个人独资企业避税

个人独资企业老板是否都有这样一个困扰，企业规模本来就小，还要承担高额的税负，盈利空间受到层层压榨，最终也只能吃力的维持着企业运转。那么究竟中国个人独资企业的税负有多高？一组数据告诉你答案！

税前利润300万的情况下，纳税近一半，这样的税负让个人独资企业如何承受，梦想要有，实现梦想的决心也要有，但是前提是有面包维持着生存，不然谈何实现梦想。

在恶劣的税收大环境下，越来越多的企业被迫选择了非法手段求生存，铤而走险偷税漏税。有句话这样说："愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做税收筹划。"

偷税漏税显然是不可取的，违反了法律自然要付出代价，但是避税呢？

避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。避税是合法但不合理的税收安排，虽然没有违反现有法律法规，但其危害性也不能忽视。

避税行为直接导致了国家税收收入的减少；侵犯了税收法律法规的立法意图，使其公正性、严肃性受到影响；避税行为的出现对于社会公德及道德造成不良侵害，使诚信纳税受到威胁，造成守法经营在市场竞争上处于不利地位。

前两者都有危害，只是是否触犯了法律的区别，在这样的情况下，税务筹划就成了最合适的选择，但是很多人将避税等同于税务筹划，其实两者是有本质的区别的。

税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。”税收筹划是近几年的新名词，2000年代人们还是普遍采用“合理避税”这个概念，后来，理论界认为避税应当与筹划分开，就有了税收筹划这个概念。避税本身就是不合理的，因此，将合理的筹划与不合理的安排区分为税收筹划和避税。

（重庆税收筹划项目节税效果）

所以对于个人独资企业而言，想要减轻高额税负，自然要采用税收筹划的形式减轻企业的生存压力。那么目前最佳个人独资企业税收筹划形式无疑是"重庆个人独资企业注册"。将企业税负由40%锐减至4.8%，如此大力度的节税自然能最大的缓解企业的生存压力。

对比广州个人独资企业与重庆独资企业的纳税情况，发现最终能节税105.6万。1年节省100万，无论是豪车还是别墅，都能给您"省"回来。虽说企业税负重这个残酷的现实我们无法改变，但是我们可以选择最佳的方式减轻它带来的压力，这个最佳方式就是"税收筹划"。专注鱼目前推出税收筹划新产品"重庆个人独资企业超值节税包"，您的别墅与豪车，我们"承包"了。

企业法律形式根据资本产权结构和企业组织的法律形式来划分，将企业划分为个人独资企业、合伙制企业和公司制企业等。作为企业重组形式的一种，企业改组仅仅是企业名称、组织形式等的简单改变。

一、子公司与分公司的转换

1．子公司是独立纳税人

子公司是对应母公司而言的，是指被另一家公司（母公司）有效控制的下属公司或者是母公司直接或间接控制的一系列公司中的一家公司。子公司是一个独立企业，具有独立的法人资格。

子公司因其具有独立法人资格，而被设立的所在国视为居民企业，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务，同时也能享受所在国为新设公司提供的免税期或其他税收优惠政策。但建立子公司一般需要复杂的手续，财务制度较为严格，必须独立开设账簿，并需要复杂的审计和证明，经营亏损不能冲抵母公司利润，与母公司的交易往往是税务机关反避税审查的重点内容。

2．分公司不是独立纳税人

分公司是指公司独立核算的、进行全部或部分经营业务的分支机构，如分厂、分店等。分公司是企业的组成部分，不具有独立的法人资格。法人所得税制要求总、分公司汇总计算缴纳企业所得税。因此，设立分支机构，使其不具有法人资格，就可由总公司汇总缴纳所得税。这样可以实现总、分公司之间盈亏互抵，合理减轻税收负担。

对于初创阶段较长时间无盈利的企业，一般设置为分公司，这样可以利用公司扩张成本来抵冲总公司的利润，从而减轻税负。对于扭亏为盈迅速的企业，则可以转换设立为子公司，这样可以享受税法中的优惠待遇。

二、个人独资企业、合伙制企业和公司制企业的转换

个人独资企业是在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资以其个人财产对企业债务承担无限责任的经济实体。个人独资企业有经营收益独享、组织结构简单、完全控制和低税收的优点。因为企业的收益纳入个人所得税核算，避免了双重征税。缺点有独资人个人承担损失，对企业债务承担无限责任，投资能力有限等。

合伙制企业是由两个以上合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙制企业的优点有：投资能力较个人独资企业强；亏损由合伙人共同承担等。缺点有：控制权分散，合伙人对企业债务负无限责任。

公司制企业是最主要的企业组织形式，公司是独立承担民事责任的企业法人。它的主要优点有：投资只以出资额为限，承担偿债责任；融资能力强；股权容易转让；股东可以很多，有利于风险的分散。缺点有：公司的营运费用高；财务信息公开，容易外泄；所有权与经营权分离，有可能产生代理人问题；税收负担较重，存在重复征税问题。

个人独资企业与合伙制企业的生产经营所得比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。而公司制企业需要缴纳企业所得税。如果向个人投资者分配股息、红利的，还要代扣其个人所得税(投资个人分回的股息、红利，税法规定适用20%的比例税率)。个人独资企业、合伙制企业和公司制企业转换的税收目的一般是基于以下原因考虑：

第一，从总体税负角度考虑，独资企业、合伙制企业一般要低于公司制企业，因为前者不存在重复征税问题，而后者一般涉及双重征税问题。

第二，企业所得税适用的税基、税率和税收优惠政策等多种因素，使企业需要转换组织形式。

[案例]

某人自办企业，设立时为公司制企业。年应税所得额为300000元，其适用的企业所得税税率为25%，企业实现的税后利润全部作为股利分配给投资者，则该投资者的税收负担为：

300000×25%+300000×(1-25%)×20%

=120000（元） （实际税负40%）

如果该企业将公司组织形式转换为个人独资企业，只需要缴纳个人所得税，依据现行税制，税收负担实际为：300000×35%－14750=90250（元）

转换组织形式后企业少缴纳所得税29750元。在进行公司组织形式的转换时，应在综合权衡企业的经营风险、经营规模、管理模式及筹资额等因素的基础上，选择税负较低的组织形式。

我们国家个人所得税很重，很多人会花心思避税，如果你收入高、来源多的话，可以成立一个公司。成为个人独资企业，

开公司是很简单的事儿，不需要厂房、办公室或者员工，你只需要准备一些法律文件，向政府备个案就行了。把个人收入转为公司营业收入，除了税收优惠特别多之外，最大的避税秘诀是：普通人是先挣钱，交税，然后再靠剩下的钱过日子；而企业是先挣钱、再花钱，最后再对花剩下的钱交税。所以，你开个公司，就可以在交税前，把很多钱名正言顺的提前花掉了。

1960253828

例如可以把公司注册到重庆黔江正阳园区，因为黔江是少数名族地区，政府扶持比较大，所以入驻能享受到最大化的优惠，并且不需要到黔江办公，设有一站式服务，简单方便，即可快捷办理全部手续，免费为企业提供财税咨询。

在正阳工业园区成立个人独资企业，申请享受特惠政策

特点：

1、个人独资企业申请核定征收，核定后企业总税负不超过6%，且账务处理简单。

2、个人独资企业履行完“生产经营所得”纳税义务后，投资者在分红时便不存在个人所得税问题。

虽然说政府设计税收的初衷，是为了“劫富济贫”，但富人避税，却往往比穷人容易得多。

其实，你去创业、开公司、做富人，得到的好处不止于税...