退税申请

最近，特朗普将对中国出口商品征收高达600亿美元的关税引起了很多朋友的关注，关税，是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收，我们向其他国家出口商品时需要缴纳相应的关税，其他国家向中国出口商品时也要缴纳关税。

我们在香港购物时可以发现，同一种商品，香港和内地的售价是不一样的，往往香港地区要便宜很多，这其中就有关税的影响。

关于关税，今天我们来讲一讲企业出口退税。出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施， 能够有效地减轻企业的成本，提高企业竞争力。

根据规定，出口企业申报出口退（免）税时，应当满足以下基本条件：

“出口商应在规定期限内，收齐出口货物退（免）税所需的有关单证，使用国家税务总局认可的出口货物退（免）税电子申报系统生成电子申报数据，如实填写出口货物退（免）税申报表，向税务机关申报办理出口货物退（免）税手续。逾期申报的，除另有规定者外，税务机关不再受理该笔出口货物的退（免）税申报，该补税的应按有关规定补征税款。”

企业出口退税根据企业类型有不同的操作流程，我们以深圳生产企业为例简单介绍一下。

纳税人生产企业出口货物，在办理出口退（免）税备案后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税或免税，以及消费税退（免）税或免税。

生产企业出口退税申请，纳税人需在深圳国税网站软件下载模块下载最新版本的生产企业出口退税申报系统，通过该系统录入生成退税申请数据并预审通过，再生成正式申报数据。将正式申报数据打印出来交到主管税局退税审核员处处理。

关于出口退税申报时限，企业在货物报关出口之日次月起到次年的4月30日进行申报，如果超过这个期限，那么企业将不能申报免抵退税了。

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马上就要年底了，要开始准备一年一度超忙的年度总结了，同时还要为明年的汇算清缴做好准备。其中便涉及到退税、抵税。不得不说，退税抵税是真的让人一个头两个大的业务。下面，小编就为大家来简单讲述一下退抵税的一些概念和注意事项，希望可以帮到各位小伙伴。

退税的种类

退税分为很多个种类，按税种分，则分为增值税退税、企业所得税退税、其他税种退税。

而退税的原因又分为汇算清缴多缴退税、误收退税、重复扣税退税等。

而需要退税的情况又一般包括：

1、因税务机关的失误而多征或者不应征而征的税款，需要退还给纳税人；

2、在实行预缴或者预扣税款的情况下，最后在汇算清缴时有多余的部分需要退还给纳税人；

3、作为税收优惠政策的退税，比如为鼓励企业出口而实行的增值税出口退税等。

下面我们针对误收多缴退抵税和汇算清缴结算多缴退抵税说一下这两种情形。

误收多缴退（抵）税

关于这种情况的退税申请，首先要携带以下几种必须的原件或者复印件资料：

1、《退（抵）税申请表》；

2、多缴税费证明资料原件及复印件；

3、税务登记证（副本）

办理流程：

（图来自深圳市国税局）

注意，资料的报送也有条件：

1、《税务登记证》副本的报送，必须要为已在主管税务机关办理税务登记的纳税人；

2、多缴税费的证明资料包括：减免税审批文书、纳税申报表、税务稽查结论、税务处理决定书、纳税评估文书、税务行政复议决定书、生效的法院判决书、增值税红字发票、税务机关认可的其他应退税款内容的资料；

3、退税证明原件复印件的报送条件是纳税人销售的应税消费品，当质量原因等发生退货、纳税人办理消费税退税手续时。

企业所得税汇算清缴结算多缴退抵税

办理企业所得税汇算清缴结算多缴退抵税的时候，需要携带以下资料：

1、《退（抵）税申请表》

2、完税费（缴款）凭证复印件、原件

3、《营业执照》税务登记证（副本）

对比误收多缴退税，汇算清缴结算多缴退税的报送条件就简单多了：营业执照和税务登记副本的报送条件是已在主管税务机关办理税务登记的纳税人即可。

办理流程如下：

（图来自深圳市国税局）

小编提醒无论是哪种退税，情况都相当繁琐。尤其是在准备所需材料的时候，其所需材料更是多如牛毛，还要解释退税原因，往往都能令大部分会计人望而却步。但其实在误收多缴税款的情形是比较少见的，一旦出现这种情况的时候，各位会计人只需要根据上述说明准备好必要文件进行申请即可。

本文为学会计有方法原创首发，作者：海沉。

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