谢鹏飞

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一转眼金秋9月就要来啦

这意味着

中秋、国庆假期也不远了

还有大伙最最最期待的

广深港高铁即将开通

当然除了假期外

一大波好消息正在路上

赶紧跟着小编看看↓↓

1

新个税法通过!

起征点每月5000元,10月1日起实施

今天(8月31日)下午,备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此,七次大修后的新个税法正式亮相!

起征点确定为每月5000元。新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定,历经此次修法,个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税,在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外,还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定:专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人大常委会备案。

新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。

快戳文末“阅读原文”!

算算每年能省多少钱?

↓↓↓

(来源:人民日报)

或者直接看下图↓↓

2

开学在即!深圳46所学校的公交线路有变动!

听说往年开学首日,早高峰出行车辆增加近一成半?送娃路上遇堵车?

今年以来,深圳交委共优化各区(含新区)学校公交线路60条。

其中新增15条、优化调整45条,有效改善了包括南山西丽二中、盐田云海学校、宝安立新湖外国语学校、龙岗同兴学校、坪山外国语学校、光明外国语学校、龙华观澜二中、大鹏人大附中等在内共46个学校的公交出行服务。

立马为大家献上各区(新区)学校

具体的公交优化调整情况

3

中秋小长假来啦

根据今年放假安排,中秋节为9月22日—24日放假,其中,9月22日—23日为周末,9月24日(星期一)补休。最重要的是,中秋来了,国庆还会远吗?

话说假期有出行安排的童鞋要注意了~中秋节小长假首日火车票从8月25日起正式开售,国庆黄金周的火车票从9月2日起可以购买。今年的黄金周高铁抢票预计将空前激烈,理由详见下面这条……

4

广深港高铁“一地两检”条例

9月4日起实施

香港特区政府8月30日宣布,特区政府宪报即将刊登《广深港高铁(一地两检)条例》(下称《条例》)生效日期公告,指定《条例》于今年9月4日起实施,以配合广深港高铁西九龙站实施“一地两检”的筹备工作。

广深港高铁定于9月23日正式通车。为发挥广深港高铁的最大效益,香港特区政府将在西九龙站实施“一地两检”的通关程序,以便乘客在西九龙站内一次性完成清关、出入境及检验检疫手续,一站直达内地多个站点。

广深港高铁站点、购票、票价、乘坐攻略……请戳广深港高铁9月23日开通!福田至香港只需14分钟,票价只要…

5

车辆全国“通检” 驾照异地申领更方便

公安部推出了简捷快办、网上通办、就近可办等20项交通管理“放管服”改革新措施,9月1日起全面启动推行。

根据规定,9月1日起,全面推行小型汽车、货车和中型客车跨省异地检验。申请人可以在机动车登记地以外的省份直接检验,申领检验合格标志,无需办理委托检验手续。对6年内免检车辆,申请人可以跨省异地申领检验标志。

驾照方面,公安部逐步放宽异地申领驾驶证条件,本省居民持身份证可省内“通考”,外省居民持居住证也可省内“通考”。

6

内地居民可在全国范围内

异地换补出入境证件

8月28日,公安部新闻发布会上公布,9月1日起:

①内地居民可在全国范围内异地申请换(补)发出入境证件;

②内地居民可在全国范围内异地申请往来港澳台团队旅游签注;

③在户籍地申办出入境证件7个工作日内办结;

④为外籍人员丢失护照急需补办签证出境等应急需要提供即时受理审批便利;

⑤国际航行船舶船方或其代理单位可在网上申报出入境边防检查手续。

7

港澳台居民可申领居住证

国办近日印发《港澳台居民居住证申领发放办法》,9月1日起正式实施,在内地(大陆)工作、学习、生活的港澳台居民可就近申领。《办法》规定了3项权利、6项基本公共服务和9项便利政策措施,让港澳台居民能够在居住地享受到与内地(大陆)居民基本相同的公共服务和便利。

8

14种抗癌药将降价

此前,国家医疗保障局印发通知,下调了14种前期国家谈判抗癌药的支付标准和采购价格,对价格落地工作进行部署。根据要求,9月底前各省级药品集中采购平台都要按照调整后的新价格公开挂网采购。预计9月起,患者可陆续买到降价后的抗癌药。

这14种抗癌药均为国家医保药品目录中的品种,其中12种是2017年谈判降价后纳入目录的,其余2种是2015年国家药品价格谈判的药品。

9

“熊孩子”们要回学校了

话说9月是开学季,“熊孩子”们要陆陆续续回学校了,饱受“折磨”的家长们终于可以解放一下下了~开不开心?!

10

校外培训机构

不得一次收取超3个月费用

国务院办公厅印发《关于规范校外培训机构发展的意见》,对校外培训机构出台了“国字头”对规范要求——

不得以家教、咨询、文化传播等名义面向中小学生开展培训业务培训进度不得超过所在县(区)中小学同期进度不得一次性收取时间跨度超过3个月的费用中小学校普遍建立弹性离校制度严禁组织举办中小学生学科类等级考试、竞赛及进行排名

11

国庆前,一大批景区门票要降价

近日,多地开始落实降低重点国有景区门票价格。按照国家发展改革委部署,9月底前,一批重点国有景区门票将降低。届时,趁着国庆假期,约上三五好友,一起去转转吧~

云南

10月1日前大幅降低国有景区门票价格

7月24日,云南省政府印发《关于加快推进旅游转型升级的若干意见》,明确要求,由省发展改革委负责,各州市人民政府配合,2018年10月1日前完成大幅降低国有景区门票及景区内索道、接驳车船价格,降低旅游线路产品成本的任务。

湖南

27家景区门票国庆前降价 包括5个5A级景区

湖南省发改委消息,9月底前,全省至少27家重点国有景区(点)将大幅降低门票价格,包括武陵源核心景区等5个5A级景区、桃花源等18个4A级景区(点)和天岳幕阜山等4个3A级景区(点)。

其中,南岳中心景区旺季(5-10月)门票政府指导价格降为110元/人次,淡季(11月至次年4月)门票政府指导价格为80元/人次;岳阳楼景区门票政府指导价格降为70元/人次。

湖北

9月30日前5A景区降价 10月31日前4A景区降价

8月9日,湖北省物价局发布意见,决定降低湖北省重点国有景区门票价格——9月30日前,全面降低5A级景区门票价格;10月31日前,全面降低4A级景区门票价格。

按湖北省物价局要求,景区可以通过设置体现价格优惠的月(季、年)度门票、家庭套票,降低游客旅游成本。实行政府定价管理的景区不得在劳动节、国庆节、春节期间及之前1个月内提高价格。

桂林

部分重点国有景区8月20日起下调门票价格

近日,广西桂林市对部分重点国有景区门票价格进行下调。

从8月20日起,象山景区门票价格从现行的70元/人次,降为60元/人次;七星景区门票价格从现行的70元/人次,降为60元/人次;芦笛景区门票价格从现行的110元/人次,降为100元/人次。

12

首个“中国农民丰收节”

经党中央批准、国务院批复,我国自2018年起将每年农历秋分设立为“中国农民丰收节”,这也是第一个在国家层面专门为农民设立的节日。今年的9月23日,是第一个“中国农民丰收节”。有关部门鼓励全国农村基层广泛开展节庆活动。

是不是好羡慕农民伯伯的丰收节呢

不怕!只要你胆子大

中秋国庆一起放

不少人已经盘算拼假出游

拼假攻略赶紧get起来

节前拼假

9月25日-30日,连假6天

拼出“中秋+国庆史上最长假期”16天

节后拼假

10月8日-12日,连休5天

将国庆黄金周与节后第一个周末连起来

拼出14天长假

中秋国庆你打算去哪儿玩

想好了吗?

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Heather

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新个税法通过!“起征点”每月5000元,10月1日起实施。

今天,关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过:

①个税“起征点”确定为每月5000元;

②减税向中低收入倾斜,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变;

③住房、子女教育、赡养老人等多项支出可抵税。新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新“起征点”和税率。

新版个税帮你算:月薪一万少缴六成,九档薪酬各省多少?(全表) 营销视频课程

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翁秋白

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图片来源:摄图网

6月29日,中国人大网公布了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》(以下简称草案),并向社会公开征集意见。该草案内容中,包括此次即将作出调整的分别适用于综合所得和经营所得等事项的两个《个人所得税税率表》。

《每日经济新闻》记者注意到,由于税率表的内容详细包括了每一档级距的大小,以及该级距所使用的税率,这意味着个税改革方案中有关于级距的内容首次向社会公开。

记者根据测算发现,假设一名职工每月在扣除社保费用后的工资是1万元,且全年无其他额外收入,采取新版征收方式,全年个税降幅超过六成。

低档次税率作出调整

对于“级距”这个税收征管领域的专有名词,北京大学经济学院财政学系主任刘怡教授曾向《每日经济新闻》记者解释称:“这里说的级距,就是把个人收入划分成若干段的方式。个人的收入到哪一段,就要交哪个档次的税。”

据现行个人所得税法所附《个人所得税税率表一》中的规定,目前我国个人所得税(工资薪金所得)在减去每月3500元的免征额后被划分为七档:不超过1500元的个人所得税税率为3%、超过1500元至4500元的部分税率为10%、超过4500元至9000元的部分为20%、超过9000元至35000元的部分为25%;超过35000元至55000元的部分为30%、超过55000元至80000元的部分为35%、超过80000元的部分为45%。

而据中国人大网公布的草案中的《个人所得税税率表一》显示,未来,我国个人所得税可能将继续维持七档的级距,不过各级距的范围和适用的税率作出了较大的调整。在减除每年6万元(每月5000元)的免征额以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额后,不超过3.6万元(以下单位均为每年)的个人所得税税率为3%、超过3.6万元至14.4万元的部分税率为10%、超过14.4万元至30万元的部分为20%、超过30万元至42万元的部分则适用25%的税率。

而相较以前的税率表,没有变化的是,30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。超过42万元至66万元的部分为30%、超过66万元至96万元的部分为35%、超过96万元的部分为45%。

此外,由于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费等多项劳动性所得未来将与工资薪金一起纳入综合征税范围,原本适用于“工资薪金所得”的《个人所得税税率表一》此次也被改为适用于“综合所得”。

月入万元群体个税缴纳额将降60%

具体到个人,一旦这个税级距改革方案获得通过,又将少缴纳多少个税?假设一名职工每月在扣除社保费用后的工资是1万元,每年共获得12万元的薪水。按照现行个人所得税法规定,他的应纳税所得额为6500元,适用20%的税率,再减去该档的速算扣除数555元,那他当月所缴纳的个人所得税就是745元,每年总共将缴纳8940元的个税。

而按照目前公开的个税改革方案的规定,他未来的应纳税所得额则是6万元/每年。其中,对3.6万元的收入征收3%的个税、对剩余的2.4万元的收入将征收10%的个税。计算可得,其每年将缴纳3480元。

而如果一名职工每月在扣除社保费用后的工资是2.5万元,每年共获得30万元的薪水。那按照目前改革方案给出的起征点个税级距可得,他未来的应纳税所得额则是24万元/年,其中,对3.6万元的收入征收3%的个税、对10.8万元的收入将征收10%的个税、再对剩下来的9.6万元收入征收20%的个税,那么他每年应缴纳31080元的个税。而按照现行税率,他每年将缴纳52440元的个税,两相比较,未来其缴纳额只相当于原来的60%左右。

以此类推,同等条件下,如果月薪5000元,按照新版税率表则不用交税,以往需交45元。

月薪15000元,按照新版税率表全年将缴纳9480元,比以往的22440元少缴纳12960元;月薪2万元,按照新版税率表全年将缴纳19080元,对比以往的37440元少缴纳18360元。

月薪3万元,按照新版税率表全年将缴纳43080元,对比以往的67440元少缴纳24360元。

月薪4万元,按照新版税率表全年将缴纳73080元,对比以往的98340元少缴纳25260元。

月薪5万元,按照新版税率表全年将缴纳109080元,对比以往的134340元少缴纳25260元。

月薪7万元,按照新版税率表全年将缴纳187080元,对比以往的213240元少缴纳26160元。

月薪10万元,按照新版税率表全年将缴纳331080元,对比以往的359040元少缴纳27960元。

附表:新版个税税率下不同收入档次应纳税额(元)

经营所得个税最低档税率级距扩一倍

除各项劳动所得所缴纳个税额度将下降外,记者还注意到,根据此次草案中的相关规定,适用于“经营所得”的个人所得税税率级距和税率也将作出调整,而这也将会使得其缴纳的个税额度出现一定程度的下降。

记者注意到,草案将适当简并应税所得分类,将“个体工商户的生产、经营所得”调整为“经营所得”,不再保留“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”,该项所得根据具体情况,分别并入综合所得或者经营所得。

而在此次公布的适用于经营所得的《个人所得税税率表二》规定,在每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额后,其应纳税所得额的税率被划为五级,其中不超过3万元(以下单位均为每年)的税率为5%、超过3万元至9万元的部分为10%、超过9万元至30万元的部分的税率为20%、超过30万元至50万元的部分税率为25%、超过50万元的部分税率则为30%。

而现行个人所得税法所附的《个人所得税税率表二》则规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额后,不超过1.5万元(以下单位均为每年)的税率为5%、超过1.5万元至3万元的部分税率为10%、超过3万元至6万元的部分税率为20%、超过6万元至10万元的部分税率为30%、超过10万元的部分税率为35%。

两相比较可以发现,一旦草案获得通过,在经营所得中原本35%一档的最高税率被改为了30%,满足该档税率的标准也从10万元/年以上大幅调高到了50万元/年以上,次高的30%一档税率也被改为了25%。此外,享受最低一档5%税率的级距扩大了一倍,从不超过1.5万元调整为了不超过3万元。

假设一家个体户在扣除各项成本后每年获得40万元的收入,按照现行规定,它直接享受35%的最高一档税率,在减去速算扣除数14750元后,将要缴纳125250元的个税,也就是说,这户个体户要将其31%的收入用于缴纳个人所得税。

而按照改革后的新方案,该个体户将对其收入中的3万元缴纳5%的个税、对其中的6万元缴纳10%的个税、对其中的21万元缴纳20%的个税、最后再对余下的10万元缴纳25%的个税。可得其每年将缴纳7.45万元的个税。与之前相比,该个体户可少缴纳5万元左右的个税。

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