纳税筹划的意义

税收筹划是什么？

“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。如今，经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成。

“税收筹划”是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。其中，包括税后利润最大化、税负减轻、企业价值最大化等，并不是简单指减轻税负。

税收筹划对企业的4大好处

1. 有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生。

纳税人都希望减轻税负。如果有不违法的方法可以选择，自然就不会做违法之事。税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，有利于增加企业可支配收入，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。

2. 有助于优化企业产业结构和投资方向

企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。

3. 有助于提高企业自身的经营管理水平，增强企业竞争力。

资金、成本和利润是企业经营管理和会计管理的三要素。税收筹划作为企业理财的一个重要领域，是围绕资金运动展开的，目的是为使企业整体利益最大化。企业要达到合法“节税”的目的，必须依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理，只有如此，才能使筹划的方案得到最好实现。因此，开展税务筹划也有利于规范企业会计核算行为，加强财务核算尤其是成本核算和财务管理，促进企业加强经营管理。

4. 有利于完善税制，增加国家税收。

税收筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合，从而增加国家税收。

如税收筹划中的避税筹划，就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规。

【温馨提示】：

税收筹划虽然对征纳双方都有好处,但若使用失当,却有可能引出许多不必要的麻烦,问题严重时还可能给征纳双方带来经济负效应。所以，企业一定要保持清醒的头脑,在开展税收筹划时，先咨询第三方专业机构，根据企业实际情况制定合理的税收筹划方案，绝不能盲目跟从。

来源：慧算账

对于税收筹划，可能很多的人都不太熟悉。深印在人们脑中的大体意思无非就是逃税漏税偷税，认为这是一种违法行为，毕竟从小课本灌输的就是“纳税是每个公民的义务”、“税-取之于民用之于民”。我们可以从字面去分析一下，那么税收这个词是对应的什么?毫无疑问与之对应的是企业，筹划又是什么意思?我们通俗的理解就是进行合理的规划。那么连起来的大概意思，就是企业在税收方面进行合理的规划，那么他的目的是什么呢?

税收筹划的最终目的是让企业降低税负。只不过筹划是使用合理合法的手段，运用不同的税收优惠政策，为企业节省在税这方面的开支，当然如果说通过哪些具体的手段，这个从早晨说到晚上也说不完。

那么看到这里你可能有疑问了，税收筹划是谁来做?税收筹划是给一个具体的思路还是帮关注企业完成这个筹划过程?别着急我们一个一个解决。先来看看第一个，一般性的税收筹划者，一定是一位资历老，在税法方面学识渊博，拥有很强的分析能力。一般性都是由第三方税务机构的专家进行节税方案的出具，这个方案是税务专家通过根据公司具体的行业具体地方相关的税收政策，所出具的一份可行性的节税方案。

第二个问题税收筹划是给一个具体的思路还是帮助企业完成筹划的执行?这个因地区而异了。主要看出具筹划方案的公司是否有真正筹划的能力，真正能把筹划方案执行，如果说单纯的给出具一份方案，那么小达觉得这是不合理的，仅仅通过还没有锤石是否可以执行的几页纸，太不具有说服力了。如果成功了那么这就是一个双赢的结局，如果失败了呢?出具方案的公司，就单凭几张纸，把需求方的钱赚到手了。我觉得这是并不是一个真正的筹划。而我们做的就是帮助企业选择合适的政策，合适的税收优惠地，把给企业出具的筹划方案，落地真正的让它给企业带来利益，并且是最大化的利益。

选择一家实力派的公司，也是税收筹划成败的重要因素。

导读：企业在经营过程中需要缴纳一定的企业所得税,通常情况下,企业会进行合理的纳税筹划,那么企业所得税纳税筹划的意义是什么呢?下面就由会计学堂的老师来为大家解答这问题.请阅读文章.

企业所得税纳税筹划的意义

税收是国家凭借政治权利无偿地参与国民收入分配的工具,税收的本质特点无偿性、强制性、固定性决定了税收是财产所有权的单方向转移,税收单向性的特质使得税收支出没有任何的直接回报,是企业的一种沉没成本,税款一旦交出去就不再回来,对一个企业来说,税款的支付是企业资金的流出.从这个意义上来说节约税收支出等于增加企业的净收入.从纳税人角度出发,积极的进行纳税筹划,充分利用税收优惠政策获得节税利益,这是与税法的立法宗旨相符的,因此减少税款支出是合理的,税务筹划是一种合理的避税行为.税收同时又是政府调节宏观经济的杠杆.税收通过税种的设置、税率的确定、课税对象的选择和课税环节的规定体现着国家的宏观经济政策,在税法规定的前提条件下,纳税人面对不同的纳税方案,税负的轻重程度往往不同.而税负的轻重对投资决策起着决定性的影响.因此,可以说纳税人通过税务筹划,选择不同的纳税方案,是实现国家税收调控职能的必要环节.政府为了达到一定的经济、社会的目标,需要纳税人进行纳税筹划,这样才能使政府的投资导向发挥职能作用.

税务筹划是指纳税人依据现行税法和国际税收惯例,在税法许可的范围内,对企业组建、经营、投资及筹资等活动进行的旨在减轻税负、有利于财务目标的谋划、对策与安排,在不妨碍正常经营的前提下,达到税负最小化的目标.其外在表现是使纳税人纳税最少,纳税最晚,即实现"经济纳税".税务筹划本身不单纯是一种财务或者税务行为,更不是我们所指的那些简单的税务代理,它和企业的经营行为息息相关,是一种高层次的理财活动,它是企业采取恰当的纳税筹划方法,把纳税人的税收负担调整控制在最佳界限内,以达到减少纳税人的税收成本、减少经济损失、实现利润最大化的目的.

随着税收征管水平的提高和税法建设步伐的加快将使得更多的税源和税基被纳入所得税等直接税体系,偷漏税机会日益减少,风险日益增加,使得税收筹划变得日益重要.