个税的计算公式

你关心自己缴纳多少个人所得税吗?不少人都应该是肯定的回答，那么，2017年最新个人所得税税率表是怎样的?2017最新个税计算公式是怎么样的?下面携景财富小编就为您一一解答。

2017个人所得税税率表

税率表一：2011年9月1日起调整后，也就是2012年实行的7级超额累进个人所得税税率表

注：本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元

税率表二：个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

注：本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额

含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

个税计算公式

工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

个税法列入修法时机已成熟

“个人所得税法被纳入到预备及研究论证项目中，我认为是水到渠成的事情。针对个人所得税改革的讨论已经很多年了，现在已经基本达成共识，列入修法的时机已经成熟。”中央财经大学财经研究院院长王雍君告诉记者。

财政部部长肖捷在今年两会期间回应个税改革进展时指出，目前个人所得税的改革方案正在研究设计和论证中。据介绍，个税改革将按照“履行综合与分类相联合，方案总体设计、实施分步到位，逐步树立起适合我国国情的个人所得税制”的路径推进。

王雍君表示，针对这部法律，目前已经在“综合与分类相联合”这个问题上达成共识，“虽然分成几类争执还是比较多，但共识在基本面”。

对于纳税人普遍关心的提高免征额的问题，肖捷说，“在研究制定改革方案的时候，我们将根据居民消费水平等因素进行综合测算，确定是否提高免征额，该提高就提高。”

个人税优健康险

今日，财政部、税务总局、保监会联合下发有关通知，自2017年7月1日起，将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。

具体的政策内容为：对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。

公开信息显示，适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

转载文章仅代表原作者观点，不代表本站立场；如有侵权、违规，请联系我方删除。

　　工资个税的计算公式为：

　　应纳税额=（工资薪金所得 －“三险一金”个人缴纳部分－扣除数）×适用税率－速算扣除数

　　个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

　　应缴纳的个人所得税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

　　实发工资=应发工资-三险一金-缴税。

　　全月应纳税所得额=(应发工资-三险一金个人缴纳部分)-3500

　　扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

　　相关法律法规：

　　《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]89号）文件规定：十四、关于单位或个人为纳税义务人负担税款的计征办法问题单位或个人为纳税义务人负担个人所得税税款，应将纳税义务人取得的不含税收入换算为应纳税所得额，计算征收个人所得税。计算公式如下：

　　（一）应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）／（1-税率）

　　（二）应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数公式（一）中的税率，是指不含税所得按不含税级距（详见税率表一、二、三）对应的税率；

　　公式（二）中的税率，是指应纳税所得额按含税级距对应的税率。

　　《国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知》（国税发[1996]199号）规定：一、雇主全额为其雇员负担税款的处理对于雇主全额为其雇员负担税款的，直接按国税发[1994]89号文件中第十四条规定的公式，将雇员取得的不含税收人换算成应纳税所得额后，计算企业应代为缴纳的个人所得税税款。

　　雇主为其雇员负担部分税款的处理

　　（一）雇主为其雇员定额负担税款的，应将雇员取得的工资、薪金所得换算成应纳税所得额后，计算征收个人所得税。工资薪金收入换算成应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额＝雇员取得的工资＋雇主代雇员负担的税款－费用扣除标准

　　（二）雇主为其雇员负担一定比例的工资应纳的税款或者负担一定比例的实际应纳税款的，应将国税发[1994]89号文件第十四条规定的不含税收入额计算应纳税所得额的公式中“不含税收入额”替换为“未含雇主负担的税款的收入额”，同时将速算扣除数和税率二项分别乘以上述的“负担比例”，按此调整后的公式，以其未含雇主负担税款的收入额换算成应纳税所得额，并计算应纳税款。

　　即：应纳税所得额＝（未含雇主负担的税款的收入额－费用扣除标准－速算扣除数×负担比例）÷（1－税率×负担比例）

（本文内容由百度知道网友绿水青山006贡献）

如何计算年终奖个人所得税

一、【思路架构】介绍年终奖的纳税计算思路和方法

1、月工资收入和年终奖收入应缴纳的个人所得税，要分别计算。

2、找到年终奖对应的适用税率

（1）如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应的速算扣除数

（2）如果月收入

3、年终奖个税=(年终奖-补足3500的差额)*适用税率-速算扣除数

注：上文的“月收入”指月应纳税所得额，指应发工资扣除五险一金后的金额。

二、【案例解析】结合实际案例进行说明，透彻理解

案例1：甲月收入5000元，当月发放年终奖18000元，月工资5000元减3500元免征额，按适用税率3%计算，即：（5000-3500）×3%=45元；年终奖18000元，首先除以12个月为1500元，对应的适用税率3%，则年终奖应缴个税18000×3%=540元。总计甲应缴个税45+540=585元。

案例2：乙月收入10000元，当月发放年终奖36000元，月工资10000元减3500元免征额，按适用税率20%和速算扣除数555计算（10000-3500）×20%-555=745元；年终奖36000元，除以12个月为3000元，对应适用税率10%和速算扣除数105计算，即：36000×10%-105=3495元。总计应缴个税745+3495=4240元。

案例3：丙月收入3400元，当月发放年终奖24100元，月工资3400元不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元（3500-3400），再将剩余部分24000元除以12个月为2000元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，（24100-100）×10%-105=2295元；总计应缴个税0+2295=2295元。

三、【Excel公式】计算年终奖个税1个公式搞定

G2输入如下公式后向下填充

=LOOKUP(MAX(0.0001,(F2+MIN(D2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,MAX(0,(F2+MIN(D2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})

附件可点击“阅读原文”从百度网盘中下载：年终奖个人所得税

也可以直接下载 http://pan.baidu/s/1hqrPKdm

四、【合理避税】年终奖多发1元，收入有可能少几千甚至上万

当处于税率临界点时，会出现多发1元年终奖，少收入几千甚至几万的情况。

举例说明：

甲年终奖是54000元，除以12个月为4500元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，应纳税额为：54000×10%-105=5295元。

乙年终奖是54001元，除以12个月约为4500.08元，由于4500元是临界点，超过4500元至9000元按适用税率20%和速算扣除数555计算，应纳税额为：54001×20%-555=10245.2元。

由此可见，乙比甲的年终奖多拿1元，但收入反而少：10245.2-5295=4950.2元。

年终奖一元钱临界点效应：发18001元比18000元多纳税1155.1元；54001元比54000元多纳4950.2元；发108001元比108000元多纳4950.25元；发420001元比420000元多纳19250.3元；发660001元比660000元多纳30250.35元；发960001元比960000元多纳88000.45元。

附：

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》

国税发[2005]9号

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位：

为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下：

一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数

三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。

五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕183号）计算纳税。

七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕206号）和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》（国税发〔1996〕107号）同时废止。

TOP10精彩导航（回复文章前数字阅读）

03做汇报PPT时，有哪些好用到爆的快捷键？

30一分钟搞定年会倒计时 PPT

31比尔盖茨都在用的PPT插件，你一定要试试！

32 HR必看，与身份证号码相关的excel公式技巧

17 Excel自动到期提醒，狠实用!

33如何批量修改Excel工作表名称？

34Word高手和低手的区别！看看你中几枪？

由于最近新个税方案的敲定，2018年10月1日起就将开始使用新个税，故应很多HR小伙伴的要求给大家介绍一下个税调整后函数计算公式的设置。

首先使用系统做薪资的HR们就方便很多，就不需要再去研究恼人的函数公式了，只需在企业使用的人力资源/ERP系统中找到个人所得税设置的地方，将新的应纳税所得上下限、税率、速算扣除数等调整录入即可。如果你没有系统的权限，那么尽快联系你公司的IT部门或系统的供应商。

下面我们说下没有系统的小伙伴们，怎么办？我们只能在办公神奇EXCEL中实现个税的快速计算啦。其实很简单，一个公式解决。ROUND(MAX((D1-5000)*{3,10,20,25,30,35,45}%-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)。这边提醒一下函数公式中的D1是扣除五险一金后的应税工资。有的小伙伴不要不加思考直接复制公式使用哦，务必将D1单元格替换成你薪资表所在的应税工资单元格。当然如果真的有什么疑问的话欢迎在评论区提问，抽空HR说小编会一一解答。

下面小编给大家整理了一些常用的关于新个税调整后的对比表格，希望对大家平时有所帮助。