公司税收最优惠政策

当前，税收筹划作为企业节省税金支出的重要操作，已经被越来越多的纳税人所接受和重视。而充分有效的利用税收优惠政策，是企业最常用的税收筹划方法之一。但是，企业到底该如何利用税收优惠政策合理进行税收筹划呢?下面小慧通过一个简单的案例来为大家分析一下。

税收筹划，通俗的讲就是合理避税。意思是纳税人在现定的税法和法治框架内，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划，使企业本身税负减轻的一种财务管理活动。

税收筹划不同于偷税漏税，偷税漏税是要受到法律制裁制约，而税收筹划则不然，它是在符合国家立法意图的情况下进行的一种合法的经济理财行为。

案例

A公司李总的企业计划对现有设备进行更新换代，有两种方案可供选择：一是购买一套普通设备，价款 2100万元;二是购买一种节能设备，价款2400万元，并比普通设备相比每年可节能20万元，该项设备的预计使用年限为10年。

则两种方案的比较如下(暂不考虑货币的时间价值，该企业适用所得税税率为25%)：

购买普通设备：支出2100万元

折旧抵税：2100×25%=525(万元)

购买普通设备净支出：2100-525=1575(万元)

购买节能设备：支出2400万元

折旧抵税：2400×25%=600(万元)

投资额抵税：2400×10%=240(万元)

每年节能20万元，10年共计节能：200万元

节能净收益：200×(1-25%)=150(万元)

购买节能设备的净支出： 2400-600-240-150=1410(万元)

购买节能设备比购买普通设备节约支出： 1575-1410 =165(万元)

因为A公司选择购买节能设备，充分享受购买节能设备的税收优惠政策。

依据是《企业所得税法》第三十四条的规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等的专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条的规定，税额抵免是指企业购置，并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》，《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后的5个纳税年度结转抵免。

从这个案例可以看出，企业要想降低税收成本，谋求企业利益最大化，进行合理的税收筹划很有必要。而税收筹划，很多时候就是要了解各种不同的税收优惠，选择最适合的税收优惠政策。