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什么是税收

什么是税收的收入效应和替代效应? 营销视频课程

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假洒脱

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各种形式的税收通常产生两种经济效应:收入效应(Income Effect)和替代效应(Substitution Effect)。税收的收入效应是指税收引起人们收入的变动,即人们由于纳税而使可支配的实际收入随之减少。政府变动税收政策也会改变人们的现行收入水平,典型的情况是政府增税使人们收入相对下降,而减税使人们的收入相对提高。替代效应是指税收引起人们经济行为的调整,即人们为了减少纳税负担而改变在可供替代的经济行为之间的选择。

例如,政府对商品课税可能改变人们在可供替代的商品之间的选择,对企业课税可能改变人们在可供替代的投资之间的选择,如此等等。人们对经济行为的调整必然造成经济税基的变动,导致个人收入、企业收入,以及政府财政收入的变化。因此,政府的税收政策及其调整总是给经济社会同时带来上述两种效应。

当然,唯一的例外是对非经济税基课税,只会引起收入效应,而不会发生替代效应。因为这种课税与个人经济行为无关,它仅仅减少纳税人的可支配收入,不会引起纳税人经济行为的改变,不会影响人们的既定的经济选择。这种不会产生替代效应的税收通常称为中性税收(Neutral Tax)。   

现实生活里,属于中性税收的只有一次性总额税(Lum-sum Tax)。该税是政府为特殊目而征课的一次性税收,通常情况下,这种税收不能逃避,也不对个人经济行为造成明显的扭曲。除了一次性总额税外,其他各类税收都是非中性的,都会影响人们的生产、消费、储蓄、投资的决策,即都会改变人们对使用经济资源的决策。 

理论上认为,所有非中性税收都属于扭曲性税收(Distorting Taxes),均导致人们在经济资源使用方面产生福利损失,或效率损失。这是因为,政府税收的加入必然改变原先经济社会处于均衡状态的(商品的)相对价格体系,只要商品之相对价格发生变动,人们就会对个人经济行为进行调整,即发生了税收的替代效应。  

但是,由于此时经济社会相对价格的变动并不代表经济资源之相对稀缺程度的改变,人们的行为调整实际上就带有相当的盲目性,这不仅无助于经济社会恢复均衡状态,反而会使之进一步受到破坏,并对国民福利提高带来某种不利影响 

换言之,虽然税收使政府获得了一定规模的财政收入,但是如果其代表的国民福利不能充分补偿税收造成的国民福利的减少,就表明国民要承担额外的税收负担。这种额外的税收负担,又称超额税负担,则被认为是税收造成的国民福利的净损失。

这个世界除了死亡和税收以外没有什么是确定的 互联网视频课程

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李霖

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20世纪20年代臭名昭著的匪徒和犯罪团伙头子,“疤面人”阿尔-卡彭(AI Capone)从来没有因为他的许多暴力犯罪行为而入狱,但最终他还是被关在监狱里——因为逃税。他忽视了本-富兰克林(Ben Franklin)劝告:“在这个世界上除了死亡和税收以外,没有什么事情是确定无疑的。”

当富兰克林在1789年说这句话的时候,普通美国人缴纳的税收不到其收入的5%,而且在以后的100年中情况仍然如此。但是,在20世纪期间,税收在普通美国人的生活中变得越来越重要。现在,把所有的税收加在一起——包括个人所得税、公司所得税、工薪税、销售税和财产税——总计达到一个普通美国人收入的三分之一左右。在许多欧洲国家,税收甚至比这还要高。

税收是不可避免的,因为我们作为公民期望政府向我们提供各种物品和劳务。政府有时能改善市场结果。当政府解决一种外部性(例如空气污染),提供一种公共物品(例如国防),或管制一种公共资源的使用(例如在公共湖泊中捕鱼)时,它就可以增进经济福利。但这些活动是有代价的。政府为了行使这些以及其他许多职能,需要通过税收筹集收入。

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斯图亚特

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有一天

小袋在打扫房间

发现了以前买的香水的收据

非常诧异的发现

上面赫然写着消费税217.3元!

怎么突然交了这么多税?

吓的小袋连忙去找狗子

假设

这瓶香水运过到海关时

价格是646元

那么

就需要先缴纳10%的进口关税

在你购买时会

缴纳15%的消费税

以及17%的增值税

也就是说

原本917.3买的香水里面

有三分之一是被国家征收了

可为啥要交这么多税啊

难道税收不是养公务员的吗?

社会上很多人会说

税收

就是国家是用你兜里面的钱去养公务员

其实并不是

税收主要是用在诸多方面

例如公路,医院,高铁,国防

我们伟大的军队

强大的国防给了我们满满的安全感

便捷的高铁保障了我们出行的顺畅

这一切的实现

都是有赖于国家征收的所得税

小袋还是不开心

毕竟钱还是交了呀

放心

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菟丝花

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本文讲述2018年《经济法基础》全新知识点以及重难点,具体完整内容请参考教材。

什么是税收:1.是指以国家为主,为实现国家职能,凭借政治权利,按照法定标准,无偿取得财政收入的一种特定分配形式;

2.税收是政府收入的最重要来源,是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物。

税收特征:强制性、无偿性、固定性。

税收法律关系:1.主体:税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人1.代表国家行使征税职责的有国家税务机关、海关。

2.履行纳税义务人的有法人、自然人、其他组织。3.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等凡在中国境内有所得来源的,都是税收主体;

2.客体:主体的权利、义务所共同指向的对象,也就是征税对象;

3.内容:主体所享受的权利和所承担的义务,也是税法的灵魂。

什么是税法:是调整税收关系的法律规范总称,是国家法律的重要组成部分。

税法的要素:1纳税义务人:法人、自然人、其他组织;

2.征税对象:是纳税的客体,权利和义务所指的对象;

3.稅目:征税对象的具体化,目的(1)为了明确征税的具体范围(2)为了对不同的征税项目加以区分,从面制定高低不同的税率;

4.税率:是计算税额的尺度,是税收法律制度的核心要素,1比例税率;

2累进税率(1)全额累进税率(目前,我国的税收法律制度中已不采用这种税率)(2)超额累进税率(3)超率累加税率(我国土地增值税采用这种税率);3.定额税率(国定税率);

5.计税依据:1.从价计征;2.从量计征;

6.纳税环节:征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节;

7.纳税期限:是税收强制性和固定性的体现;

8.纳税地点:代征、代扣、代缴义务人的具体申报缴纳税收的地方;

9.税收优惠:1.减税和免税(1)税法规定长期减免税项目(2)一定期限内的减免税措施,期满之后仍依规定纳税;

2.起征点(1)没有达到规定的起征点——不征税(2)达到或超过起征点的——全部数额征税;

3.免增额:对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款;

10.法律制度:税法中的法律责任(1)行政责任(2)刑事责任;

关注我,关注学习进度。

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