个人出租住房个人所得税

现在很多人都会把自己不住的房子拿来出租，不仅方便了他人还让自己也有一份收入，一举两得。那么，很多人都不清楚个人出租房屋要交税吗，出租自己的房子，要那么麻烦吗？

个人出租房屋税率是多少

通常人们都认为把自己的房子出租出去只是房东、房客之间的交易，但其实按照我国房屋租赁的相关规定，《房屋税暂行条例》中表示出租自己的房子是要到当地的房管部门登记备案的，还要向税务部门缴纳一定的税费，否则一经发现将面临罚款。

个人出租房屋要交税吗？

个人出租房屋根据不同情况应分别缴纳营业税、城市维护建设税、房产税（或城市房地产税）、个人所得税、印花税。

对个人出租住房用于居住的征税适用综合税率，共分三档：租金在1000元/月以下的，征收4%的房产税；租金在1000元/月至5000元/月的，征收4%的房产税和1%的个人所得税。

而综合税率为5%，租金在5000元/月以上的，征收4%的房产税，1%的个人所得税，1.5%的营业税和0.18%的附加税，综合税率为6.68%。这意味着，若房东收到月租金2000元，每月要缴纳相关税款100元，一年即为1200元。

个人出租房屋属于财产租赁所得：

「注意」：个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用（注意顺序）：

1、财产租赁过程中缴纳的税费：税费包括营业税（对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税）、城建税（7%\5%\1%）、房产税（4%）、教育费附加（3%）

2、由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（每次800元为限，一次扣不完的，可在以后期扣除）

3、税法规定的费用扣除标准：800元或20%

5.适用税率：20%

优惠政策：个人按市场价出租居民住房，税率10%。

（本文内容由百度知道网友Genie逐风贡献）

问：甲股东出租名下住房给a公司作为员工宿舍，租金每月5000元，一次性收取一年的租金60,000.00元，甲股东应当承担哪些税费？ 答：1、增值税，根据国家税务总局公告2016年第53号文规定，其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。由于甲股东每月租金5000元不超过30000元，可以享受优惠政策，故甲不用缴纳增值税。 2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，由于甲股东已经免征了增值税，所以相应的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加也免征了。 3、房产税、城镇土地使用税，根据财税〔2008〕24号文第二条第（三）项规定：“对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。”由此看出，甲股东本年缴纳房产税（5000*12）*4%=2400元，免征城镇土地使用税。 4、个人所得税，根据财税〔2008〕24号文第二条第（一）项规定，对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。由此看出，甲股东本年缴纳个人所得税（5000*12）*（1-20%）*10%=4800元。 5、印花税，根据财税〔2008〕24号文第二条第（二）项规定：“对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。”可见，甲股东不用缴纳印花税。 综上所述，国家对个人出租自有住房有许多优惠政策，故甲股东的税负也就相对低一点。若甲股东是出租写字楼和商铺，甲股东就无法享受房产税、城镇使用税、个人所得税和印花税的税收优惠政策。以下是对比图：

编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲