合伙企业增值税税率

个人独资企业是指由个人出资经营，归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。它虽然是企业，但实际上它是比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。这是因为个人独资企业不是企业法人，不符合企业所得税法中企业所得税纳税人必须具有法人资格的规定。

既然是按照征收个人所得税，那么个人独资企业需缴纳的税种有，增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税等，不需要缴纳企业所得税。具体需要缴纳的税种根据企业的经营情况而定。

成为个人独资企业后，要缴纳多少税呢?

个人独资企业以投资者为纳税义务人，比照个体工商户的生产、经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。

个人独资企业的个人所得税征收方式可以按查账征收也可以是核定征收。

年应纳税所得额=收入总额—成本—费用—损失—准予扣除的税金。

年应纳税额=年应纳税所得额×适用税率(百分之五至百分之三十五的超额累进税率)-速算扣除数

假如一家个人独资企业全年应纳税所得额是20万，那么应缴纳的个人所得税=200000*35%—14750=55250元

另外，个人独资企业可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。

小规模纳税人的认定标准是：销售服务、无形资产或者不动产应税行为的年应征增值税销售额在500万以下或销售货物及劳务的应税行为的年应征增值税销售额不超过80万(生产企业为50万)的纳税人为小规模纳税人。原来是小规模纳税人的个人独资企业如果超过了这个标准将会强制转为一般纳税人。

假如个人独资企业想要成为一般纳税人，只要会计健全，并能够提供准确税务资料的也可以申请转为一般纳税人。

在公司的经营发展过程中，

股权

转让是一种很常见的行为，今天，

和你一起看看股权转让要交哪些税？股权转让主要涉及4种税，分别是

、

、

个人所得税

和

印花税

。

增值税

先来看增值税，股权转让增值税的纳税主体是

股权转让方

。

不过并不是所有股权转让行为都要缴纳增值税，个人和个体户转让上市公司股权免征增值税。

任何持股主体，转让未上市公司的股权都不属于增值税征收范围。

只有公司、合伙企业和个人独资企业作为持股主体转让上市公司股权时，才需要按转让

金融商品

缴纳增值税。

金融商品

转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。

股权转让的增值税公式为，

应纳税额

=（股权转让收入-股权购买成本-转让过程中所支付的相关合理费用）/（1+6%）再*6%

企业所得税和个人所得税

然后，股权转让还需要缴纳企业所得税或者个人所得税，至于到底是哪一种税，就要看持股主体是企业还是个人了。

企业作为持股主体转让股权需要缴纳企业所得税；而个人作为持股主体转让股权需要缴纳个人所得税。

股权转让的企业所得税公式为，应纳税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*税率25%

股权转让的个人所得税公式为，应纳税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*税率20%

另外，

所得税

的纳税主体是

股权转让方

，股权转让的企业所得税，由转让方企业自行缴纳，但股权转让的个人所得税，受让方要作为转让方的代扣扣缴义务人。

印花税

最后是印花税，股权转让肯定要签股权转让合同或者协议，而法规规定交易合同必须要贴花缴纳印花税。

与其他税种不同，股权转让时印花税的纳税主体是转让方和受让方双方。

股权转让的印花税公式为，

应纳税额

=股权转让合同所载金额*税率5/10000

实例解读股权转让中的税收问题

最后，举个例子，假设某企业由3个人合伙创立，A入伙时出资了5万元，现在A要退出，将股权转让给B，合同载明转让价款为10万，转让过程中发生了中介服务费5000元。那么A共应缴纳多少钱的税呢？

首先，由于A是个人而不是企业，所以此次股权转让不需要缴纳增值税和企业所得税。只需要缴纳个人所得税和印花税。

A应缴纳的个人所得税为（转让收入10万-股权成本5万-中介服务费5000）再*适用税率20%，最终结果的9000元。

而A应缴纳的印花税为转让收入10万*税率5/10000=50元。

所以A的这次股权转让行为一共要缴纳税款9050元。

在公司的经营发展过程中，股权转让是一种很常见的行为，今天我们就来看看股权转让要交哪些税！

股权转让主要涉及4种税，分别是增值税、企业所得税、个人所得税和印花税。

增值税

股权转让增值税的纳税主体是股权转让方。不过并不是所有股权转让行为都要缴纳增值税，个人和个体户转让上市公司股权免征增值税。任何持股主体，转让未上市公司的股权都不属于增值税征收范围。只有公司、合伙企业和个人独资企业作为持股主体转让上市公司股权时，才需要按转让金融商品缴纳增值税。

金融商品转让的增值税税率：一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。

股权转让的增值税公式为：应纳税额=（股权转让收入-股权购买成本-转让过程中所支付的相关合理费用）/（1+6%）再*6%

企业所得税和个人所得税

股权转让还需要缴纳企业所得税或者个人所得税，至于到底是哪一种税，就要看持股主体是企业还是个人了。企业作为持股主体转让股权需要缴纳企业所得税；而个人作为持股主体转让股权需要缴纳个人所得税。

股权转让的企业所得税公式为：应纳税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*税率25%

股权转让的个人所得税公式为：应纳税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*税率20%

另外，所得税的纳税主体是股权转让方，股权转让的企业所得税，由转让方企业自行缴纳；但股权转让的个人所得税，受让方要作为转让方的代扣扣缴义务人。

印花税

股权转让肯定要签股权转让合同或者协议，而法规规定交易合同必须要贴花缴纳印花税。与其他税种不同，股权转让时印花税的纳税主体是转让方和受让方双方。股权转让的印花税公式为：应纳税额=股权转让合同所载金额*税率5/10000

实例解读股权转让中的税收问题

最后，举个例子：假设某企业由3个人合伙创立，A入伙时出资了5万元，现在A要退出，将股权转让给B，合同载明转让价款为10万，转让过程中发生了中介服务费5000元。那么A共应缴纳多少钱的税呢？

首先，由于A是个人而不是企业，所以此次股权转让不需要缴纳增值税和企业所得税，只需要缴纳个人所得税和印花税。

A应缴纳的个人所得税为（转让收入10万-股权成本5万-中介服务费5000）再*适用税率20%，最终结果的9000元。

而A应缴纳的印花税为转让收入10万*税率5/10000=50元。

所以A的这次股权转让行为一共要缴纳税款9050元。