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什么是税收

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羊戎

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这些关于税收“黑名单”的疑问

你可曾有过

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什么情况会列入“黑名单”?如何查询税收“黑名单”?税收“黑名单”会公布哪些企业信息和个人信息?会受到何种联合惩戒措施?企业被列入税收“黑名单”后,有什么信用修复方式?是否能够撤出黑名单呢?

今天,小编就为大家带来了

“税收黑名单”知识大汇总

上述问题一网打尽!

1.什么是税收“黑名单”?

税收黑名单是重大税收违法案件的俗称。税收“黑名单”制度是为了维护正常的税收征管秩序,推进社会信用体系建设,通过建立重大税收违法案件公布信息系统和利用国家信用信息共享交换平台等渠道,对外公布重大税收违法案件信息,并由相关部门实施联合惩戒和管理措施的制度。

2.什么情况会列入“黑名单”?

根据《国家税务总局关于修订<重大税收违法案件信息公布办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2016年第24号),自2016年6月1日起,“重大税收违法案件”是指符合下列标准的案件:

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款,查补税款金额100万元以上,且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上;

纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额100万元以上的;

以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的;

以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的;

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;

虚开普通发票100份或者金额40万元以上的;

私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的;

虽未达到上述标准,但违法情节严重、有较大社会影响的。

3.税收“黑名单”公布哪些信息?

(一)对法人或者其他组织:公布其名称,统一社会信用代码或纳税人识别号,注册地址,法定代表人、负责人或者经法院判决确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码(隐去出生年、月、日号码段,下同),经法院判决确定的负有直接责任的财务人员的姓名、性别及身份证号码;

(二)对自然人:公布其姓名、性别、身份证号码;

(三)主要违法事实;

(四)适用相关法律依据;

(五)税务处理、税务行政处罚情况;

(六)实施检查的单位;

(七)对公布的重大税收违法案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员,税务机关可以依法一并公布其名称、统一社会信用代码或纳税人识别号、注册地址,以及直接责任人的姓名、性别、身份证号码、职业资格证书编号。

4.联合惩戒措施有哪些?

被列入税收黑名单的当事人除了被公布违法案件信息外,还将受到34个单位28项措施的联合惩戒。主要惩戒措施包括以下几种:

1.强化税务管理,通报有关部门

纳税信用级别直接判为D级,适用《纳税信用管理办法(试行)》关于D级纳税人的管理措施,具体为:

(1)公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;

(2)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;

(3)将出口企业退税管理类别直接定为四类,并按《出口退(免)税企业分类管理办法》中对四类出口企业申报退税审核管理的规定从严审核办理退税;

(4)缩短纳税评估周期,严格审核其报送的各种资料;

(5)列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准;

(6)将纳税信用评价结果通报相关部门,按照法律法规等有关规定,在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;

(7)D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级;、

(8)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施,以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

2.阻止出境

对欠缴查补税款的当事人,在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

3.限制担任相关职务

因税收违法行为,触犯刑事法律,被判处刑罚,执行期满未逾五年的当事人,由工商行政管理等部门限制其担任企业的法定代表人、董事、监事及经理。

4.金融机构融资授信参考

对公布的重大税收违法案件信息,鼓励征信机构依法采集并向金融机构提供查询,引导商业银行、证券期货经营机构、保险公司等金融机构按照风险定价原则,将重大税收违法信息作为对当事人提供金融服务的重要参考。

5.禁止部分高消费行为

对有履行能力但拒不履行的严重失信主体实施限制购买不动产、乘坐飞机、乘坐列车软卧、G字头动车组全部座位和其他动车组一等以上座位、旅游度假、入住星级以上宾馆及其他高消费行为等措施。

6.向社会公示

通过“信用中国”网站和国家企业信用信息公示系统向社会公示重大税收违法案件信息。

7.限制取得政府供应土地

由国土资源管理部门根据税务机关公布的重大税收违法案件信息,对当事人在确定土地出让、划拨对象时予以参考,进行必要限制。

8.依法禁止参加政府采购活动

对公布的重大税收违法案件当事人,在一定期限内依法禁止参加政府采购活动。

5.企业被列入税收“黑名单”后,有什么信用修复方式?是否能够撤出黑名单呢?

不用担心,国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2016年第24号),增加了税收“黑名单”的信用修复机制。

一般规定:重大税收违法案件信息自公布之日起满2年的,停止公布并从公告栏中撤出。

新增规定:偷税、欠税案件的当事人,能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的,经实施检查的税务机关决定,只将案件信息录入重大税收违法案件公布信息系统,不向社会公布该案件信息。

来源:上海税务

商业保理公司是怎么设立的都有什么税收优惠政策 行业视频课程

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天曼

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近期很多人问我再哪里注册商业保理公司的优惠政策比较多,哪里注册比较容易,下面我给大家挑几个地方讲解一下当地商业保理公司注册的要求和税收优惠政策:

福建省注册商业保理企业应当符合下列条件:

 1.企业投资者应具有经营商业保理业务或相关行业的经历。

 2.企业投资者应具备开展保理业务相应的资产规模和资金实力,有健全的公司治理结构和完善的风险内控制度,近期没有违规处罚记录。

 3.企业在申请设立时,应当拥有2名以上具有金融领域管理经验且无不良信用记录的高级管理人员。

 4.企业应当以公司形式设立。注册资本不低于5000万元人民币,且全部以货币形式出资。

 5.有完善的内部控制制度,包括但不限于风险评估、业务流程操作、监控等制度。

 6.兼营商业保理业务的融资租赁公司除满足上述条件外,还需符合融资租赁公司设立的规定。

广州、重庆、天津和上海地区的要求类似,总结几点就是:

1. 股东信用良好,有5000万以上的资产证明、之前从事的就是保理相关的行业,有相关管理经验

2. 高管是相关专业毕业的有相关的行业经验

3. 注册资金5000万实缴到位,这里的注册资金不是过账,需要放在监管账户里面通过业务需要才能转出的

4. 目前天津是已经停止注册商业保理公司了

这些条件相对来说是比较高的,很多企业无法达标,但是对于达到注册要求的当地政府还是有很多的鼓励政策的,下面讲解一下个别地区的税收优惠政策:

珠海横琴对于保理公司的税收优惠:

1.自开业年度起,前2年按其缴纳营业税的100%标准给予补助,后3年按其缴纳营业税的50%标准给予补助;自获利年度起,前2年按其缴纳企业所得税地方分享部分的100%标准给予补助,后3年按其缴纳企业所得税地方分享部分的50%标准给予补助。对新购建的自用办公房产,按其缴纳契税的100%标准给予补助,3年内按其缴纳房产税的100%标准给予补助。

2.新购建的自用办公用房,按每平方米1000元的标准给予一次性资金补助,补助金额最高不超过500万元;租赁的自用办公用房,3年内按房屋租金的30%给予补贴。若实际租赁价格高于房屋租金市场指导价的,则按市场指导价计算租房补贴,补贴总额不超过100万元。

3.从外省市引进且连续聘任2年以上的公司副职级以上高级管理人员,在本市行政辖区内第一次购买商品房、汽车或参加专业培训的,5年内按其缴纳个人工薪收入所得税地方分享部分给予奖励,累计最高奖励限额为购买商品房、汽车或参加专业培训实际支付的金额;没有在本市行政辖区内购买商品房、汽车或参加专业培训的,3年内按其缴纳个人工薪收入所得税地方分享部分的50%给予奖励。

天津的商业保理公司税收优惠政策是比较多的,但是目前已经停止注册了。

有些人问这些要求那么高好像注册不了啊,没有关系,我给大家介绍一个注册要求比较简单,深圳前海注册内资的商业保理公司的条件是比较简单的。

深圳前海注册商业保理公司的要求:

1. 注册资金500万,可以认缴

2. 提供租赁凭证办理地址托管

问到这里很多人就要问那深圳有什么优惠政策吗,深圳的保理公司占据整个保理行业的90%以上,对于保理行业没有很多的优惠政策,对注册在深圳前海的商业保理企业从事保理业务取得的利息收入,按照“金融业—贷款”税目征收营业税,营业额为其取得的利息收入减除支付给金融机构的贷款利息后的余额;商业保理企业从事保理业务取得的其他收入,应按照“金融业-金融经纪业务”税目,按收入额全额缴纳营业税。

当然如果你想享受政府的补贴和税收优惠,肯定是给当地创收比较多的,不然即使是有政策也是无法享受到的,有的人希望得到税收优惠但是又满足不了注册要求来问怎么办的,这个是没办法实现的,享受优惠的前提肯定是企业比较优质,对当地的贡献率比较高。

商业保理公司可以做什么业务:

从事商业保理业务的企业可以开展以下业务:

  (一)进出口保理业务;

  (二)国内及离岸保理业务;

  (三)销售分户(分类)账管理;

  (四)与本公司业务相关的非商业性坏账担保;

  (五)客户资信调查与评估;

  (六)与商业保理相关的咨询服务;

  (七)经许可的其他相关业务。

  融资租赁公司可申请兼营与主营业务有关的商业保理业务,即与租赁物及租赁客户有关的上述业务。

公司选择税收洼地时需要注意什么? 行业视频课程

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埃文茅斯

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目前最受广大企业主欢迎的合理避税方法非寻找避税洼地莫属。我们曾经给大家深度分析过苹果公司的爱尔兰三明治税收筹划手段,正是对于税收洼地的合理利用为苹果节省了650亿美元的税收,而这种方法同样适用于中国企业。

中国也有许多地区,国家出于促进当地经济发展的考虑,出台了一系列税收优惠扶持政策,也就是我们讲的税收洼地,前文提到的霍尔果斯就是最出名的一个。今天我们来聊一聊公司在选择税收洼地的时候需要注意的地方。

税收洼地并不限于服务业,但服务业的特殊性在税收洼地的政策适用上有别于生产商贸企业,因此我们把服务业税收洼地政策单独拎出来给大家讲一下。需要注意的是,并非只有主体是服务业才能用服务业税收洼地政策。

服务业税收洼地的特点

1、一般纳税人认定标准

生产加工型企业1年的收入额超过50万会被认定为一般纳税人,商贸型企业是80万,服务业则是500万。因此,对于服务业来讲,有些政策只适用于小规模纳税人时,我们就有500万的额度空间。

2、没有太多进项抵扣

已经认定为一般纳税人的,服务业的税率一般为11%和6%,交通运输业为11%,其他大部分服务业为6%。通常来讲,服务业人力资源成本占比较高,我们都知道人力资源成本也就是我们发的工资,基本上是没有进项税额抵扣的,因为员工给公司提供服务是不交增值税的,相应的公司也无法拿到增值税进行抵扣,服务业面临基本没有太多进项税抵扣的情况。

3、招商引资政策宽泛

很多地区会鼓励服务业的发展,鼓励第三产业的发展,跟服务业相关的招商引资政策相比一般生产商贸企业来讲会更加宽泛。

4、没有固定场地要求

服务业开展业务的时候不一定有固定场地、固定办公场所这种要求,对于我们有些税务机关一直强调的“三流合一”,合同、发票、物流要求一致,对于服务业来说要求相对好一点没有那么苛刻。

5、其他行业同样适用

服务业的税收洼地并不仅仅是针对服务业主体来讲的,生产商贸型企业也可以拆分服务业去享受。比如珠宝生产企业,可以把珠宝设计部分拆分出去,设计的话是属于服务业的,但企业本身还是属于生产商贸企业。还有一些集团型的公司,可以拆分产品研发中心、销售推广中心等等。总的来看,是一个集团型的企业,但它的研发中心、推广销售都是适用于服务业的优惠政策的。

财政优惠政策的特点

税务局不能越权制定减免税政策

地方税务机关本身并没有权限制定税收优惠政策,只有国家税务总局层面可以依照国务院、财政部发布的文件制定相应的税收减免政策,再由地方把这些优惠政策落地执行到位。

我们在选择企业注册地的时候需要特别注意,面对地方政府或者招商部门允诺的税收优惠,需要仔细甄别是否是由国家层面给予的,是否有国家政策作为依据,当地是否有制定减免税政策的权限,如果不是,那这个地方所谓的税收优惠就是违规的。

地方政府的财政补贴有权限范围

地方政府可以在权限范围内给予入驻企业,也就是它管辖范围内的企业一定的财政补贴、企业发展扶持金等等,但必须是按规定给符合条件的企业。地方政府可以给予企业的优惠有:落户奖励、办公补贴,按照每年收入多少或收入增长多少给予贡献奖,或者按照你交税的多少,地方留存部分按一定的比例给你返还回去,这些都属于地方财政范围内,并不违规。

地方税务机关可以调整征收方式

地方税务机关可以在权限范围内对所辖企业选择查账征收或者是核定征收的方式。也就是说,当一家企业符合核定征收的条件时,税务机关是有权利按照核定征收的方式对你征税的。地方税务机关虽然没有指定政策的权利,但有落实和执行这个政策的权利。

享受税收优惠的方式

1.主体公司注册在有财政返还的地区,在当地纳税,获取财政返还;

2.部分业务注册在有财政返还的地区,比如珠宝公司的设计部分,游戏公司的软件开发部分,或集团公司的生产研发部分等,把服务部分拆分出来,在当地纳税,主体公司抵税,在当地缴纳的税费就可以享受财政返还优惠;

3.涉及股权转让大额纳税时,要做事先安排,在注册地的选择和主体公司的选择方面,都需要提前合理规划,将增值税、企业所得税或者个人所得税转移到有财政返还的地区。

总的来说,我们在选择税收洼地的时候需要注意的地方有两点,一是当地招商引资优惠是否有越权行为,二是具体税收洼地的选择需要仔细比对。税收洼地众多,具体哪项服务在哪个洼地的奖励政策更多,当时当下对于不同税收洼地来说都是不同的,需要仔细研究

税收调查到底查什么?有什么用呢? 推广视频课程

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薛如凡

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最近,许多企业收到了税收资料调查填写的通知,而且这项调查是全国范围内同步展开。

那么,税收调查到底查什么?有什么用呢?

一、什么是税收调查?

税收调查是一项全国范围内的大工程;由财政部和国税总局联合布置;

主要就是收集数据,加强财税管理。

二、要提交哪些数据?

① 企业的基本信息

② 2017年企业的税负情况

③ 财务数据及产品信息

三、哪些企业是调查重点,又有哪些调查形式?

并不是所有企业都需要被调查,税局会选择重点调查企业和抽样调查企业两类。

重点调查企业包括各地重点税源监控企业、加工贸易企业等(也就是俗称的大企业);

抽样调查企业则根据不用地区不同行业别进行分层等距抽样来决定。

四、这个调查怎么填?

现在基本上都可以网上直接填报,点击“国税入口”→“申报缴税/报表报送”→“税收调查”→“税收调查网上直报”→“2017年度全国税收调查”,进入网上直报平台,按要求进行在线填报。

为避免临近报送截止日期出现网络拥挤,请纳税人按照主管税务机关要求,适时登录网上直报系统填报。

也可以下载企业录入客户端填报,点击“办税服务”→“软件下载”→下载企业录入版。

2.上报数据:使用企业录入版填报审核数据后,在〔收发〕菜单下选择〔上报数据〕—>〔报表服务器〕—>〔下一步〕时,需填写服务器地址,同时选择〔上报上级单位〕。

深圳的税收调查截止日期为2018年6月底。

五、这几类情况填写时要格外注意!

① 成本问题

所填写的成本要与所开发票总额一致,否则很可能会出现预警。

② 库存问题

商贸企业填表的时候要特别注意里面有个货物劳务表,要求列明年初年末的库存数和金额。

③ 员工个税和社保问题

很公司都没按要求给员工购买社保、代缴个税,调查表中会要求填报员工人数,工资总额,这很容易比对出问题。

税收增加对价格有什么影响? 流量视频课程

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詹炳

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商品的供需均衡

内容提要:本节需求定律公式和供给定律公式组成的供需平衡的曲线。分析了税收对供需均衡的影响以及价格管制对供需均衡的影响。文中给出了消费者盈余和供给者盈余分别在需求和供给图形中所代表的意义,使得它们更直观,易于理解。

将需求曲线和供给曲线在同一坐标系下表示时,就形成了供需均衡曲线,需求曲线与供给曲线的交点E是均衡点,对应的价格PE为均衡价格,对应的需求量QE为均衡需求量(如图5-26所示)。

图5-26 供需均衡

下图为动态的供需均衡(如图5-27所示),当价格从PE上升到PF时,需求量从QE下降到QG,供给量从QE上升到QF,供给大于需求,促使价格向PE下降,形成动态的供需均衡。供需均衡是两个负反馈的合成结果,这一点作者会在系统思考的负反馈章节中进行详细讲解。

图5-27 动态供需均衡

税收对供需均衡的影响

a)原需求曲线为D1D1,消费者利益为B,成本为P,与坐标轴的交点分别为B和KB。税收(消费税)T使消费者利益从B下降到B-T,新的需求曲线D2D2向左移动,与坐标轴的交点分别为B-T和K(B-T)。在相同的价格PA下,税收导致需求量从QA下降到QB(如图5-28所示)。

图5-28 税收对需求曲线的影响

b)原供给曲线为S1S1,供给者利益为P,成本为C,与坐标轴的交点为C。税收(消费税)T使供给者成本从C上升到B+T,新的供给曲线S2S2向上移动,与坐标轴的交点为C+T。在相同的价格PA下,税收导致供给量从QA下降到QB(如图5-29所示)。

图5-29 税收对供给曲线的影响

c)原供给曲线为S1S1,需求曲线为D1D1,供需均衡的为E点,对应的均衡价格为PE,均衡需求量为QE。税收导致需求曲线左移变为D2D2,导致供给曲线上移变为S2S2,供需均衡点从E点变为F点。均衡价格变为PF,均衡需求量变为QF。税收导致需求量从QE下降到QF,供需均衡量是下降的。而对于供需均衡价格的影响并不是确定的,这取决于需求曲线的盈余转化率K,供给曲线的盈余转化率KS以及税收T的大小。供需均衡F点的均衡价格PF相对于PE是上升的,如果税收稍微降低,导致均衡点为G点,那么新的的均衡价格将为PE不改变;如果税收再降低,导致均衡的交点小于G点,那么新的均衡价格将小于原均衡价格PE(如图5-30所示)。

图5-30 税收对供需均衡的影响

d)价格管制对供需均衡的影响

管制是一种通过暴力潜能来实现的方式,其核心力量是暴力;自由市场是通过财富来实现的方式,其核心力量是财富。力量的终极来源有暴力、财富和知识,其中暴力是最低质量的力量,只能用来胁迫,财富是中等质量的力,知识是最高质量的力量。从力量的质量等级来说,管制的效果不如自由市场的配置,即暴力潜能不如财富这种力量取得的效果好。

原供给曲线为SS,需求曲线为DD,供需均衡的为E点,对应的均衡价格为PE,均衡需求量为QE。

最大价格管制影响供给曲线。如果管制价格规定最大价格为PB,由于PB大于均衡价格PE,对均衡点E没有影响,均衡价格仍为PE,均衡供给量为QE。如果管制价格规定最大价格为PA,由于PA小于均衡价格PE,供给量从PE减少到PA,需求量从PE上升到PC,需求量大于供给量,将造成商品短缺。短缺大小为线段AC。

最小价格管制影响需求曲线。如果管制价格规定最小价格为PB,由于PB大于均衡价格PE,新的价格变为PB,需求量从QE下降到QD,供给量从QE上升到QB,供给量大于需求量,造成供给过剩,过剩的大小为线段BD。如果管制价格规定最小价格为PA,对均衡点E没有影响,均衡价格仍为PE,均衡需求量为QE(如图5-31所示)。

图5-31 价格管制对供需均衡的影响

图5-31 价格管制对供需均衡的影响

摘自《可以量化的经济学》

什么是税收的收入效应和替代效应? 推广视频课程

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假洒脱

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各种形式的税收通常产生两种经济效应:收入效应(Income Effect)和替代效应(Substitution Effect)。税收的收入效应是指税收引起人们收入的变动,即人们由于纳税而使可支配的实际收入随之减少。政府变动税收政策也会改变人们的现行收入水平,典型的情况是政府增税使人们收入相对下降,而减税使人们的收入相对提高。替代效应是指税收引起人们经济行为的调整,即人们为了减少纳税负担而改变在可供替代的经济行为之间的选择。

例如,政府对商品课税可能改变人们在可供替代的商品之间的选择,对企业课税可能改变人们在可供替代的投资之间的选择,如此等等。人们对经济行为的调整必然造成经济税基的变动,导致个人收入、企业收入,以及政府财政收入的变化。因此,政府的税收政策及其调整总是给经济社会同时带来上述两种效应。

当然,唯一的例外是对非经济税基课税,只会引起收入效应,而不会发生替代效应。因为这种课税与个人经济行为无关,它仅仅减少纳税人的可支配收入,不会引起纳税人经济行为的改变,不会影响人们的既定的经济选择。这种不会产生替代效应的税收通常称为中性税收(Neutral Tax)。   

现实生活里,属于中性税收的只有一次性总额税(Lum-sum Tax)。该税是政府为特殊目而征课的一次性税收,通常情况下,这种税收不能逃避,也不对个人经济行为造成明显的扭曲。除了一次性总额税外,其他各类税收都是非中性的,都会影响人们的生产、消费、储蓄、投资的决策,即都会改变人们对使用经济资源的决策。 

理论上认为,所有非中性税收都属于扭曲性税收(Distorting Taxes),均导致人们在经济资源使用方面产生福利损失,或效率损失。这是因为,政府税收的加入必然改变原先经济社会处于均衡状态的(商品的)相对价格体系,只要商品之相对价格发生变动,人们就会对个人经济行为进行调整,即发生了税收的替代效应。  

但是,由于此时经济社会相对价格的变动并不代表经济资源之相对稀缺程度的改变,人们的行为调整实际上就带有相当的盲目性,这不仅无助于经济社会恢复均衡状态,反而会使之进一步受到破坏,并对国民福利提高带来某种不利影响 

换言之,虽然税收使政府获得了一定规模的财政收入,但是如果其代表的国民福利不能充分补偿税收造成的国民福利的减少,就表明国民要承担额外的税收负担。这种额外的税收负担,又称超额税负担,则被认为是税收造成的国民福利的净损失。

这个世界除了死亡和税收以外没有什么是确定的 公司视频课程

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李霖

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20世纪20年代臭名昭著的匪徒和犯罪团伙头子,“疤面人”阿尔-卡彭(AI Capone)从来没有因为他的许多暴力犯罪行为而入狱,但最终他还是被关在监狱里——因为逃税。他忽视了本-富兰克林(Ben Franklin)劝告:“在这个世界上除了死亡和税收以外,没有什么事情是确定无疑的。”

当富兰克林在1789年说这句话的时候,普通美国人缴纳的税收不到其收入的5%,而且在以后的100年中情况仍然如此。但是,在20世纪期间,税收在普通美国人的生活中变得越来越重要。现在,把所有的税收加在一起——包括个人所得税、公司所得税、工薪税、销售税和财产税——总计达到一个普通美国人收入的三分之一左右。在许多欧洲国家,税收甚至比这还要高。

税收是不可避免的,因为我们作为公民期望政府向我们提供各种物品和劳务。政府有时能改善市场结果。当政府解决一种外部性(例如空气污染),提供一种公共物品(例如国防),或管制一种公共资源的使用(例如在公共湖泊中捕鱼)时,它就可以增进经济福利。但这些活动是有代价的。政府为了行使这些以及其他许多职能,需要通过税收筹集收入。

什么是赋税什么是税收? 营销视频课程

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Daphne

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赋税:田赋与其他税收的总称。中国最初的赋税是统治者向下属征取土产、劳役和其他实物。稍后渐变为按丁口征收军役及军需品,称为“赋”;按土地及工商经营征收财物称为“税”。

春秋战国以后,私有经济不断发展,授田制的创建,特别是“初税亩”、“初阻禾”的推行、国家向农民份地征收实物,故赋、税逐渐混合。唐宋时代按田亩征课的又称为田赋(或田租)。清代“摊丁入亩”后,从而完成了赋役合并征收。辛亥革命后,漕粮、芦课和官田征纳均称“田赋”,“税”则成为国家财政收入的一种概称或其他征课之名。

税收的强制性:是指税收这种分配就其根本来说是以国家的政治权力为依托的。分配是解决社会产品价值归谁占有、归谁支配以及占有多少支配多少的问题。国家可以依据政治强制权取得财政收入,即通过政治权力把私人占有的国民收入的一部分变为国家所有,税收就是国家以政治强制权为依据所进行的一种分配。税收强制性的具体表现就是以法律形式颁布税收制度和法令。

税收的无偿性:是指税收所代表的这部分社会产品价值的单方面转移。也就是说,国家取得税收收入既不需要偿还,也不需要对纳税人付出任何代价。

你知道什么是税收吗 推广视频课程

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斯图亚特

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有一天

小袋在打扫房间

发现了以前买的香水的收据

非常诧异的发现

上面赫然写着消费税217.3元!

怎么突然交了这么多税?

吓的小袋连忙去找狗子

假设

这瓶香水运过到海关时

价格是646元

那么

就需要先缴纳10%的进口关税

在你购买时会

缴纳15%的消费税

以及17%的增值税

也就是说

原本917.3买的香水里面

有三分之一是被国家征收了

可为啥要交这么多税啊

难道税收不是养公务员的吗?

社会上很多人会说

税收

就是国家是用你兜里面的钱去养公务员

其实并不是

税收主要是用在诸多方面

例如公路,医院,高铁,国防

我们伟大的军队

强大的国防给了我们满满的安全感

便捷的高铁保障了我们出行的顺畅

这一切的实现

都是有赖于国家征收的所得税

小袋还是不开心

毕竟钱还是交了呀

放心

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轻松把所缴纳的税收赚回来

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菟丝花

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本文讲述2018年《经济法基础》全新知识点以及重难点,具体完整内容请参考教材。

什么是税收:1.是指以国家为主,为实现国家职能,凭借政治权利,按照法定标准,无偿取得财政收入的一种特定分配形式;

2.税收是政府收入的最重要来源,是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物。

税收特征:强制性、无偿性、固定性。

税收法律关系:1.主体:税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人1.代表国家行使征税职责的有国家税务机关、海关。

2.履行纳税义务人的有法人、自然人、其他组织。3.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等凡在中国境内有所得来源的,都是税收主体;

2.客体:主体的权利、义务所共同指向的对象,也就是征税对象;

3.内容:主体所享受的权利和所承担的义务,也是税法的灵魂。

什么是税法:是调整税收关系的法律规范总称,是国家法律的重要组成部分。

税法的要素:1纳税义务人:法人、自然人、其他组织;

2.征税对象:是纳税的客体,权利和义务所指的对象;

3.稅目:征税对象的具体化,目的(1)为了明确征税的具体范围(2)为了对不同的征税项目加以区分,从面制定高低不同的税率;

4.税率:是计算税额的尺度,是税收法律制度的核心要素,1比例税率;

2累进税率(1)全额累进税率(目前,我国的税收法律制度中已不采用这种税率)(2)超额累进税率(3)超率累加税率(我国土地增值税采用这种税率);3.定额税率(国定税率);

5.计税依据:1.从价计征;2.从量计征;

6.纳税环节:征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节;

7.纳税期限:是税收强制性和固定性的体现;

8.纳税地点:代征、代扣、代缴义务人的具体申报缴纳税收的地方;

9.税收优惠:1.减税和免税(1)税法规定长期减免税项目(2)一定期限内的减免税措施,期满之后仍依规定纳税;

2.起征点(1)没有达到规定的起征点——不征税(2)达到或超过起征点的——全部数额征税;

3.免增额:对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款;

10.法律制度:税法中的法律责任(1)行政责任(2)刑事责任;

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