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退税申请

所得税退税未办理,可以注销吗?迷惑的同学看过来 流量视频课程

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景梦之

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本文来源于会计学堂,若想了解更多会计政策、账务税务实操、考证信息、可以搜索100多万会计人都在关注的微信号———会计学堂(ID:zdj520lxy520),获取最有价值的行业信息!

导读:本文讲述的是关于所得税退税未办理可以注销吗的有关问题,在办理注销时,是要进行企业所得税汇算清缴的,更多内容详情请跟着小编一起来看看吧。

所得税退税未办理可以注销吗?

如果实在不想做了,就无需办理停业登记,直接办理注销就是了。

在办理注销时,是要进行企业所得税汇算清缴,经主管税务局查帐以后,该补的要补,该退的可以申请退税,待退税完毕,就可以办理注销。

但如果要退税,办理退税和退税的过程是比较长,所以如果你不在乎那点钱,你可以不申请退税,直接申请注销就是了。

办理迁移注销如何退还多缴企业所得税?

要申请的,企业所得税汇算清缴退税程序及资料要求:

纳税人应在次年5月底之前向主管税务局提出退税申请,并提供以下资料:

1、《退税申请审批表》;

2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;

3、纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年度纳税申报表原件、复印件;

4、纳税人书面申请或其他说明材料。

就写当年收入****,成本****,其他扣除项目****,应缴纳所得税****,已预缴所得税****,经我公司认真计算,多缴所得税****,特申请退回税款*****。

但退税很麻烦的,有可能还要稽查后才给退,所以尽量不要退税,哪怕是以后年度抵缴也行。具体再跟税务局商量吧

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于所得税退税未办理可以注销吗的全部内容了,在办理注销时,是要进行企业所得税汇算清缴的,获取更多财务会计知识,请持续关注会计学堂小雪老师的更新哦!

不看后悔!2018年4月,退税会计必须要知道的8个期限! 企业视频课程

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难摧

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每年的4月份,都是退税会计要特别注意的一个月份。

为什么呢,因为很多上年的退税业务都应该完成了,特殊情况就应该特殊处理了!

且听大白菜会计学堂一一给大家梳理下2018年4-5月这8个重要的时间点!

一、出口企业2017年出口货物退税申报期限截至2018年4月18日或4月底

操作: 2017年1月至2017年12月出口企业出口的货物,应于2018年4月18日前办理出口退(免)税申报。

大白菜会计学堂整理的政策依据:《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》国家税务总局公告2012年第24号规定(结合第四五条):

出口企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准,下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的,企业不得申报免抵退税。外贸企业经主管税务机关批准的,在增值税纳税申报期以外的其他时间(也就是说可以在4.19-4.30期间)也可办理免退税申报。

因此,根据2018年纳税申报期限规定,清明节4月5日至7日放假3天,2018年4月份纳税申报期延长至18日。出口企业必须将出口日期为2017年的未申报出口退税货物,在4月18日纳税申报期限之前全部通过出口退税申报系统生成电子申报数据,向主管税务机关办理出口货物退(免)税申报。

一旦超过该期限,则无法享受退税,只能在2018年5月的增值税纳税申报期内申报免税;未按规定申报免税的,须在6月的增值税纳税申报期内进行内销申报缴纳增值税。

二、出口企业2017年出口货物因无电子信息或或电子信息比对不符的无法申报退税的,需要在2018年4月18日前作相关申报

操作:出口企业2017年出口货物因为查询不到电子信息或信息比对不符无法完成如期申报的,需要在2018年4月18日前作无电子信息申报,这样就不受第一条规定的退税申报期的限制了!

大白菜会计学堂整理的政策依据: 《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》国家税务总局公告2013年第61号规定:在退(免)税申报期截止之日前,如果企业出口的货物劳务及服务申报退(免)税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符,无法完成预申报的,企业应在退(免)税申报期截止之日前,向主管税务机关报送以下资料:①《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据;②退(免)税申报凭证及资料。

经主管税务机关核实,企业报送的退(免)税凭证资料齐全,且《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据与凭证内容一致的,企业退(免)税正式申报时间不受退(免)税申报期截止之日限制。未按上述规定在退(免)税申报期截止之日前向主管税务机关报送退(免)税凭证资料的,企业在退(免)税申报期限截止之日后不得进行退(免)税申报,应按规定进行免税申报或纳税申报。

三、符合规定情形的出口企业2017年出口货物可以在2018年4月18日前作延期申报

操作:出口口企业于2017年1月至2017年12月31日出口的货物,符合延期申报情形的,最迟应于2018年4月18日前办理延期申报。

大白菜会计学堂整理的政策依据: 《国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告》国家税务总局公告2013年第12号规定:出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务,由于以下原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退(免)税的,应在退(免)税申报期限截止之日前向主管税务机关提出申请,并提供相关举证材料,经主管税务机关审核、逐级上报省级国家税务局批准后,可进行出口退(免)税申报。原因如下:

①自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素;

②出口退(免)税申报凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递;

③有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押出口退(免)税申报凭证;

④买卖双方因经济纠纷,未能按时取得出口退(免)税申报凭证;

⑤由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致不能按期提供出口退(免)税申报凭证;

⑥由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请,在退(免)税期限截止之日海关未完成修改,导致不能按期提供出口货物报关单;

⑦国家税务总局规定的其他情形。

小提醒:大白菜老师在正保教育的第 28 期出口退税会计上岗实训将于2018年3月26-30日进行,四晚直播10小时加上5.5小时的录像回放,让你轻松掌握出口退税!报名请查询中华会计网校-开放课堂-出口退税

四、出口企业2017年出口货物未能收汇的应在2018年4月18日前作不能收汇申报

操作: 出口企业于2017年1月至2017年12月出口的货物,不能在2018年4月18日前收汇的,应于2018年4月18日前办理出口不能收汇申报。

大白菜会计学堂整理的政策依据:《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》国家税务总局公告2013年第30号规定:出口企业申报退(免)税的出口货物,须在退(免)税申报期截止之日内收汇(跨境贸易人民币结算的为收取人民币,下同),并按本公告的规定提供收汇资料;未在退(免)税申报期截止之日内收汇的出口货物,除本公告第五条所列不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的出口货物外,适用增值税免税政策。

第六条 合同约定全部收汇的最终日期在出口退(免)税申报期限截止之日后的,出口企业应在合同约定最终收汇日期次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关提供收汇凭证,不能提供的,对应的出口货物适用增值税免税政策。

第五条 出口货物由于本公告附件3所列原因,不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的,应在退(免)税申报期截止之日内,向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》,提供附件3所列原因对应的有关证明材料,经主管税务机关审核确认后,可视同收汇处理。附件3所列原因及提供证明材料包括:

(1)因国外商品市场行情变动的,提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。原因代码:01。

(2)因出口商品质量原因的,提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明;由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的,提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。原因代码:02。

(3)因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的,提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明;由于客观原因确实无法提供商检证明的,提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。原因代码:03。

(4)因自然灾害、战争等不可抗力因素的,提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。原因代码:04。

(5)因进口商破产、关闭、解散的,提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。原因代码:05。

(6)因进口国货币汇率变动的,提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。原因代码:06。

(7)因溢短装的,提供提单或其他正式货运单证等商业单证。原因代码:07。

(8)因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退(免)税截止期限以后的,提供出口合同。原因代码:08。

(9)因其他原因的,提供主管税务机关认可的有效凭证。原因代码:09。

五、出口企业2017年委托出口货物 应于2018年4月15日前取得代理出口证明【申报期也只有3天了】

操作:出口企业于2017年1月至2017年12月委托出口的货物应于2018年4月15日前取得代理出口货物证明。

大白菜会计学堂整理的政策依据:《 国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告》国家税务总局2012年第24号公告第十条第一项规定:委托出口的货物,受托方须自货物报关出口之日起至次年4月15日前,向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》(附件31),并将其及时转交委托方,逾期的,受托方不得申报开具《代理出口货物证明》。

六、出口企业涉及进料加工核销的,需在2018年4月20日前办理核销手续

操作:进料加工出口企业于2017年1月至2017年12月出口、海关已核销的进料加工手(账)册项下的进料加工业务,应于2018年4月20日前办理进料加工核销。

大白菜会计学堂整理的政策依据:《国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告》国家税务总局2013年第12号公告第二条第(十)款规定:自2014年起,企业应在本年度4月20日前,向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》(附件4)及电子数据,申请办理上年度海关已核销的进料加工手(账)册项下的进料加工业务核销手续。企业申请核销后,主管税务机关不再受理其上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报。4月20日之后仍未申请核销的,该企业的出口退(免)税业务,主管税务机关暂不办理,待其申请核销后,方可办理。 

七、来料加工企业应于2018年5月15日前办理核销

操作: 出口企业于2017年1月1日至2017年12月31日办理的来料加工免税证明申请海关办结核销手续的,应于2018年5月15日前办理来料加工核销。(来料加工企业)

大白菜会计学堂整理的政策依据: 《国家税务总局关于出口退(免)税有关问题的公告》 国家税务总局公告2015年第29号第五条规定:出口企业从事来料加工委托加工业务的,应当在海关办结核销手续的次年5月15日前,办理来料加工出口货物免税核销手续。未按规定办理来料加工出口货物免税核销手续或者不符合办理免税核销规定的,委托方应按规定补缴增值税、消费税。

八、轻松一下:出口企业海关年报暂停

政策:根据《中华人民共和国海光报关单位注册登记管理规定》,报关单位应当在每年6月30日前在中国电子口岸网站“海关企业管理网上办事平台”上向注册地海关提交《报关单位注册信息年度报告》,超期可能将影响正常报关。

现政策:根据《关于暂缓报送《报关单位注册信息年度报告》有关事项》海关总署2017年第68号公告,为减轻广大进出口企业负担,优化营商环境,海关总署决定:自2018年1月1日起,进出口企业暂缓向海关报送2017年度《报关单位注册信息年度报告》。海关总署正在按照国务院统一部署,会同工商、商务等部门推进企业年报“多报合一”改革工作,待改革完成后,进出口企业将通过国家统一平台报送年报。具体报送时间、方式和年报内容等将另行公告。

小提醒:大白菜在正保教育的第 28 期出口退税会计上岗实训将于2018年3月26-30日进行,四晚直播10小时加上5.5小时的录像回放,让你轻松掌握出口退税!报名网址请点链接或访问中华会计网校-开放课堂-出口退税

报名截止:2018-03-26 19:30

第一天 外贸企业退税实操(上)-退税原理及办法(2.5小时)

1.什么是出口企业?

2.什么是出口货物退免税?哪些出口货物劳务适用增值税退免税

3.外贸企业出口退税办法

4.外贸企业退税率的相关规定

5.外贸企业退税计算的依据

6.外贸企业出口收入确认:2个确认条件,3种出口报价以及汇率的使用、出口单证识别与备案

7.外贸型企业退税原理、账务平衡处理、计算案例及一个练习

8.出口企业退税要办理的手续简介

9.电子口岸操作简述

10.出口发票开具流程简述

第二天 外贸企业退税实操(下)-外贸企业退税操作全流程讲解(2.5小时)

1.外贸企业退税申报期限与要点

2.退税操作演示(2小时)

(1)退税案例的计算

(2)演示纳税申报表填报,同时注意如何与内销数据隔离的特殊性填报

(3)换汇成本如何计算

(4)退税申报系统3个月的操作流程全演示(V2.0最新版讲解,含一对一,一对多和跨月分批申报)

3.外贸企业退税软件操作申报流程总结与申报资料报送

4.外贸企业退税流程大总结

第三天 生产企业退税实操(上)-退税原理及办法(2.5小时)

1.什么是出口企业?【复习】

2.什么是出口货物退免税?哪些出口货物劳务适用增值税退免税【复习】

3.生产企业出口退税办法

4.生产企业退税率的相关规定

5.生产企业退税计算的依据

6.生产企业出口收入确认:2个确认条件,3种出口报价以及汇率的使用、出口单证识别与备案【复习】

7.生产型企业退税计算案例、三种不同免抵退计算结果的账务处理及三个练习

8.出口企业退税要办理的手续简介【复习】

9.电子口岸操作简述 【复习】

10.出口发票开具流程简述【复习】

第四天 生产企业退税实操(下)-生产企业退税操作全流程讲解(2.5小时)

1.生产企业退税申报期限与要点

2.退税操作演示(2小时)

(1)退税案例的计算

(2)演示纳税申报表填制,以及如何与退税申报系统衔接

(3)退税申报系统3个月的...

企业所得税汇缴退抵税网上办理操作手册 企业视频课程

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由盼烟

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为进一步深化“放管服”改革,优化本市税收营商环境,推行企业所得税汇算清缴电子退税,打通与国库退税信息通道,实现退税申请、退税审批、退库办理网上全流程无纸化办理,有效减少退税审批资料,加速退税办理时限,进一步增强纳税人获得感,5月14日,市局发布了网厅最新版本,对汇算清缴结算多缴退抵税网上办理操作手册进行修改,更新内容见附件。

附件:

汇算清缴结算多缴退抵税网上办理操作手册

一、业务概述

为进一步深化“放管服”改革,优化本市税收营商环境,推行企业所得税汇算清缴电子退税,实现退税申请、退税审批、退库办理网上全流程无纸化办理,有效减少退税审批资料,加速退税办理时限,增强纳税人获得感。

二、业务前提

1.纳税人非总非分机构;

2.纳税人申请时无欠税;

3.纳税人登记状态为正常;

4.纳税人只有一条2017年度企业所得税汇算清缴-03的多缴税额,且无误收退税(费)。

5.2017年度企业所得税汇算清缴申请退税金额500万以下。

三、功能节点

网上办税服务厅——我要办事——申报纳税——汇算清缴结算多缴退抵税

四、操作步骤

登录网上办税服务厅,选择右侧“我要办事”中的“申报纳税”菜单,点击“汇算清缴结算多缴退抵税”后的[办理]按钮,进入办理页面。

第一步:填写表单

同意办事须知后填写表单内容,注意:标*的项目为必填项目。如退库申请人与纳税人不一致、退库申请人与退库收款人不一致、退库账号与原缴款账号不一致,请务必在备注中准确说明。(如纳税人不符合汇算清缴退税条件,则系统自动提示“不符合受理条件,无法办理”)

第二步:上传附件并签名

注意:此申请不需要上传资料,请点击[签名并上传]按钮。

插入CA证书,输入正确的CA密码,点击[确定]按钮继续操作。

请仔细阅读提示信息,知晓CA证书的法律效力。如无问题,点击[确定]按钮继续操作。

点击[确定]按钮返回事项列表。

提交成功的事项可以在“事项进度”中进行查询受理状态。

点击“文书号”可以查询详细情况。

根据办理情况,通知书效果如下:

1.受理通知书

2.结果通知书

点击已提交的附列资料可以查看《退(抵)税申请表》,效果如下图:

来源:上海税务

首套房可以申请退税?云客网教你如何申请办理! 流量视频课程

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黎谷云

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相信大多购房者都不清楚,购房原来还可以退税!云客网具体说说:

1、首套房是可以办理退税的。目前,税率总来说约2%至4%的幅度税率。实行幅度税率是考虑到中国经济发展的不平衡,各地经济差别较大的实际情况。因此,各省、自治区、直辖市人民政府可以在2%至4%的幅度税率规定范围内,按照该地区的实际情况决定。

2、购买90平以内的唯一家庭住房是可以享受首套房契税 减免优惠政策。所谓的首套房,云客网先说明,你得同时满足三个条件:买房人年满18周岁;买的房子是90平方米及以下的普通住房;购房人现在名下没有单独或与他人共同购买的住房。

3、首套房契税是有减免优惠政策的,如果想要按照购买首套房享受各种税费减免和贷款优惠,必须由购房人本人提出申请,凭购房合同和身份证件,到所购房屋所在地的区县房地产交易 中心提交申请。

首套房退税需要什么手续?

云客网整理了办理首套房退税时,需要经过如下流程:

1、首套房的退税申请书,即退房人要求退契税的申请报告书。

2、退房人与开发公司签订的退房书面协议(要盖手印或者盖章)。

3、退房人已经收到退房款的收款证明并盖手印。

4、退房人已交契税税票的原件和契税申报表的原件。

5、开发公司要求退房人办理退期房契税的报告。

6、房管局商化办办理已作废的售房合同原件。

7、房屋权属档案(纸质)查询结果(近日)原件。

8、土地证 房产证房屋买卖协议原件6份以及双方身份证原件及复印件(备注:复印件4份)。

9、经审核批准后,退房人退税时需要带身份证、领取退契税的收据(本人盖手印)取款。

企业出口退税要怎么申报 企业视频课程

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科尔库维翁

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最近,特朗普将对中国出口商品征收高达600亿美元的关税引起了很多朋友的关注,关税,是进出口商品经过一国关境时,由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收,我们向其他国家出口商品时需要缴纳相应的关税,其他国家向中国出口商品时也要缴纳关税。

我们在香港购物时可以发现,同一种商品,香港和内地的售价是不一样的,往往香港地区要便宜很多,这其中就有关税的影响。

关于关税,今天我们来讲一讲企业出口退税。出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施, 能够有效地减轻企业的成本,提高企业竞争力。

根据规定,出口企业申报出口退(免)税时,应当满足以下基本条件:

“出口商应在规定期限内,收齐出口货物退(免)税所需的有关单证,使用国家税务总局认可的出口货物退(免)税电子申报系统生成电子申报数据,如实填写出口货物退(免)税申报表,向税务机关申报办理出口货物退(免)税手续。逾期申报的,除另有规定者外,税务机关不再受理该笔出口货物的退(免)税申报,该补税的应按有关规定补征税款。”

企业出口退税根据企业类型有不同的操作流程,我们以深圳生产企业为例简单介绍一下。

纳税人生产企业出口货物,在办理出口退(免)税备案后,可以在规定的退(免)税申报期内按规定申报增值税退(免)税或免税,以及消费税退(免)税或免税。

生产企业出口退税申请,纳税人需在深圳国税网站软件下载模块下载最新版本的生产企业出口退税申报系统,通过该系统录入生成退税申请数据并预审通过,再生成正式申报数据。将正式申报数据打印出来交到主管税局退税审核员处处理。

关于出口退税申报时限,企业在货物报关出口之日次月起到次年的4月30日进行申报,如果超过这个期限,那么企业将不能申报免抵退税了。

处理国税退税需要准备哪些资料? 营销视频课程

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以莲

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处理国税退税需要准备哪些资料?这个根据不同的企业需要携带整理不同的资料。以下是关于不同企业的相关国税退税的资料携带处理,有兴趣或者不懂的一起来看看下文内容吧!

处理国税退税需要准备哪些资料?

答:外贸型企业办理退税提交的出口单证一般为:报关单出口退税联、核销单出口退税专用、出口发票、进项增值税发票。

而生产型企业则为报关单出口退税联、核销单出口退税专用、出口发票。

报关单出口退税联、核销单出口退税专用、发票、装箱单、合同、提单和装货单场站收据,这些齐全的单证是用于退税后的单证备案。单证备案需原件,如无法提供原件的,则需在复印件上注明与原件一致,并加盖公章。

处理国税退税需要准备哪些资料?相关阅读拓展:发票出错要进行退税,需要带什么资料?

纳税人申请退税,应向主管税务局(所)提出申请。

(一)审批范围

1.各区地方税务局(包括蛇口地方税务局,下同)

(1)征管范围内的纳税人的政策性退税;

(2)各区地方税务局工作过失造成的误征退税;

(3)征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税;

(4)征管范围内企业所得税(含外商投资企业和外国企业所得税,下同)汇算清缴退税;

(5)委托代征单位征收税款后纳税人申请退还已经在委托代征单位多缴纳的税款的退税和跨区从事建筑安装劳务或开发销售不动产的纳税人申请退还当年度在工程或项目所在地征管税务局缴纳的营业税及其附加和代征的各项税款的退税;

(6)检查中发现应退税。

2.稽查局(包括第一、二、三、四、五、六、七稽查局,下同)

(1)征管范围内的纳税人的政策性退税;

(2)征管范围内企业所得税汇算清缴退税;

(3) 征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税;

(4)检查中发现应退税;

(5)外国投资者再投资退税。

(二)政策性退税

纳税人应向主管税务局(所)税收宣传咨询窗口提出退税申请,并提供以下资料:1.《退税申请审批表》(ZS052);

2.纳税申报表原件、复印件;

3.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;

4.税务机关批准其享受有关税收优惠政策的批文的原件、复印件或批准申请人购买国产设备抵扣税款批复的原件、复印件;

5.纳税人书面申请或其他说明材料。

税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对,核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章,在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章,填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。

企业出口退税备案申请、撤销、变更操作 企业视频课程

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常灵煌

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若企业经营外贸出口的业务,首先企业需先做好出口退税备案手续。以下则为出口退税备案申请、撤销、变更的具体操作:

一、出口备案申请 1、下载“外贸企业出口退税申报系统”,并安装。插上“海关口令卡”,点击外贸系统进入,直接点击“确认”,无需填写用户名及密码。如图1所示:

图1

2、进入系统后,点击菜单栏上“基础数据采集”→“退(免)税备案相关申请录入”→“出口退(免)税备案”,点击进入。如图2所示:

图2

3、点击进入后,点击“增加”,将加载出申请表。如图3所示:

图3

4、申请表的内容按照公司实际情况填写,可参考“填表说明”填写;特别注意:主管税务机关、主管税务机关代码、退税开户银行、退税银行账号等信息需录入正确,其中“退税开户银行”需填写银行代码,而非银行中文名称。如图4所示:

图4

5、信息均填写完整后,点击“保存”。如图5所示:

图5

6、保存信息后,点击菜单栏“退税正式申报”→“打印退(免)税备案相关报表”如图6所示,将弹出图7,点击选择打印“出口退(免)税备案表”,点击“确认”。

图6

图7

7、点击菜单栏“退税正式申报”→“生成退(免)税备案相关报表”图8,弹出图9,点击选择“出口退(免)税备案申报”,将生成zip格式文件。

图8

图9

8、将生成出的文件刻录成光盘,带上打印出的申请表盖上公章,到所属国家税务局备案。

二、备案撤销 点击菜单栏上“基础数据采集”→“退(免)税备案相关申请录入”→“出口退(免)税备案撤回”,点击进入。如图10 所示:

图10

三、备案变更 1、点击菜单栏上“基础数据采集”→“退(免)税备案相关申请录入”→“出口退(免)税备案变更”,点击进入。如图11所示:

图11

2、进入后,点击“增加”,将加载出变更表格;根据实际情况填写变更前后信息,填表可参考“数据项说明”填写。如图12所示:

图12 3、保存信息后,点击菜单栏“退税正式申报”→“打印退(免)税备案相关报表”,将弹出表格,点击选择打印“出口退(免)税备案变更表”,点击“确认”。如图13所示:

图13

4、点击菜单栏“退税正式申报”→“生成退(免)税备案相关报表”,弹出表格,点击选择“出口退(免)税备案变更申报”,将生成zip格式文件。如图14所示:

图14

图15

5、将生成的文件刻录光盘,并带上变更申请表,到所属国家税务局进行备案变更。 以上就是出口退税备案申请、撤销、变更的操作流程。

注意:到窗口办理备案申请、变更时需附带以下原件及加盖公章的复印件: 1、营业执照 2、对外贸易经营者备案登记表 3、中华人民共和国海关报关单位注册登记证书 4、开户行许可证

退(抵)税手续一点也不复杂,3分钟就搞懂!(内附办理流程) 企业视频课程

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宫玲

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马上就要年底了,要开始准备一年一度超忙的年度总结了,同时还要为明年的汇算清缴做好准备。其中便涉及到退税、抵税。不得不说,退税抵税是真的让人一个头两个大的业务。下面,小编就为大家来简单讲述一下退抵税的一些概念和注意事项,希望可以帮到各位小伙伴。

退税的种类

退税分为很多个种类,按税种分,则分为增值税退税、企业所得税退税、其他税种退税。

而退税的原因又分为汇算清缴多缴退税、误收退税、重复扣税退税等。

而需要退税的情况又一般包括:

1、因税务机关的失误而多征或者不应征而征的税款,需要退还给纳税人;

2、在实行预缴或者预扣税款的情况下,最后在汇算清缴时有多余的部分需要退还给纳税人;

3、作为税收优惠政策的退税,比如为鼓励企业出口而实行的增值税出口退税等。

下面我们针对误收多缴退抵税和汇算清缴结算多缴退抵税说一下这两种情形。

误收多缴退(抵)税

关于这种情况的退税申请,首先要携带以下几种必须的原件或者复印件资料:

1、《退(抵)税申请表》;

2、多缴税费证明资料原件及复印件;

3、税务登记证(副本)

办理流程:

(图来自深圳市国税局)

注意,资料的报送也有条件:

1、《税务登记证》副本的报送,必须要为已在主管税务机关办理税务登记的纳税人;

2、多缴税费的证明资料包括:减免税审批文书、纳税申报表、税务稽查结论、税务处理决定书、纳税评估文书、税务行政复议决定书、生效的法院判决书、增值税红字发票、税务机关认可的其他应退税款内容的资料;

3、退税证明原件复印件的报送条件是纳税人销售的应税消费品,当质量原因等发生退货、纳税人办理消费税退税手续时。

企业所得税汇算清缴结算多缴退抵税

办理企业所得税汇算清缴结算多缴退抵税的时候,需要携带以下资料:

1、《退(抵)税申请表》

2、完税费(缴款)凭证复印件、原件

3、《营业执照》税务登记证(副本)

对比误收多缴退税,汇算清缴结算多缴退税的报送条件就简单多了:营业执照和税务登记副本的报送条件是已在主管税务机关办理税务登记的纳税人即可。

办理流程如下:

(图来自深圳市国税局)

小编提醒无论是哪种退税,情况都相当繁琐。尤其是在准备所需材料的时候,其所需材料更是多如牛毛,还要解释退税原因,往往都能令大部分会计人望而却步。但其实在误收多缴税款的情形是比较少见的,一旦出现这种情况的时候,各位会计人只需要根据上述说明准备好必要文件进行申请即可。

本文为学会计有方法原创首发,作者:海沉。

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如何办理企业所得税汇算清缴退(抵)税? 企业视频课程

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Samuel

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你是否遇到年度汇算清缴时需要退还多缴企业所得税的情况?你是否遇到年度中间企业注销,以前季度预缴的企业所得税需要退还的情况?你是否遇到迁移注销需要退还多缴企业所得税的情况?......以上情况要如何办理呢?小编带你走进本期内容,教你如何办理企业所得税退(抵)税。

年度汇算清缴后有多缴企业所得税怎么办?

5月31日前,进行年度汇算清缴,然后提供相关资料办理多缴税款退税。

年度中间企业注销有多缴企业所得税怎么办?

1.申报当季企业所得税;

2.将经营季度的企业所得税进行汇算清缴;

3.提供相关资料办理多缴退税。

跨区迁移注销有多缴企业所得税怎么办?

注意:企业如果经营年度中间需要迁移到其他省(市)或者其他区县,都需要在迁出地结清所有税款,对于多缴税款,必需先办理退税后,才能进行迁移。具体要怎么做呢?

1.迁出地申报当季企业所得税;

2.汇算清缴当年经营期间企业所得税;

3.提供相关资料办理多缴退税;

4.进行迁移注销;

5.到迁入地进行登记。

申请退税注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担法律责任;

2.除出口退税外,纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款,税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款,抵扣后有余额的,才能办理应退余额的退税;

3.填写《退(抵)税申请表》要简要概述申请退(抵)税的理由。如果本次退税账户与原缴税账户不一致,需在此说明,并须另行提交资料,且需经税务机关登记确认;另外退税账户名称应与纳税人名称一致,如不能直接退给申请单位的,应提交相关说明和证明材料;

4.汇算清缴退税不得申请加算银行利息;

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条第二项规定:“税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税,不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。”

5.申请退(抵)税金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额。

需要哪些退税申请资料

1.《退(抵)税申请表》;

2.完税凭证等已缴税款证明、复印件;

3.所得税年度纳税申报表原件、复印件;

4.其他说明材料。

以上资料一式三份

5.三证合一营业执照副本原件(仅查验)

小编提醒大家,注意各项资料一定要填写齐全、加盖公章哟……

备注:

以上资料,各地税务局略有不同,具体以所在税务局的规定为准,本段仅供参考。

下面举个例子吧

重庆某有限责任公司,2016年季度累计预缴企业所得税800万元,年度汇算清缴实际应纳税额300万元,应退所得税额500万元,那么他该如何办理退税呢?

第一,填写三份完整的退(抵)税申请表

注意:

1.各项目必需填写齐全、完整;

2.税票号码填写电子税号,必需填写准确;

3.退税申请理由必需叙述准确,清晰;

4.申请表必需加盖公章。

第二,完税凭证等已缴税款证明、复印件三份

如果你申报时选择四方协议扣税,完税凭证可到银行进行打印;如果你到前台用银行卡扣税,则需要保管好当时税务机关打印的完税凭证。

第三,所得税年度纳税申报表原件、复印件三份

需要填写齐全,并签章完整。

最后,小编提醒大家:

汇算清缴退(抵)税当纳税人提交资料存在疑点时,税务机关要进行调查巡查,对《退(抵)税申请表》中“申请退税金额”进行调查核实。大家一定要注意提交内容的准确性!

2018申请退税的主要程序 公司视频课程

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堇年

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wenmingtu

企业申请退税有很多种情况,而且我国对退税的种类也有着细分,今天问明途主要是为大家带来的则是关于申请出口退税的主要程序,下面让我们一起来看看具体有哪些程序。

出口退税的主要程序有哪些

1、出口退税的申请环节

出口企业向税务机关提出退税申请,需要在出口货物在报关出口并在财务上做销售处理以及经过退税机关的退税鉴定的基础上,出口企业需要在退税期限内自行计算并填制《出口货物退免税申请表》,若出口企业为实行计算机管理的,可以按照出口退税申报系统的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》以及《出口货物退税申报明细表》,另外在填写《出口货物退税总申请表》并连同有关退税凭证及申报数据一并提交至税务机关。

出口退税

2、出口退税的货物审核环节

当出口企业向税务机关提出退税申请后,税务机关以及外经贸部门会对其出口货物进行审核,而出口货物的审核分为外经贸部门稽核以及基层税务机关审核,其中外经贸部门设置出口退税稽核组或转职稽核员,负责监督检查出口企业执行退税政策规定的情况,而税务机关则是在经贸部门审核的基础上对企业退税申请的审核和合适工作。

出口企业退(免)税

3、出口退税的审批环节

出口企业在通过其货物审核环节后,将由第十以上的国家税务局进行出口退税审批,并将其出口企业申报表的内容录入出口退税计算审核系统,并将其与报关单以及外汇核销单和专用税票等电子数据进行计算机交叉稽核,对稽核通过并在国家下达的计划指标内的,将下发收入退还书并送达所在地金库,其出口退税税款将由当地金库的中央收入中进行退还。

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