公司如何交税

企业运营到一定规模时，大都会建立子公司或分公司，而建立子公司或分公司在税收的谋划上是不同的。根据《中华人民共和国公司法》第十四条规则：“子公司具有法人资格，依法独立承当民事责任；分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承当。”

由此可见，子公司和分公司仍是存在较大差别的。下面，我们来剖析两者的特征及其税收政策。

一、子公司是独立交税人

子公司是对应母公司而言的，是指被另一家公司（母公司）有用操控的部属公司或者是母公司直接或直接操控的一系列公司中的一家公司。子公司是一个独立企业，具有独立的法人资格。

子公司因其具有独立法人资格，而被建立的所在国视为居民企业，一般要实施与该国其他居民企业一样的全面交税义务，一起也能享用所在国为新建立公司供给的免税期或其他税收优惠政策。例如重庆的正阳工业园区这种有当地税收优惠政策的地区，最高能够给予企业增值税（所得税）当地留存的50%的奖赏。

但建立子公司一般需要杂乱的手续，财务制度较为严格，有必要独立开设账簿，并需要杂乱的审计和证明，运营亏损不能冲抵母公司赢利，与母公司的买卖往往是税务机关反避税检查的要点内容。

二、公公司不是独立交税人

分公司是指公司独立核算的、进行悉数或部分运营事务的分支组织，如分厂、分店等。分公司是企业的组成部分，不具有独立的法人资格。

《企业所得税法》第五十条规则：“居民企业在我国境内建立不具有法人资格的营业组织的，应当汇总核算并交纳企业所得税。”

汇总交税是指一个企业总组织和其分支组织的运营所得，通过汇总交税申报的方法实现所得税的汇总核算和交纳。我国实施法人所得税制度，不仅是引入和借鉴国际惯例的成果，也是实现所得税调理功用的必然选择。

法人所得税制要求总、分公司汇总核算交纳企业所得税。因此，建立分支组织，使其不具有法人资格，就可由总公司汇总交纳所得税。这样就能够使总、分公司之间盈亏互抵，合理减轻税收负担。

《国家税务局关于印发<跨地区运营汇总交税企业所得税征收办理暂行方法>的告诉》（国税发[2008]28号）规则：“企业实施‘一致核算、分组办理、就地预缴、汇总清算、财务调库’的企业所得税征收办理方法。“

上述办理方法的基本内容是：企业总组织一致核算包括企业所属各个不具有法人资格的营业组织、场所在内的悉数应交税所得额、应交税额。但总组织、分支组织所在地的主管税务机关都有对当地组织进行企业所得税办理的责任，总组织和分支组织应别离承受组织所在地主管税务机关的办理。在每个交税期间，总组织、分支组织应分月或分季别离向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。等年度终了后，总组织担任进行企业所得税的年度汇算清缴，一致核算企业的年度应纳所得税额，抵减总组织、分支组织当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补税款。（音讯来自渝惠网）

　　公司员工发奖金，公司需要代扣代缴员工的个人所得税

　　一、月度或季度奖金：

　　月度或季度奖金，在发放的而当月，与当月的工资合并计税。执行现行的工资薪酬个税标准及计算方法

　　二、年终奖

　　个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：    （1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。      计算公式为：    应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数    个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。      （2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的    费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。      计算公式为：    应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。    由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。

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随着大众创业，万众创新，注册公司的越来越多！公司的类型可不少！你知道注册什么类型的公司交税少，收益大吗？今天就来帮大家算一算

一、常见的公司类型都有哪些？

1.有限责任公司；2.股份有限公司；3.国有独资公司；4.个人独资企业；5.合伙企业；6.个体工商户；7.外商投资企业；8.私营企业；9.另外还有以前登记的全民所有制企业、集体所有制企业 （现在已不能登记这类性质的了）

二、不同类型的公司有何区别？

1.有限责任公司:股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。

2.股份有限公司:股东以其认购的股份为限对公司承担责任。

3.国有独资公司:是指国家授权投资机构或者国家授权的部门单独投资设立的有限责任公司。

4.个人独资企业:是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

5.合伙企业:是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

6.个体工商户:是指生产资料属于私人所有，主要以个人劳动为基础，劳动所得归个体劳动者自已支配的一种经济形式。个体工商户有个人经营、家庭经营与个人合伙经营三种组织形式。由于个体工商户对债务承担无限责任，所以个体工商户不具备法人资格。

7.外商投资企业:是外国企业和其他经济组织或个人以各种方式在中国境内投资，并依法律设立的承担民事责任的企业。分为：外商独资企业、中外合作企业、中外合资企业。

8.私营企业:是指由自然人投资设立或由自然人控股，以雇用劳动为基础的营利性经济组织。

9.以前登记的企业

全民所有制企业：指生产资料归全体人民所有，由国家作为代表行使所有权，从事商品生产经营活动，实行自主经营、自负盈亏、独立核算，以营得为目的的企业。

集体所有制企业：指生产资料或财产归劳动群众集体所有，劳动群众共同劳动，实行按劳分配为主、适当分红为辅、提取一定公共积累企业。

三、不同类型的公司纳税有何区别？

（一）流转税：不同类型的公司在流转税缴纳上没有区别，只是能否享受税收优惠的区别，跟企业销售额有关，跟公司类型没有特殊规定。

（二）企业所得税：以下类型的公司缴纳企业所得税：1.有限责任公司；2.股份有限公司；3.国有独资公司；4.外商投资企业；5.私营企业（注意注册类型）；6.以前登记的企业：全民所有制企业、集体所有制企业

（三）个人所得税：以下类型的公司缴纳个人所得税

1.个人独资企业；2.合伙企业（其中个人合伙人）；3.个体工商户。

四、不同类型的公司所得如何纳税？

（一）企业所得税：

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定：

1、一般企业，企业所得税的税率为25%。

2、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。

（二）个人所得税：

根据财税〔2000〕91号第四条规定，个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

五、不同类型的公司收益有何差异？

（一）业务案例

A、B两个企业，都是做餐饮的，投入的资本金都是200万元，生产规模相同、产量、利润也都相同。那么，老板在注册企业时，选择什么类型的企业，老板的收益最大呢？

假设A企业为个人独资企业，B企业为有限责任公司，为了便于分析，本案例所分析的税负为企业所得税和个人所得税。经营利润为“应纳税所得额”，而且该扣除的相关费用与损失均已扣除。

（二）收益分析

1、当A、B两个企业“应纳税所得额”都不超过15,000元时

A企业老板取得税后收益=15000－15000×5%=14250元

B企业老板取得税后收益=(15000－15000×50%×20%)×(1－20%)=10800元

2、当A、B两个企业“应纳税所得额”都超过15,000元至30,000元时

A企业老板取得税后收益=30000－(30000×10%－750)=27750元

B企业老板取得税后收益=(30000－30000×50%×20%)×(1－20%)=21600元

3、当A、B两个企业“应纳税所得额”都超过30,000元至60,000元时

A企业老板取得税后收益=60000－(60000×20%－3750)=51750元

B企业老板取得税后收益=(60000－60000×50%×20%)×(1－20%)=43200元

4、当A、B两个企业“应纳税所得额”都超过60,000元至100,000元时

A企业老板取得税后收益=100000－(100000×30%－9750)=79750元

B企业老板取得税后收益=(100000－100000×50%×20%)×(1－20%)=72000元

5、当A、B两个企业“应纳税所得额”都超过100,000元至500,000元时

A企业老板取得税后收益=500000－(500000×35%－14750)=339750元

B企业老板取得税后收益=(500000－500000×50%×20%)×(1－20%)=360000元

6、当A、B两个企业“应纳税所得额”都超过500,000元至600,000元时

A企业老板取得税后收益=600000－(600000×35%－14750)=404750元

B企业老板取得税后收益=(600000－600000×25%)×(1－20%)=360000元

六、不同类型的公司收益分析

对于我们个人投资者来说，经营企业的根本目的就是追求盈利最大化，由于增值税是价外税，所以，无论经营什么类型的企业，对企业的经营成果影响并不大，因此，真正影响投资者收益的是经营所得，也就是盈利。

1、对于个人独资企业、合伙企业，对其经营所得，缴纳个人所得税后，便是投资者的净收益；

2、对于有限责任公司，对其经营所得，需要缴纳企业所得税，税后净利分红时，对于个人投资者取得的分红所得，还要征收20%的个人所得税，显然多征了一次税。

3、通过以上6个不同收益阶段的收益分析，我们发现，只有当A、B两个企业“应纳税所得额”都超过100,000元至500,000元时，个人独资企业的个人投资者，税后净收益略微少一些，其他任何一个阶段的所得，个人独资企业的个人投资者取得的税后收益，都大于有限责任公司。

4、以上以个人独资企业进行案例分析只是一个代表，实质上税收缴纳的分析，也就是，个人所得税与企业所得税的分析。个人独资企业、合伙企业中的个人合伙人，都具体同样的纳税性质。

5、当然，本案例只是站在个人投资者净收益的角度来分析企业类型，实际操作中，企业注册类型选择，税收缴纳仅仅只是其中需要考虑的一个因素，还有众多因素需要考虑，不同的企业有不同的经营决策。

来源昌尧讲税，作者马昌尧，长沙金盾财务整理发布，转载须注明以上来源。

公司股权转让怎么交税?股东进行股权转让时如何交税还真的算是一门的学问。股权转让是转让方需要缴纳相应的税费。一般性的，转让方是个人(自然人)，那么这个自然人他就需要交个人所得税，通俗点，就是拿出转让费的20%来交税。如果说转让方是一家公司,也就是我们说的公司法人，那么涉及的税费种类内容就比较复杂了，接下来小编给大家一一列举说明。

增值税

增值税主要是面向法人其中包括法人股东、公司、合伙企业、个人独资企业转让公司股权时需要交纳的一个税种。增值税=转让收入(转让金额的不含税价)，税率：一般纳税人为6%，小规模纳税人：3%。

企业所得税

企业把自己的的股权转让给其他家公司、或者个人，都必须缴纳企业所得税;这里必须要强调一下，如果说你的企业是亏损的，转让时就不用缴纳了，如果说你的企业是盈利的那就必须要交了。

企业所得税=转让收入-成本-税费，税率：标准税率为25%，优惠的税率15%。

个人所得税

这个是上面所提到的，如果转让方是个人(自然人),把自己的股权转让给企业，那么你要把转让所得的20%，缴纳个人所得税。

企业所得税=转让收入-成本-税费，税率：20%;

印花税

这个神奇的税种，是涉及到双方的，就是在合同签订时双方都需要依据合同所记载的金额缴纳印花税，当然这个税种是不分法人和自然人。

印花税=合同记载的金额，税率：0.5‰。

最后小编还是要提醒一下大家，在进行股权转让时，我们需要到工商局进行备案，如果没有备案，很容易在后期出现纠纷，并且不具备合法效率。所以在这里还是提醒一下大家，先进行工商局备案登记。