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如何报企业所得税

填写企业所得税年度报表,怎么找不到附表? 企业视频课程

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问雁

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使用网上服务平台:

打开“企业所得税年度纳税申报表填报表单”根据实际情况选择需要填写的报表,在“填报”下方进行勾选,选择成功后点击左上角“保存”,再打开主表,点击相应的行次,填写附表。如选择有误,可重新打开填报表单进行选择。

注意:1.红色不填报,淡黄色必填,白色根据实际情况自行选择。

2.附表是以超链接形式展现,表中体现为:蓝色字体且带下划线。

使用网上服务平台(客户端):

点击【填写申报表】--【国税】--【企业所得税年度纳税申报表(A类)】--点击【企业所得税年度纳税申报表(A类)】,点击相应的行次,填写附表。

外资企业所得税如何申报和缴纳? 企业视频课程

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Wadi

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上海的外资企业非常多,外资企业的所得税该怎么申报和缴纳也是大家一直都很关心的一个问题,今天赢昶小编给大家整理资料如下,希望对大家有所帮助。

外资企业纳税期间是一个公历年,也就是每年公历的1月1日起到12月31日。特殊情况作如下分期处理:

1、公司按照税法规定的纳税年度,依然很难计算出所得额的,经过企业申请当地税务机关的审批后,以企业满12个月为会计年度来申报所得税。

2、如果企业是在年中开业,或者因为转让、关闭等原因使得企业实际经营不满12个月,那么,依照他经营时间为一个会计期间计算申报所得税。

3、企业清算时,已清算期间作为一个独立的纳税期间,清算期间的所得税单独计算,并进行申报纳税。

(二)所得税缴纳期限和方法

按规定,外资企业所得税的征收实行按年计算、分季预缴,季度终了后15日内预缴,年度终了后5个月内汇算清缴,多退少补。

凡在纳税年度内已开始生产经营的企业,或在纳税年度中间发生合并、分立或终止的企业,除经主管税务机关批准外,均应按照税法及本办法的有关规定进行所得税汇算清缴。

汇算清缴

外资企业应在规定期限内自行申报、计算所得税汇算清缴所属期内应纳税所得额、应纳所得税额、减免所得税额、应扣除的外国税额及应补(退)所得税税额,并自核自缴应补缴的所得税税款。

以上就是外资企业所得税的申报和缴纳情况,如果,有什么建议欢迎留言。

零申报的企业所得税如何填写申报表? 企业视频课程

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小鳄鱼

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导读:作为一名会计,你在填写零申报的企业所得税报表时应该如何填写?相关的规定又是什么?这个问题你有考虑过吗?如果不清楚,请看下面文章会计学堂的老师为您做出的解答.

零申报的企业所得税如何填写申报表?

答:做企业所得税零申报,报表按照实际情况填写财务报表和所得税纳税申报表.没有收入,应该有费用吧,利润就为负数,也就是亏损,应纳税所得额为0.

相关规定:

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令63号)规定:"第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴. 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.……"

二、根据《国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知》(国税发〔2009〕79号)规定:"第二条 企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.第三条 凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴.实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。

填写和报送下列有关资料:

(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表;

(二)财务报表;

(三)备案事项相关资料;

(四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;

(五)委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;

(六)涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;

(七)主管税务机关要求报送的其他有关资料.……"

三、根据《河南省国家税务局关于调整纳税人报送财务会计报表有关问题的公告》(河南省国家税务局公告2013年第2号)规定:"……三、报送期限 (一)自2013年6月1日起,纳税人报送的2013年度及以后所属期财务报表均应按2013版财务报表报送.……(四)企业所得税纳税人年度汇算清缴时,在年度企业所得税申报期限内报送年度财务会计报表."

四、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)规定:"第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料.

企业如何进行纳税更正申报操作? 企业视频课程

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甄雪兰

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在纳税申报之前,需要先查看金税盘(税务盘)的本期开票数据,根据开票数据在税务网站上依次填写增值税申报表、企业所得税申报表、城建税、教育费附加、地方教育费附加申报表,填写后提交报表申请并进行缴税。在日常业务操作中,会出现税盘信息看错,将已报废发票错看成未作废发票的情况,从而出现税费申报错误,但未在缴款前发现错误,出现这种情况时有两种解决方法。 方法一(未超过当月报税期间): 在没有税金的情况下,登录税务网站进行申报作废并重新填报;如果有税金需要到窗口进行更正申报。 方法二(超过当月报税期间): 在税务税窗口进行更正申报,具体操作参考以下a公司案例。 a公司案例(以福建省公司为例): a公司为福建省一家小规模企业,会计在进行第一季度申报时将开票信息错看,在4月报税截止日前一天缴款时发现错误,并于报税截止日后确认错误,遂决定通过税务窗口进行更正申报。

1、打开福建省税务网站,下载增值税和企业所得税的申报表并打印、填写正确的数额。(详见图一、二)

图一:增值税申报表图二:企业所得税申报表入图

2、携带企业公章前往税务窗口,选择更正申报业务进行取票等候。3、窗口工作人员进行更正申报操作并确认更正。 4、在税务窗口的税单填写区选择地税空白税单进行手工填写(详见图三),填写完毕后并选择更正申报业务进行取票等候。

图三:城建税、教育费附加、地方教育费附加申报表

5、 窗口工作人员进行更正申报操作并确认更正。注意事项: 1.谨记报税期限,尽量避免出现超过报税期间的情况。 2.查看金税盘时需谨慎操作,以免出现错看现象, 3.前往税务局时将所需材料备齐。

编辑人:陈 航 陈桂芳 彭银莲

汇总缴纳所得税怎么报,分支机构看过来! 企业视频课程

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腓特烈港

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跨地区经营汇总纳税企业的分支机构如何申报缴纳企业所得税呢,下面就和小编一起学习一下吧。

跨地区经营汇总纳税企业

的分支机构报税事项

01

确定是否属于跨地区经营汇总纳税企业的二级分支机构

居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)设立不具有法人资格分支机构的,该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业,另有规定的除外。

二级分支机构,是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照(登记证书),且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。

02

 确定企业所得税征管办法:统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库

03

 确定是否属于不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构

以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税:

(一)不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税。  (二)上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。  (三)新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。  (四)当年撤销的二级分支机构,自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起,不就地分摊缴纳企业所得税。  (五)汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税。

04

 总机构与二级分支机构如何就地分摊缴纳企业所得税

汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税,包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款,50%在各分支机构间分摊,各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库;50%由总机构分摊缴纳。

05

 分支机构分摊税款的计算

 特别提醒:分支机构无需自行计算,仅需总机构统一计算即可

 分支机构按以下公式计算分摊税款:  所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%  某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例

分支机构分摊比例计算:

按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。

 计算公式如下:  某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30

预缴税款:

总机构应将本期企业应纳所得税额的另外50%部分,按照各分支机构应分摊的比例,在各分支机构之间进行分摊,并及时通知到各分支机构;各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内,就其分摊的所得税额就地申报预缴。

报送材料:

预缴申报时, 分支机构需报送企业所得税预缴申报表(只填列部分项目)、经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表。

汇算清缴:

汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内,由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额,扣除总机构和各分支机构已预缴的税款,计算出应缴应退税款,按照规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款,分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。

报送材料:

汇算清缴时,分支机构需报送企业所得税年度纳税申报表(只填列部分项目)、经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。

关于跨地区经营汇总纳税企业的分支机构申报缴纳企业所得税,就先介绍到这里。

更多的关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的知识大家可以去学习《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)。

来源:厦门国税微宣传

企业所得税申报过程中应掌握的六个知识 企业视频课程

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宓翎

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知识1:企业所得税申报季度截止期限是何时?其他关于申报期限税法还有什么规定吗?根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定,企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。申报时间为每年的1月、4月、7月、10月。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。  第五十五条规定,企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。  同时,税务机关也提醒纳税人,如果季度申报期最后一日(15日)恰逢双休或是节假日,按照税法规定是可以顺延的,具体哪一天,纳税人可注意在南京地税网站上查看当月南京市局发布的电子版《涉税信息月报》,或是直接在办税大厅前台领取纸质的《涉税信息月报》,均可以查看到当月相关税种的申报期限。  知识2:企业所得税征收方式在年度中间能否变更?  很多纳税人刚办理税务登记时,初始的企业所得税申报方式通常鉴定为查账征收。但纳税人在随后的经营过程中,遇到成本费用等核算不清楚或其他情形时,很有可能准备把申报方式申请改变为核定征收这种较为简易的形式。那么,在年度中间纳税人是否可以申请征收方式的变更呢?  根据苏地税函[2009]283号第三条规定:新办企业第一个纳税年度不得事先鉴定为核定征收方式。企业所得税征收方式一经确定,如无特殊情况,在一个纳税年度内一般不得变更。实行查账征收缴纳企业所得税的纳税人,如有国税发[2008]30号第三条规定的情形,一经查实,可变更为核定征收的方式;对鉴定为核定征收方式的纳税人,当年度不得改为查账征收方式。经主管税务机关鉴定,纳税人具备查账征收条件的,应督促企业加强财务核算管理,正确计算应纳税所得额,并于次年改变征收方式。企业由核定征收方式转为查账征收方式,且主营项目未发生变化的,以后年度原则上不再鉴定为核定征收方式。  知识3:可以重新办理企业所得税年度申报的情形有哪些?  根据国税发[2009]79号规定:纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。同时第二十七条也规定:本办法自2009年1月1日起执行。因此,如果纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,可以在汇缴期内(即当年5月30日前)重新再次申报。  知识4:企业所得税年度申报完成,发现少申报一笔如何处理?  对纳税人在汇算清缴期间自审第一次申报有错并进行第二次申报的,允许纳税人自行进行第二次申报;对纳税人过了汇算清缴期(当年5月30日以后)而进行第二次申报的,由纳税人到办税大厅申报窗口申报,涉及补税的,应加收滞纳金。涉及退税的,按汇算清缴退税要求进行处理。  知识5:跨省的总分支机构如何缴纳企业所得税  企业所得税法实行法人所得税制度,对居民企业在中国境内设立不具有法人资格的分支机构,采取由总机构统一计算、总分机构分别缴纳企业所得税的征收管理办法。  具体来说,根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号)规定,跨省的总分支机构预缴企业所得税时遵循“三部曲”,先由总机构统一计算包括企业所属各个不具有法人资格的营业机构、场所在内的全部应纳税所得额、应纳税额;再由总机构根据营业收入、职工薪酬和资产总额等因素对分支机构应就地预缴的企业所得税进行分配;最后总机构、分支机构凭《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》进行申报。  年度终了后,总机构进行汇算清缴,统一计算企业的年度应纳所得税额,抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后,计算出应缴应退税款,按照公告规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构各自应缴应退税款,分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。  知识6:企业所得税税前扣除凭证有哪些规定?  根据《税收征管法》规定,企业财务要根据合法、有效凭证记账,进行核算。合法有效凭证,指填制内容、方式符合有关税收法规、财务会计制度规定的会计凭证,包括原始凭证和记账凭证。会计上的原始凭证包括外来原始凭证和自制原始凭证,外来原始凭证,如发票、飞机和火车的票据,银行收付款通知单,企业购买商品、材料取得的发货票等;自制原始凭证,如收料单、领料单、开工单、成本计算单、出库单等。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。不同的扣除类别要根据财务会计制度和税法要求取得不同的凭证资料,主要包括税务发票和财政票据、境外签收单据或公证机构证明、《工会经费收入专用收据》、公益性捐赠票据等外来凭证,以及经财政、税务部门认可的其他凭证。

你填对了吗? 企业所得税(月)季度申报表! 企业视频课程

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屈凝珍

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前几天有个同行朋友问我,企业所得税的季度预缴纳税申报表如何填报,因为她第一次接触,特别谨慎对待。

而她反复纠结于一个公式:营业收入-营业成本=利润总额。是不是呢?对不对呢?

关于这个表,很多人容易想当然地认为。

比如,想当然地认为:表中的“营业成本”应该包含“期间费用”,然后就噼里啪啦地按计算机,把“期间费用”加上填上去。

因为我们也是想当然地认为:表中的营业收入-营业成本=利润总额嘛。

其实,以上我们会计人员想当然的想法都是错误的,正解请看下方:

营业收入=主营业务收入+其他业务收入

营业成本=主营业务成本+其他业务成本

利润总额=利润表中的利润总额

就是这么简单。

大家别去想这几个数有什么勾稽关系,非要哪个减哪个等于哪个才正确。税局说了,这些项目的意义在于数据采集,不参与运算。

至于第5项“特定业务的应纳所得额”:一般是房地产企业才需要填报。

第6-7项,依据相关法规,可以享受优惠的企业申报。

第8项“弥补以前年度亏损”,很多人认为,这个只是季度预缴报表,如果以前年度有可以弥补的亏损,应该在年度终了,汇算清缴时才可以弥补亏损。

其实不然,在季度预缴时,就可以弥补了。

注:2015年版的申报表,每个季度我们申报时,只填报“累计金额”,本期金额系统自动算出,“累计金额”即是本年度的累计金额,除了第一季度可以照抄利润表外,后面三个季度数,就真的需要大家动动手指按按计算机了。

还有,有些刚接触这个申报的同行就有点紧张了,‘我企业可以享受小型微利企业政策优惠,我没有填报过,怕填错了享受不了’。

事实是:你的顾虑有点多余了,只要你填了上面三个重要的数(营业收入、营业成本、利润总额),如果符合享受小型微利企业的标准,系统会自动带出附表数据,连减免的税额都帮你算好了,你完全什么都不用做啊。你说贴不补贴心?

总结:大多数企业,只需要填三个数。

-END-

PS:虽然简单,我还是写了,万一你需要呢。

发现越简单实用的实操,越是多数人需要的,而且我还能在短时间内写完。哈哈......

这里写的大多实操文章都源于我的工作。(大部分是我之前做过的,我也是从财务基础工作走出的哦),如今政策更新快,写到我自己当下没操作的,也会逐一向同事或同行朋友求证后再发。

更多一手学习资料 欢迎领取,加群询问 59 34 51 054

分支机构怎样申报企业所得税 企业视频课程

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叶冷珍

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  依法缴纳企业所得税是每一个公司都要做的事情,但是多有米在给诸多企业提供纳税咨询和服务的过程中,发现有的纳税人不知道“不具有法人资格的分支机构是不是要申报企业所得税”。今天多有米财税专员就来给大家详细介绍一下。

  根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定,居民企业在中国境内成立的不具备法人资格的营业机构,应以汇总计算并缴纳企业所得税。

推荐阅读:《外资公司企业所得税如何计算?》

  一、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构

  《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第二条和第三条规定,居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市),成立的不具备法人资格的分支机构,该居民企业为跨地区经营汇总纳税单位,除非另有规定,企业所得税实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法:

  (1)统一计算。指的是总纳税企业所属的各个不具备法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额由总机构统一计算。

  (2)分级管理。总、分机构分别接受机构所在地主管税务机关的管理。因为总机构和分机构所在地的主管税务机关对当地机构都有企业所得税的管理责任。

  (3)就地预缴。根据本地法律法规,总分机构应分月或分季分别向所在地的主管税务机关申报预缴企业所得税。

推荐阅读:《哪些是企业所得税不征税收入》

  (4)汇总清算。是指总机构在年度终了之后,计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额、抵减总机构和分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税之后,多退少补。

  (5)财政调库。财政部定期将缴入中央国库的汇总纳税企业所得税待分配收入,按照核定的系数调整到地方国库。

  根据第十条规定,汇总纳税企业应自年度终了之日起五个月内,由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额,扣除总机构和分支机构已经预缴的税款,计算出应缴应退税款,然后根据本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款,再分别由总分机构就地办理税款缴库或退库。

  综上,跨地区经营汇总纳税企业,其成立的不具备法人资格的分支机构应办理季度和年度企业所得税的纳税申报。

  二、非跨地区经营汇总纳税企业的分支机构

  对于总分机构都处于同一个地区的汇总纳税企业,本着方便纳税人办税和提高征管效率的原则,统一汇总到总机构计算并缴纳企业所得税,分支机构不需要办理季度和年度企业所得税申报。

2017年度企业所得税网上申报怎样操作?快看简易操作流程吧! 企业视频课程

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樊从凝

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此前,小税发了提醒

↓↓↓↓↓

温馨提示!2017年度企业所得税

年度纳税申报即日起可网上办理

今天小税为大家准备了申报指引

跟着指引操作,so easy~

(以下介绍广东省电子税务局用户

使用离线申报操作说明)

1操作前准备

(首次登录广东省电子税务局适用)

登录前你准备好了吗?请检查:

1. 浏览器Internet Explorer 9或以上版本。

2. 使用Adobe Reader10或以上版本。

2进入系统方式

1. 在360、百度等搜索引擎输入“广东省电子税务局”后,点击“广东省电子税务局(官网)”进入。

2. 登录网址:etax-gd.gov/xxmh/html/index.html

3进入登录界面

1. 使用原网报账号或CA或具有办税权限的用户以“企业身份”进入广东省电子税务局。

4进入申报界面

1. 点击“申报缴税”进入申报界面。

2. 选择所属期为2017年1月1日-2017年12月31日的应申记录填写申报表。

3. 若未生成相对应年报记录,则尝试修改申报月份或者重置申报清册。

在请选择申报方式框中点击离线PDF申报下载申报表。

点击“保存”下载到电脑上,用PDF格式打开,进入企业所得税年度申报界面。

5填写申报表单

纳税人根据企业的涉税业务,选择“填报”表单,不必要的表格请勿随意选择。

注:1. A000000企业基础信息表、A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)、收入费用明细表(A101010、A102010或A101020、A102020或A103000)、A105000纳税调整项目明细表、A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表、A106000企业所得税弥补亏损明细表均为必填报表。

2. 其他表为选填表,根据企业的涉及业务进行选填。如:“捐赠支出”需填A105070捐赠支出及纳税调整明细表,涉及境外所得税收抵免业务的企业须填报A108000~A108030,跨地区经营汇总纳税的企业须填报A109000~A109010等。

3.勾选已填写的表格时,会删除相关表格数据。

注:填报申报表有二种方式:一是直接填写申报表,本文主要介绍此申报方式。二是选择“导入数据”,导入.XML报盘文件。.XML报盘文件可通过广东省国税局门户网站下载的广东省企业所得税申报系统生成申报数据后选择“导出.XML报盘文件 (用于电税局离线PDF申报、办税厅自助终端申报)”导出。

选择此方式,选填PDF表单与报盘文件中的表单应一致。

6填写基础信息表A000000

注:1. 所属行业明细代码自动调用税务登记信息中的行业代码,若发现错误,可通过电子税务局【涉税事项办理】-【变更登记】修改或前往前台变更税务登记信息。

2. 资产总额单位为万元,请勿直接复制资产负债表数据,否则将虚增企业资产。

3. 请慎重选择“从事股权投资业务”选项,将影响“业务招待费”和“广告费和业务宣传费”扣除限额的计算。

4. “企业重组及递延纳税事项”选择“是”的,需填写《企业重组情况及纳税调整明细表》(A05100)。

7填写收入支出明细表

注:1. 行业代码为6600、6700、6800、6900的纳税人填报A101020金融企业收入明细表、A102020金融企业支出明细表。

2. A000000财务会计制度备案的会计制度为“事业单位会计准则”、“民间非营利组织会计制度”填报A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表。

3. 除金融企业、事业单位、民间非营利组织之外的企业填报A101010一般企业收入明细表、A102010一般企业成本支出明细表。

8填写A104000期间费用明细表

注:发生“销售费用、管理费用、财务费用”业务必填A104000期间费用明细表。

9填写纳税调整明细表

(A105000~A105120)

职工薪酬、捐赠支出、特殊行业准备金等明细表只要发生相关业务,不论是否需要纳税调整,均需填报。

本项目填写会计处理不确认收入而税收规定应确认为应税收入的金额,若会计已经作收入处理,则无需填写。

当《基础信息表》中“109从事股权投资业务”,选择“是”时,本表第6行第2列和第6行第5列将作为“业务招待费”和“广告费和业务宣传费”的扣除基数。

根据新企业所得税法的决定,超过年度利润12%未扣除的捐赠支出准予结转以后三年扣除。

根据国家税务总局2018年第15号规定,企业申报扣除资产损失,仅需填报该表,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

注:1. A105010~A105120任意一张表被选中,必填报A105000表。

2. 行业代码为6600、6700、6800、6900的企业,只要会计上发生相关支出(包括准备金),不论是否纳税调整,须填报A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表。

10填报弥补亏损明细表

(A106000)

注:不论是否涉及有以前年度亏损弥补或当期亏损的企业,必填报A106000企业所得税弥补亏损明细表。

11填报填写税收优惠明细表

(A107010~A107050)

具有高新技术企业资格的纳税人无论是否享受税收优惠政策,均需填报本表。

注:1. 填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠,应根据国家税务总局公告2018年第23号规定“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”方式办理。

2. 填写A107011(符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表)、A107012(研发费用加计扣除优惠明细表)表的企业,须同时填写A107010。

3. 填写A107041高新技术企业优惠情况及明细表、A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表的企业,须同时填写A107040表。

12填写境外所得税收抵免表

(A108000~A108030)

注:1. 填报A108000表时,境外所得抵免方式有“分国(地区)不分项”和“分国(地区)不分项”二种选择。如选择“分国(地区)不分项”,“国家(地区)”项应逐行填报A108000及其附表;如选择“不分国(地区)不分项”,A108010表、A108020表、A108030表“国家(地区)”项仍可以填写多行,而A108000表“国家(地区)”项不需要填写。本抵免方式一经选择后,5年内不得改变。

13填写主表(A100000)

注:1. 填报A107012研发费用加计扣除优惠明细表的企业必须同时填报A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表和《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》。

2. 享受研发费加计扣除所得税优惠的纳税人填报《“研发支出”辅助账汇总表》,并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关,《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》根据《“研发支出”辅助账汇总表》填报,在年度纳税申报时随企业所得税年度申报表一并报送。

18填写《非货币性资产投资递延

纳税调整明细表》等附表

注:1. 根据当年发生非货币资产投资、资产(股权)划转、债务重组、合并、分立、股权收购、资产收购等重组业务的情况,选填《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》、《居民企业资产(股权)划转特殊性税务处理申报表》、《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(主表)》。

19提交申报表

填写完毕并已通过检查所有数据,输入密码后,点击“提交”按钮完成申报。

20查询和打印

(查询方式1)

(查询方式2)

注:提交申报完成后,十分钟后可登录电子税务局[涉税查询]-[申报征收查询]或[申报查询及打印]查询。查看申报是否成功,避免出现申报不成功造成逾期申报。

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打开“企业所得税年度纳税申报表填报表单”根据实际情况选择需要填写的报表,在“填报”下方进行勾选,选择成功后点击左上角“保存”,再打开主表,点击相应的行次,填写附表。如选择有误,可重新打开填报表单进行选择。

注意:1.红色不填报,淡黄色必填,白色根据实际情况自行选择。

2.附表是以超链接形式展现,表中体现为:蓝色字体且带下划线。

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