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如何报企业所得税

填写企业所得税年度报表,怎么找不到附表? 企业视频课程

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问雁

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打开“企业所得税年度纳税申报表填报表单”根据实际情况选择需要填写的报表,在“填报”下方进行勾选,选择成功后点击左上角“保存”,再打开主表,点击相应的行次,填写附表。如选择有误,可重新打开填报表单进行选择。

注意:1.红色不填报,淡黄色必填,白色根据实际情况自行选择。

2.附表是以超链接形式展现,表中体现为:蓝色字体且带下划线。

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点击【填写申报表】--【国税】--【企业所得税年度纳税申报表(A类)】--点击【企业所得税年度纳税申报表(A类)】,点击相应的行次,填写附表。

外资企业所得税如何申报和缴纳? 企业视频课程

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Wadi

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上海的外资企业非常多,外资企业的所得税该怎么申报和缴纳也是大家一直都很关心的一个问题,今天赢昶小编给大家整理资料如下,希望对大家有所帮助。

外资企业纳税期间是一个公历年,也就是每年公历的1月1日起到12月31日。特殊情况作如下分期处理:

1、公司按照税法规定的纳税年度,依然很难计算出所得额的,经过企业申请当地税务机关的审批后,以企业满12个月为会计年度来申报所得税。

2、如果企业是在年中开业,或者因为转让、关闭等原因使得企业实际经营不满12个月,那么,依照他经营时间为一个会计期间计算申报所得税。

3、企业清算时,已清算期间作为一个独立的纳税期间,清算期间的所得税单独计算,并进行申报纳税。

(二)所得税缴纳期限和方法

按规定,外资企业所得税的征收实行按年计算、分季预缴,季度终了后15日内预缴,年度终了后5个月内汇算清缴,多退少补。

凡在纳税年度内已开始生产经营的企业,或在纳税年度中间发生合并、分立或终止的企业,除经主管税务机关批准外,均应按照税法及本办法的有关规定进行所得税汇算清缴。

汇算清缴

外资企业应在规定期限内自行申报、计算所得税汇算清缴所属期内应纳税所得额、应纳所得税额、减免所得税额、应扣除的外国税额及应补(退)所得税税额,并自核自缴应补缴的所得税税款。

以上就是外资企业所得税的申报和缴纳情况,如果,有什么建议欢迎留言。

分支机构怎样申报企业所得税 企业视频课程

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叶冷珍

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  依法缴纳企业所得税是每一个公司都要做的事情,但是多有米在给诸多企业提供纳税咨询和服务的过程中,发现有的纳税人不知道“不具有法人资格的分支机构是不是要申报企业所得税”。今天多有米财税专员就来给大家详细介绍一下。

  根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定,居民企业在中国境内成立的不具备法人资格的营业机构,应以汇总计算并缴纳企业所得税。

推荐阅读:《外资公司企业所得税如何计算?》

  一、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构

  《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第二条和第三条规定,居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市),成立的不具备法人资格的分支机构,该居民企业为跨地区经营汇总纳税单位,除非另有规定,企业所得税实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法:

  (1)统一计算。指的是总纳税企业所属的各个不具备法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额由总机构统一计算。

  (2)分级管理。总、分机构分别接受机构所在地主管税务机关的管理。因为总机构和分机构所在地的主管税务机关对当地机构都有企业所得税的管理责任。

  (3)就地预缴。根据本地法律法规,总分机构应分月或分季分别向所在地的主管税务机关申报预缴企业所得税。

推荐阅读:《哪些是企业所得税不征税收入》

  (4)汇总清算。是指总机构在年度终了之后,计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额、抵减总机构和分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税之后,多退少补。

  (5)财政调库。财政部定期将缴入中央国库的汇总纳税企业所得税待分配收入,按照核定的系数调整到地方国库。

  根据第十条规定,汇总纳税企业应自年度终了之日起五个月内,由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额,扣除总机构和分支机构已经预缴的税款,计算出应缴应退税款,然后根据本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款,再分别由总分机构就地办理税款缴库或退库。

  综上,跨地区经营汇总纳税企业,其成立的不具备法人资格的分支机构应办理季度和年度企业所得税的纳税申报。

  二、非跨地区经营汇总纳税企业的分支机构

  对于总分机构都处于同一个地区的汇总纳税企业,本着方便纳税人办税和提高征管效率的原则,统一汇总到总机构计算并缴纳企业所得税,分支机构不需要办理季度和年度企业所得税申报。

2017年度企业所得税网上申报怎样操作?快看简易操作流程吧! 企业视频课程

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樊从凝

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3进入登录界面

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4进入申报界面

1. 点击“申报缴税”进入申报界面。

2. 选择所属期为2017年1月1日-2017年12月31日的应申记录填写申报表。

3. 若未生成相对应年报记录,则尝试修改申报月份或者重置申报清册。

在请选择申报方式框中点击离线PDF申报下载申报表。

点击“保存”下载到电脑上,用PDF格式打开,进入企业所得税年度申报界面。

5填写申报表单

纳税人根据企业的涉税业务,选择“填报”表单,不必要的表格请勿随意选择。

注:1. A000000企业基础信息表、A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)、收入费用明细表(A101010、A102010或A101020、A102020或A103000)、A105000纳税调整项目明细表、A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表、A106000企业所得税弥补亏损明细表均为必填报表。

2. 其他表为选填表,根据企业的涉及业务进行选填。如:“捐赠支出”需填A105070捐赠支出及纳税调整明细表,涉及境外所得税收抵免业务的企业须填报A108000~A108030,跨地区经营汇总纳税的企业须填报A109000~A109010等。

3.勾选已填写的表格时,会删除相关表格数据。

注:填报申报表有二种方式:一是直接填写申报表,本文主要介绍此申报方式。二是选择“导入数据”,导入.XML报盘文件。.XML报盘文件可通过广东省国税局门户网站下载的广东省企业所得税申报系统生成申报数据后选择“导出.XML报盘文件 (用于电税局离线PDF申报、办税厅自助终端申报)”导出。

选择此方式,选填PDF表单与报盘文件中的表单应一致。

6填写基础信息表A000000

注:1. 所属行业明细代码自动调用税务登记信息中的行业代码,若发现错误,可通过电子税务局【涉税事项办理】-【变更登记】修改或前往前台变更税务登记信息。

2. 资产总额单位为万元,请勿直接复制资产负债表数据,否则将虚增企业资产。

3. 请慎重选择“从事股权投资业务”选项,将影响“业务招待费”和“广告费和业务宣传费”扣除限额的计算。

4. “企业重组及递延纳税事项”选择“是”的,需填写《企业重组情况及纳税调整明细表》(A05100)。

7填写收入支出明细表

注:1. 行业代码为6600、6700、6800、6900的纳税人填报A101020金融企业收入明细表、A102020金融企业支出明细表。

2. A000000财务会计制度备案的会计制度为“事业单位会计准则”、“民间非营利组织会计制度”填报A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表。

3. 除金融企业、事业单位、民间非营利组织之外的企业填报A101010一般企业收入明细表、A102010一般企业成本支出明细表。

8填写A104000期间费用明细表

注:发生“销售费用、管理费用、财务费用”业务必填A104000期间费用明细表。

9填写纳税调整明细表

(A105000~A105120)

职工薪酬、捐赠支出、特殊行业准备金等明细表只要发生相关业务,不论是否需要纳税调整,均需填报。

本项目填写会计处理不确认收入而税收规定应确认为应税收入的金额,若会计已经作收入处理,则无需填写。

当《基础信息表》中“109从事股权投资业务”,选择“是”时,本表第6行第2列和第6行第5列将作为“业务招待费”和“广告费和业务宣传费”的扣除基数。

根据新企业所得税法的决定,超过年度利润12%未扣除的捐赠支出准予结转以后三年扣除。

根据国家税务总局2018年第15号规定,企业申报扣除资产损失,仅需填报该表,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

注:1. A105010~A105120任意一张表被选中,必填报A105000表。

2. 行业代码为6600、6700、6800、6900的企业,只要会计上发生相关支出(包括准备金),不论是否纳税调整,须填报A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表。

10填报弥补亏损明细表

(A106000)

注:不论是否涉及有以前年度亏损弥补或当期亏损的企业,必填报A106000企业所得税弥补亏损明细表。

11填报填写税收优惠明细表

(A107010~A107050)

具有高新技术企业资格的纳税人无论是否享受税收优惠政策,均需填报本表。

注:1. 填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠,应根据国家税务总局公告2018年第23号规定“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”方式办理。

2. 填写A107011(符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表)、A107012(研发费用加计扣除优惠明细表)表的企业,须同时填写A107010。

3. 填写A107041高新技术企业优惠情况及明细表、A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表的企业,须同时填写A107040表。

12填写境外所得税收抵免表

(A108000~A108030)

注:1. 填报A108000表时,境外所得抵免方式有“分国(地区)不分项”和“分国(地区)不分项”二种选择。如选择“分国(地区)不分项”,“国家(地区)”项应逐行填报A108000及其附表;如选择“不分国(地区)不分项”,A108010表、A108020表、A108030表“国家(地区)”项仍可以填写多行,而A108000表“国家(地区)”项不需要填写。本抵免方式一经选择后,5年内不得改变。

13填写主表(A100000)

注:1. 填报A107012研发费用加计扣除优惠明细表的企业必须同时填报A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表和《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》。

2. 享受研发费加计扣除所得税优惠的纳税人填报《“研发支出”辅助账汇总表》,并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关,《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》根据《“研发支出”辅助账汇总表》填报,在年度纳税申报时随企业所得税年度申报表一并报送。

18填写《非货币性资产投资递延

纳税调整明细表》等附表

注:1. 根据当年发生非货币资产投资、资产(股权)划转、债务重组、合并、分立、股权收购、资产收购等重组业务的情况,选填《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》、《居民企业资产(股权)划转特殊性税务处理申报表》、《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(主表)》。

19提交申报表

填写完毕并已通过检查所有数据,输入密码后,点击“提交”按钮完成申报。

20查询和打印

(查询方式1)

(查询方式2)

注:提交申报完成后,十分钟后可登录电子税务局[涉税查询]-[申报征收查询]或[申报查询及打印]查询。查看申报是否成功,避免出现申报不成功造成逾期申报。

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孔寻云

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4进入申报界面

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2. 选择所属期为2017年1月1日-2017年12月31日的应申记录填写申报表。

3. 若未生成相对应年报记录,则尝试修改申报月份或者重置申报清册。

在请选择申报方式框中点击离线PDF申报下载申报表。

点击“保存”下载到电脑上,用PDF格式打开,进入企业所得税年度申报界面。

5填写申报表单

纳税人根据企业的涉税业务,选择“填报”表单,不必要的表格请勿随意选择。

注:1. A000000企业基础信息表、A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)、收入费用明细表(A101010、A102010或A101020、A102020或A103000)、A105000纳税调整项目明细表、A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表、A106000企业所得税弥补亏损明细表均为必填报表。

2. 其他表为选填表,根据企业的涉及业务进行选填。如:“捐赠支出”需填A105070捐赠支出及纳税调整明细表,涉及境外所得税收抵免业务的企业须填报A108000~A108030,跨地区经营汇总纳税的企业须填报A109000~A109010等。

3.勾选已填写的表格时,会删除相关表格数据。

注:填报申报表有二种方式:一是直接填写申报表,本文主要介绍此申报方式。二是选择“导入数据”,导入.XML报盘文件。.XML报盘文件可通过广东省国税局门户网站下载的广东省企业所得税申报系统生成申报数据后选择“导出.XML报盘文件 (用于电税局离线PDF申报、办税厅自助终端申报)”导出。

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6填写基础信息表A000000

注:1. 所属行业明细代码自动调用税务登记信息中的行业代码,若发现错误,可通过电子税务局【涉税事项办理】-【变更登记】修改或前往前台变更税务登记信息。

2. 资产总额单位为万元,请勿直接复制资产负债表数据,否则将虚增企业资产。

3. 请慎重选择“从事股权投资业务”选项,将影响“业务招待费”和“广告费和业务宣传费”扣除限额的计算。

4. “企业重组及递延纳税事项”选择“是”的,需填写《企业重组情况及纳税调整明细表》(A05100)。

7填写收入支出明细表

注:1. 行业代码为6600、6700、6800、6900的纳税人填报A101020金融企业收入明细表、A102020金融企业支出明细表。

2. A000000财务会计制度备案的会计制度为“事业单位会计准则”、“民间非营利组织会计制度”填报A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表。

3. 除金融企业、事业单位、民间非营利组织之外的企业填报A101010一般企业收入明细表、A102010一般企业成本支出明细表。

8填写A104000期间费用明细表

注:发生“销售费用、管理费用、财务费用”业务必填A104000期间费用明细表。

9填写纳税调整明细表

(A105000~A105120)

职工薪酬、捐赠支出、特殊行业准备金等明细表只要发生相关业务,不论是否需要纳税调整,均需填报。

本项目填写会计处理不确认收入而税收规定应确认为应税收入的金额,若会计已经作收入处理,则无需填写。

当《基础信息表》中“109从事股权投资业务”,选择“是”时,本表第6行第2列和第6行第5列将作为“业务招待费”和“广告费和业务宣传费”的扣除基数。

根据新企业所得税法的决定,超过年度利润12%未扣除的捐赠支出准予结转以后三年扣除。

根据国家税务总局2018年第15号规定,企业申报扣除资产损失,仅需填报该表,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

注:1. A105010~A105120任意一张表被选中,必填报A105000表。

2. 行业代码为6600、6700、6800、6900的企业,只要会计上发生相关支出(包括准备金),不论是否纳税调整,须填报A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表。

10填报弥补亏损明细表

(A106000)

注:不论是否涉及有以前年度亏损弥补或当期亏损的企业,必填报A106000企业所得税弥补亏损明细表。

11填报填写税收优惠明细表

(A107010~A107050)

具有高新技术企业资格的纳税人无论是否享受税收优惠政策,均需填报本表。

注:1. 填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠,应根据国家税务总局公告2018年第23号规定“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”方式办理。

2. 填写A107011(符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表)、A107012(研发费用加计扣除优惠明细表)表的企业,须同时填写A107010。

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12填写境外所得税收抵免表

(A108000~A108030)

注:1. 填报A108000表时,境外所得抵免方式有“分国(地区)不分项”和“分国(地区)不分项”二种选择。如选择“分国(地区)不分项”,“国家(地区)”项应逐行填报A108000及其附表;如选择“不分国(地区)不分项”,A108010表、A108020表、A108030表“国家(地区)”项仍可以填写多行,而A108000表“国家(地区)”项不需要填写。本抵免方式一经选择后,5年内不得改变。

13填写主表(A100000)

注:1. 填报A107012研发费用加计扣除优惠明细表的企业必须同时填报A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表和《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》。

2. 享受研发费加计扣除所得税优惠的纳税人填报《“研发支出”辅助账汇总表》,并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关,《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》根据《“研发支出”辅助账汇总表》填报,在年度纳税申报时随企业所得税年度申报表一并报送。

18填写《非货币性资产投资递延

纳税调整明细表》等附表

注:1. 根据当年发生非货币资产投资、资产(股权)划转、债务重组、合并、分立、股权收购、资产收购等重组业务的情况,选填《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》、《居民企业资产(股权)划转特殊性税务处理申报表》、《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(主表)》。

19提交申报表

填写完毕并已通过检查所有数据,输入密码后,点击“提交”按钮完成申报。

20查询和打印

(查询方式1)

(查询方式2)

注:提交申报完成后,十分钟后可登录电子税务局[涉税查询]-[申报征收查询]或[申报查询及打印]查询。查看申报是否成功,避免出现申报不成功造成逾期申报。

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