个人独资企业纳税

1、什么是个人独资企业?

（TEL 152）个人独资企业是指依照（133）《中华人民共和国个人独资企业法》,中国（06641）境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产企业债务承担无限责任的经营实体。

2、个人独资企业要缴纳的税种。

个人独资企业只用缴纳个人所得税，不用缴纳企业所得税。所得税的缴纳按照五级

超额累进税率，计算征收个人所得税利率为0.5%-3.5%，小规模纳税人利率为0.5%-3.1%，一般纳税人利率小于3.5%。还有一些地方是按照核定税率的方式，地方直接出核定征收鉴定表税率为2%。增值税小规模3%，一般纳税人6%。附加税都是增值税的12%。个人独资解决所得税问题，把主体公司的利润转移到个人独资享受核定综合利率 5%左右（需要政策可以看第一段）

3、个人独资企业和合伙企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产折旧，如何税前扣除? 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折

旧费用的数额或比例

4、个人独资企业和合伙企业投资者如何申报缴纳个人所得税? 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

个人独资企业是指由个人出资经营，归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。它虽然是企业，但实际上它是比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。这是因为个人独资企业不是企业法人，不符合企业所得税法中企业所得税纳税人必须具有法人资格的规定。

既然是按照征收个人所得税，那么个人独资企业需缴纳的税种有，增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税等，不需要缴纳企业所得税。具体需要缴纳的税种根据企业的经营情况而定。

成为个人独资企业后，要缴纳多少税呢?

个人独资企业以投资者为纳税义务人，比照个体工商户的生产、经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。

个人独资企业的个人所得税征收方式可以按查账征收也可以是核定征收。

年应纳税所得额=收入总额—成本—费用—损失—准予扣除的税金。

年应纳税额=年应纳税所得额×适用税率(百分之五至百分之三十五的超额累进税率)-速算扣除数

假如一家个人独资企业全年应纳税所得额是20万，那么应缴纳的个人所得税=200000*35%—14750=55250元

另外，个人独资企业可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。

小规模纳税人的认定标准是：销售服务、无形资产或者不动产应税行为的年应征增值税销售额在500万以下或销售货物及劳务的应税行为的年应征增值税销售额不超过80万(生产企业为50万)的纳税人为小规模纳税人。原来是小规模纳税人的个人独资企业如果超过了这个标准将会强制转为一般纳税人。

假如个人独资企业想要成为一般纳税人，只要会计健全，并能够提供准确税务资料的也可以申请转为一般纳税人。

个体工商户和个人独资企业都需要缴税。

根据《个人独资企业法》的规定,个人独资企业必须建立财务制度，进行会计核算。而个体工商户是否要建立会计制度争论较多，在即将实施的新《会计法》中也只作了原则规定。按照目前的执法情况看，个体工商户可以按照税务机关的要求建立账簿，也可以不进行会计核算。一般来说，个体工商户较难认定为一般纳税人，而个人独资企业如符合条件则可以认定为一般纳税人。

个体户一般为增值税的小规模纳税额人，纳税办法由税务确定：

一、查账征收的

1、按营业收入交5%的营业税

2、附加税费

（1）城建税按缴纳的营业税的7%缴纳；

（2）教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳；

（3）地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳；

（4）按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率。

二、个体工商户纳税标准

1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

3、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

4、月收入在5000元以下的，免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

个人独资企业纳税：

个人独资企业应视其经营、发生的业务可能征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。

个人独资企业不征企业所得税，投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

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