个人所得税调整方案

在目前的两会中，个税改革永远是一个重要的话题。关于提高个税起征点、调整个税扣除原则的方案层出不穷。

事实上，个税改革的各种方案是公说公有理，婆说婆有理。各个方案都有各自的道理和合理性。

然而，关于个税改革，却真有一个非常不靠谱的方案：提高发达城市个税起征点。

第一个不靠谱：发达城市消费机会多，不是物价高

所谓“提高发达城市个税起征点”，其来源是，一线城市和新一线城市的消费比较高，因此开销大，因此起征点提高。

这种说法不符合事实，因为一线城市和新一线城市只是消费的机会多，而不是物价高。在一线城市和新一线城市，有很多消费的机会，比如大商场、服务行业，因此消费会变大。

这不并不是等于说，是一线城市和新一线城市里面的基本成本高，对于一个人的生活成本，中国各个城市并无太大的差别。

因此，消费高不是提高起征点的理由。

第二个不靠谱：难道还要照顾打发达城市？

如果真的实施了“提高发达城市个税起征点”，其结果就是，同样赚1万元，在发达城市剩得多，在普通城市剩的少，这不是变相照顾发达城市吗？

个人所得税的目的是，削峰填谷，照顾发达城市的做法，岂不是与出发点背道而驰吗？无论是对于个人，还是对于企业，都是羊毛出在羊身上，发达城市成本低了，企业的竞争力也就增强了，这对于普通城市本身就是不公平的。

个税起征点的提高，大家都会高兴，但不能为了高兴而高兴，其中应当有这必然的基本逻辑。

第三个不靠谱：个税起征点代表生存需要，税率才影响税后所得收入

个税起征点代表的是基本的生活水平需要，目前就是3500。而真正影响个人税后所得收入的，其实是税率。

上一次个税的调整还是在2011年，目前个税的税率情况如下所示。

从目前个税的税率情况可以看出，1万元税前收入缴纳的个税为（10000-3500）*10-555元=745元。

也就是说，万元工资的税前收入（还没算五险一金）只需要缴纳745元的个税。因此，无论是在一线城市、二线城市、三线城市，745元能对生活起到的作用都是微乎其微的。

即便现在的个税起征点从3500提高到1万，对于万元工资的人的影响其实也是不大的。但是却对整体个税的流程影响比较大。

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个人所得税分为两种：一、个人薪资所得；二、个人经营所得；三、劳务报酬所得

一、个人薪资所得

1.1 工资个税计算公式

工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

1.2个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

1.3七级累进制表

1.31应缴税额=月工资-3500

2.1工资个税税收优惠方案 企业高管、高薪技术人员以及代扣代缴企业均可实用“个人独资”企业合理纳税。 2.2利用个人独资企业实际操作步骤 2.21经济开发区注册个人独资企业 2.22利用注册的个人独资企业与主体公司进行业务往来，通过业务往来的形式，将薪资转移至个人独资企业中，个人独资企业核定征收，增值税奖励地方留存50%—70%的奖励，综合税率不超过6个点 2.23个人独资企业核定，缴纳对应不到6个点税率后，个人独资企业中的资金不再纳税，并且可以自由支配个人独资企业中的资金。 2.24个人独资企业中的资金可直接提至高管或是技术人员的私人账户中二、个人经营所得1.1个人经营所得计算方式 应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失 （投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）。投资者工资不得在税前扣除。） 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 1.2税率： 个体工商户生产、经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率个体工商户的生产、经营所得适用税率表

三、劳务报酬所得税1.1劳务报酬所得的应纳税额为：每次劳务收入不足4000元时，用收入减去800元的费用，每次劳动收入超过4000时，用收入减去收入额的20%。 1.2劳动报酬所得税税率

2.1劳动报酬所得税优惠方案 利用个人独资企业，将劳动报酬走向个人独资企业中，享受税收优惠政策 3.利用个人独资企业实际操作步骤 3.1经济开发区注册个人独资企业 3.2利用注册的个人独资企业与主体公司进行业务往来，通过业务往来的形式，将薪资转移至个人独资企业中，个人独资企业核定征收，增值税奖励地方留存50%—70%的奖励，综合税率不超过6个点 3.2个人独资企业核定，缴纳对应不到6个点税率后，个人独资企业中的资金不再纳税，并且可以自由支配个人独资企业中的资金。四、办理189“个人独资”9629享受税收3588优惠政策1.小规模个人独资 1.1增值税：税率3%，增值税奖励地方留存50%~70%，可与发生业务往来公司抵扣3%的增值税 1.2个人所得税：税率根据五级累进制：0.5%~3.1%，享受核定征收 1.3小规模个人独资综合税率:5.41%~5.71% 2.一般纳税个人独资2.1增值税：税率6%，增值税奖励地方留存50%~70%，可与发生业务往来的公司抵扣增值税6% 2.2个人所得税：税率根据五级累进制：0.5%~3.5%，享受核定征收 2.3一般纳税人综合税率：8.12%~8.72%