消费税和增值税的区别

在前段时间，由于增值税的下调，不少车型也跟着降低了官方售价，不过从降幅来看，确实显得有些不痛不痒，因为毕竟税率只下降了一个点。但就在最近，针对进口车的关税和消费税也纷纷下调，其中关税由此前的25%降低到了15%，此外，汽车零部件税率为8%、10%、15%、20%、25%的共79个税号的税率降至6%，可以说降幅是非常大的。而这样的政策调整，未来哪个品牌的车主受益最多呢？

其实不用多想，目前在国内市场，进口车型最多，且销量最大的就是雷克萨斯了，且对于雷克萨斯来说，目前旗下大多都还是采用中大排量的自然吸气发动机，所以这税率的调整，会让雷克萨斯旗下的车型成本降低不少。

而按照降幅来看，以一款报关价在30万元左右，排量2.0L的车型来算，以此前的税率总成本会在45万左右，而调整之后的成本将会降低到42万左右，三万左右的降幅还是相当明显的。

不过，目前雷克萨斯暂时还没有发布相关的消息，其具体会采用怎样的策略也不得而知。但可以肯定的是，随着税率的下降，进口车的竞争力将会进一步提高，尤其中高端车型，这也将会进一步加剧竞争，且对于雷克萨斯这种不太那么想要国产的品牌来讲，此举或许会让它更加坚定进口销售的方式。那么对于这一切，你怎么看呢？

劳务收入增值税税率是什么?

答：有两种情况，劳务报酬所得不交增值税，是交纳个人所得税的，这是其中一种。

1、如果是提供劳务，取得收入的话，现在有不同税率，有17%的有形动产租赁，有11%的运输服务，有6%的现代服务业。普通劳务是17%。

2、个人所得税，劳务报酬的话只缴纳个人所得税，税率是20%。每次不超过4000的话，扣减800乘税率，超过4000，扣除20%再乘税率。

劳务费要交哪些税?

劳务费交增值税及其附加税。

1、增值税(小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为17%)

2、城建税(增值税+营业税+消费税)纳税额*适用税率，对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收。

它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区别纳税人所在地的不同，分别按7%(在市区)、5%(在县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇)三档税率计算缴纳。城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。

3、教育附加费(增值税+营业税+消费税)纳税额*3%

劳务收入增值税税率是什么?依小编之见，综合成一句话就是：有形动产租赁的增值税税率是17%，运输服务是11%，现代服务业是6%。普通劳务是17%。

一 、消费税概念

消费税，是对特定的消费品和特定的消费行为在特定的环节征收的一种税。

我国现行消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品征收的一种税。

二 、我国消费税的特点

（1）征收范围具有选择性；

（2）征税环节具有单一性；

（3）平均税率水平比较高且税负差异大；

（4）征收方法具有灵活性。

三 、增值税的概念

增值税,是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、提供应税服务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务和应税服务的增值额，以及进口货物的完税价格计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。

环节

进价

增值额

售价

原料生产

0

200

半成品生产

300

500

产成品生产

350

850

商品批发

50

900

商品零售

100

1000

四 、增值税的特点

1.实行比例税率。

2.普遍征收。

3.税收负担由商品最终消费者负担。

4.实行价外税制度。

5.保持税收中性。

6.实行税款抵扣制度。

五 、消费税和增值税的区别（增值税只针对销售货物）

差异方面

增值税

消费税

征税范围

主要针对有形动产

特定消费品

计税依据

从价定率

从价、从量、复合计税

纳税环节

道道课征，在进口、生产、批发、零售环节征收

在进口、生产、委托加工环节一次征收（金银在零售环节）

卷烟在批发环节加征一道消费税

与价格关系

价外税

价内税

差异一：消费税的定位

提示：营改增推出后，消费税地位有提升

差异二：消费税税率

差异三：纳税环节差异

差异四：价内税与价外税

六 、增值税与消费税的联系

联系方面

举例

均对货物征收，两税有交叉

对烟草、酒、高档化妆品等应税消费品既征增值税，又征消费税

从价定率征收时，两税计税的销售额基本一致

都是含有消费税，不含有增值税的销售额

【例题·判断题】缴纳增值税的货物不都缴纳消费税，缴纳消费税的消费品都应缴纳增值税。（ ）

【答案】√

有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！

一 、消费税概念

消费税，是对特定的消费品和特定的消费行为在特定的环节征收的一种税。

我国现行消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品征收的一种税。

二 、我国消费税的特点

（1）征收范围具有选择性；

（2）征税环节具有单一性；

（3）平均税率水平比较高且税负差异大；

（4）征收方法具有灵活性。

三 、增值税的概念

增值税,是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、提供应税服务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务和应税服务的增值额，以及进口货物的完税价格计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。

环节

进价

增值额

售价

原料生产

0

200

200

半成品生产

200

300

500

产成品生产

500

350

850

商品批发

850

50

900

商品零售

900

100

1000

四 、增值税的特点

1.实行比例税率。

2.普遍征收。

3.税收负担由商品最终消费者负担。

4.实行价外税制度。

5.保持税收中性。

6.实行税款抵扣制度。

五 、消费税和增值税的区别（增值税只针对销售货物）

差异方面

增值税

消费税

征税范围

主要针对有形动产

特定消费品

计税依据

从价定率

从价、从量、复合计税

纳税环节

道道课征，在进口、生产、批发、零售环节征收

在进口、生产、委托加工环节一次征收（金银在零售环节）

卷烟在批发环节加征一道消费税

与价格关系

价外税

价内税

差异一：消费税的定位

提示：营改增推出后，消费税地位有提升

差异二：消费税税率

差异三：纳税环节差异

差异四：价内税与价外税

六 、增值税与消费税的联系

联系方面

举例

均对货物征收，两税有交叉

对烟草、酒、高档化妆品等应税消费品既征增值税，又征消费税

从价定率征收时，两税计税的销售额基本一致

都是含有消费税，不含有增值税的销售额

【例题·判断题】缴纳增值税的货物不都缴纳消费税，缴纳消费税的消费品都应缴纳增值税。（ ）

【答案】√

有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！

现在一提到增值税我想大家一定不会陌生 ，所有的企业都会涉及到增值税，从2012年开始我国开始定点试行营改增，到2016年已经全面实现营改增，从此增值税全面取代营业税，营业税自此退出历史舞台。但目前还有一种税种大家总会和增值税混淆，那就是消费税，这两者之间既有着相似之处，但又有着很大的区别。

一、增值税与消费税之间的联系。

1、增值税和消费税都是以商品为征税对象。

2、增值税和消费税都是流转税。

3、对从价征收消费税的应税消费品他们对增值税和消费税的计税基数是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。

二、增值税与消费税之间的区别。

1、增值税是对所有商品为征收对象的一种税种，所有的商品都要交增值税。消费税是以特定商品为征收对象的一种税种，并不是所有的商品都要交消费税。

2、增值税在多个环节征收，包括商品的进口、销售、加工等。消费税为单一征收，只在生产、加工、进口的环节征收。之后的批发、零售环节不征税（首饰除外）。

3、增值税可以抵扣，消费税不可以。

增值税以所有的商品为征收对象，但凡我们平常生活中能接触到的商品都要交增值税，那么在平常的生活中，哪些物品是需要交消费税的呢 ？下面小编就来讲讲要缴纳消费税的几种商品。

1、烟酒类：甲级卷烟、乙级卷烟、烟丝、雪茄；白酒、啤酒、黄酒、葡萄酒。

2、化妆品：口红、粉饼等。

3、珠宝：金银首饰、钻石及钻石制品、玉石等。

4、成品油：汽车用油、柴油等等。

5、小汽车

6、木制一次性筷子

7、实木地板