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如何缴纳个税

月入15000元,小编告诉你如何少交个税 行业视频课程

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冬恋

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收入低的人总羡慕收入高的人;收入高的人总希望能够把纳税基准线再提高一些,少交或不交个税。当然,缴纳个税是每一位公民的应尽义务,我们并不是说让大家违法偷税漏税的——请记住:偷税漏税违反法律,是要付法律责任的!我们根据一些可行的方法,建议大家合理避税:合理避税是合法的,通过合理避税可以提高个人可支配收入,减轻个人或家庭财政负担。

那么怎么样才能少交税费呢?

让我们先一起看看复旦大学某教授的工资单,学习一下他们的做法:

从上图工资单中可以知道,该职工应发工资总额为15335元,按照法律规定扣除社会保险等支出后计算个税的缴纳额度:10183.5元。

当然,普通公司的社会保险等支出是不可能这样高达5000多元的。在这个工资单中,个税中的免税部分包括了养老金、公积金、补充公积金、失业金、医疗金、职业年金、以前少扣保险的差额(即扣款三)、交通补贴和医疗补贴(因为该工资单是老表,不是最新的,所以列表事项可能不太准确,但是金额是对的),扣除了这么多的费用后,只需要缴纳个税的部分只剩下10183.5元。

按照当下3500元起征点分阶段计算:

那有什么方法是合理避税呢?

 一、巧用公积金避税

  根据个人所得税法的有关规定,工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时,职工又是可以缴纳补充公积金的。所以,一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的,工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是,利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意:一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税,但不能随便支取,固化了个人资产。

  二、利用捐赠进行税前抵减实现避税

  个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说,个人在捐赠时,必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定,才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为:捐赠限额=应纳税所得额×30%,允许扣除的捐赠额=实际捐赠额(≤捐赠限额)。

  国税发[2008]60号文件规定,广大党员响应党组织的号召,以“特殊党费”的形式积极向灾区捐款。党员个人通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”,属于对公益、救济事业的捐赠。党员个人的该项捐赠额,可以按照个人所得税法及其实施条例的规定,依法在缴纳个人所得税前扣除,这是合理可行的。

  三、理财可选择的避税产品的种类

  随着金融市场的发展,不断推出了新的理财产品。其中很多理财产品不仅收益比储蓄高,而且不用纳税。比如投资基金、购买国债、买保险、教育储蓄等,不一而足。众多的理财产品无疑给工薪阶层提供了更多的选择。慎重思考再选择便可做到:不仅能避税,而且合理分散了资产,还增加了收益的稳定性和抗风险性,这是现代人理财的智慧之举。

  四、利用暂时免征税收优惠,积极利用国家给予的时间差避税

  个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入,按照现行税收规定均暂不征收个人所得税,这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。纳税人可以选择适合自己的股票或者基金进行买卖,通过低买高卖获得差价收入,间接实现避税。但因为许多纳税人不是专业金融人员,不具备专业知识,所以采用此种方式时需向行家里手请教,适时学习相关知识,谨慎行事。

  五、利用税收优惠政策

  税收优惠政策,用现在比较通用的说法叫做税式支出或税收支出,是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展,或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾,通过一些制度上的安排,给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。比如,免除其应缴纳的全部或者部分税款,或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还,等等。一般而言,税收优惠的形式有:税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。这种在税法中规定用以减轻某些特定纳税人税收负担的规定,就是税收优惠政策

  六、积极利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进行避税

  我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。所以,笔者建议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时,应以实际、合法、有效的发票据实列支实报实销,以免误认为补贴性质,在一定程度上收到了避税的效果。

  七、利用年终奖金实现避税

  税法规定,实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。这无疑为纳税人提供了避税的方法。根据国税发[2005]9号文优惠政策的规定,纳税人可以以牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖作为代价,要求单位发放年终奖金,实现避税。注意在一个纳税年度内,对每一个纳税人而言,该计税办法只允许采用一次。

  八、通过企业提高职工公共福利支出实现避税

  企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出,例如免费为职工提供宿舍(公寓);免费提供交通便利;提供职工免费用餐,等等。企业替员工个人支付这些支出,企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额,个人在实际工资水平未下降的情况下,减少了部分应由个人负担的税款,可谓企业个人双受益。

  九、利用级差、扣除项目测算,合理纳税筹划,争取利润最大化

  劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得分级次减除必要费用,每次收入不足4 000.00元的,必要费用为800.00元;超过4 000.00元的,必要费用为每次收入额×(1-20%)。在取得相应业务后,可根据收入额合理筹划,订立相关合同,争取利润最大化。

图片来源于网络,感谢图片所有者,如有问题请联系删除。

关于合理避税方法,来源于网络汇总,小编的工资水平还轮不上这些方法,所以是否管用不清楚。

个税 | 【案例】劳务报酬如何缴纳个税 营销视频课程

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觅山

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文章来源:上海税务

案 例

某个人甲为A公司完成一项实验,双方签订劳务合同,甲于2018年2月取得劳务报酬50000元。A公司该如何为甲扣缴个人所得税?

解 答

减除费用:

劳务报酬所得50000大于4000,减除费用=50000×20%=10000(元)

应纳税所得额=50000-10000=40000(元)

税率、速算扣除数:应纳税所得额为40000,大于20000且小于或等于50000,税率填写30%,速算扣除数填写2000。

应纳税额=40000×30%-2000=10000。

申报

步骤一、人员登记:人员状态选“正常”,是否雇员选“否”。

步骤二、报表填写

亿企赢注:转载时,部分内容有删改,个税申报截图来源于北京个税软件

2018个税大稽查!还敢工资避税? 推广视频课程

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换裁判

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今年两会税务大改最重大事件之一的国地税合并政策正式落实后,个税也在迎来大改,对于还在用工资偷税、避税的企业,你真的要小心了!

之前很多企业都没有实现全员全额申报个税,这个时候很多企业都是通过工资发现金的形式,似乎税务除了去你公司进行纳税检查似乎没有办法查到你。

但是现在要求企业必须全员全额申报个税,一下子把造假的企业打掉了外套,露出了原形。

今年个税改革有大动作,还敢工资避税?

@所有公民 2017年8月29日,国家通过了个人收入和财产信息系统建设总体方案:

一一人一个税号,避税难度猛增!

现在企业都是一个税号终身不变,以后个人也一样其实目前的企业纳税人识别号一样,企业开的发票还是收到的发票,税务通过系统都可以一目了然。税务的征管系统将会非常强大!

二强大的金税三期大系统!

金税三期大系统将依靠第三方的力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

三现金交易会发生巨大变化!

税收征管法将进一步修订,未来会建立个人收入和财产信息系统,这些都将促进现金交易的规范管理,社会综合配套条件会一步步完善。如果未来再对现金发放工资进行规范,势必有更多企业受到影响!

四现金发放工资合理吗?

合理!但是,哪个公司没网银、支付宝?发工资几万几十万的事儿,故意不走银行公户,税务不用去详查,也知道你们想要隐瞒什么。

五几种不规范的工资申报情形

纳税申报工资低于实发工资,隐瞒个人所得税;

非本单位人员,乱拉人头申报工资,虚增企业费用,逃避企业所得税;

随意申报工资,隐瞒个人所得税,虚增企业费用,逃避企业所得税;

......

六会计再想在工资上做手脚风险很大

随着第二轮“税务稽查”全面展开,你的所有收入都在税务监控之下!对于在现金工资上做文章进行偷税漏税的企业来说,以后要想通过这个漏洞“避税”、“节税”是不可能了。

1、下一步全面推行银行代发工资模式,税务终将会与银行共享信息并比对!

2、工资表上的每一个人员,需要向地税上传姓名及身份证号码,对于多处发放工资的,地税会对该身份证号预警,责成申报单位代扣代缴个人所得税。

3、确定一处为工资薪金发放单位,其他单位为兼职,按照20%缴纳个人所得税。

4、全部为兼职的,按照“劳务报酬所得”,减除800或者4000以上*20%部分,剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。

5、工资薪金所得与劳务报酬所得,二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理,是被包含的共同主体;而劳务报酬不存在上述情况,是与企业分立并存的并列关系。

6、税务对虚列的工资额抵用成本的,一经查实全部剔除,补交企业所得税并处以数倍罚款。

7、工资金额大于社保申报金额的,工资人数大于社保申报人数的,社保稽核时需要补交并有滞纳金。

8、下一步逐渐建立促进诚信纳税机制,个人存在两处以上收入时应及时自行申报纳税,否则影响纳税信用等。

工资偷税将有大麻烦!

一虚列员工发工资的时代结束了!

之前税务信息系统不发达,个税起征点比较低,一部分高收入人员就通过找人来来发工资的方式少缴纳个人所得税。这种方式在很多企业非常流行!

但是现在要求必须全员全额申报,虚列人员的工资发放就没有了生存空间。

二支付的工资一定要走一下应付职工薪酬科目!

很多会计因为各种原因,工资不计提,直接简单粗暴的

借:管理费用等

贷:银行存款|现金

而不是

借:管理费用等

贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬

贷:银行存款|现金

很多人可能不以为然,应付职工薪酬现在也是监控的重点,如果年末没有计提,科目余额为0,是存在很大的异常的。很容易被人怀疑的工资上存在问题!

你愿意让本来就容易出问题的工资上,出点闪失吗!让别人去问一下你们公司为什么年末没有挂账啊!

三虚列员工领工资, 地税稽查严打击!

营改增之后,个人所得税已经成为管重点!随着汇算清缴的结束,在严查企业所得税偷税的同时,个税偷税案也浮出不少!

这些情况不仅仅存在于私营企业,其实关于虚列员工工资的情况在很多国企、事业单位也经常存在!

那么,个税如何合理筹划?

一分清收入构成

这是缴纳个税之前的第一步,也是最关键的一步。首先认定收入性质,比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率,值得注意的是,年终一次性奖金一年只能申报一次。

其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴,但要注意的是我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。

所以留存有效发票,是个人税务筹划的一个实用小技巧。

二了解扣减政策

在认清收入构成后,就要了解自己所能适用的个税扣减政策,包括中央政策和地方政策。比如根据财政部、国家税务总局发布的财税〔2006〕10号《关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》规定,单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。

除了住房公积金外,保险也是实现个人税务筹划的重要手段。比如从今年的7月1日起,就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出,在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。

因为我国个税税率采取是的超额累进制,当累进到一定程度时,增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。所以在够用的基础上,企业可以适当提高福利待遇,可以减少个人所得税额,比如给员工购买商业健康保险等。

还敢工资避税?2018年个税稽查了解一下…… 企业视频课程

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苗紫易

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一提到个税,很多人就想到筹划,很多人还炫耀公司福利好:“我每个月有1000元报销额度呢,你们公司呢?”……听到这话,以后说不定都不用交个税的你,是不是哭晕在办公室?

01

2017年8月,国家通过了个人收入和财产信息系统建设总体方案

1、一人一税号,避税难度猛增

现在企业都是一个税号终身不变,以后个人也一样其实目前的企业纳税人识别号一样,企业开的发票还是收到的发票,税务通过系统都可以一目了然。税务的征管系统将会非常强大!

2、强大的金税三期大系统

金税三期大系统将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

3、现金交易会发生巨大变化

税收征管法将进一步修订,未来会建立个人收入和财产信息系统,这些都将促进现金交易的规范管理,社会综合配套条件会一步步完善。

4、现金发放工资合理吗?

合理!

但是,哪个公司没网银、支付宝?发工资几万几十万的事儿,故意不走银行公户,税务不用去详查,也知道你们想要隐瞒什么。

5、几种不规范的工资申报情形

纳税申报工资低于实发工资,隐瞒个人所得税;

非本单位人员,乱拉人头申报工资,虚增企业费用,逃避企业所得税;

6、会计想在工资上做手脚,风险很大

随着第二轮“税务稽查”全面展开,你的所有收入都在税务监控之下!

1.下一步全面推行银行代发工资模式,税务终将会与银行共享信息并比对!

2、工资表上的每一个人员,需要向地税上传姓名及身份证号码,对于多处发放工资的,地税会对该身份证号预警,责成申报单位代扣代缴个人所得税。

3、确定一处为工资薪金发放单位,其他单位为兼职,按照20%缴纳个人所得税。

4、全部为兼职的,按照“劳务报酬所得”,减除800或者4000以上*20%部分,剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。

5、工资薪金所得与劳务报酬所得,二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理,是被包含的共同主体;而劳务报酬不存在上述情况,是与企业分立并存的并列关系。

6、税务对虚列的工资额抵用成本的,一经查实全部剔除,补交企业所得税并处以数倍罚款。

7、工资金额大于社保申报金额的,工资人数大于社保申报人数的,社保稽核时需要补交并有滞纳金。

02

请禁止这七种避税方式!

结合目前国内企业的主流做法,目前这7类个税违规手段一经查出,必定受罚。

1、找发票抵税,造成费用异常

这样操作很多企业都感觉比较简单,比如每个月员工找2000元发票去报销,很多会计图省事,不管三七二十一,直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话,会造成企业期间费用异常。之前爆料过,一家互联网企业的油费超过物流公司了。不查你,查谁啊?

2、故意不用银行发工资

当移动支付成为潮流的时候,你们还在苦苦的用现金发工资。你自己想一下正常吗?公司基本户都有,员工也不少,公司也不在偏远山区。据不完全统计,不通过银行发放工资的企业,不申报个税、少申报的情况基本都存在。此类企业请注意,再有这样的做法,你将会承担后果的。

3、补贴不申报个税

也许是因为会计税法不熟悉,也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报,你们公司有吗?抓紧整改吧!

4、大量员工零申报

这里一定要强调一个比例问题,一个企业如果和同地区同行业相比,工资在3500以下的明显偏低的话,你们已经是高风险企业了,此时准备好工资表、银行流水、考勤表吧,你已经在稽查名单里面了!

5、一人一税号,避税难度猛增

工资太高,找个李鬼代发工资。这也是很多企业的伎俩。到底这样操作是否靠谱,请回答:是否有考勤?是否有简历?没有那你还要这样做吗?

6、故意混淆劳务和工资申报

尤其是很多劳动密集型企业,劳务工、临时工、第三方员工,很多属于劳务所得进行纳税申报,但是按照工资进行申报了!尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。虽然你们可能还有怨言,但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的!

03

那么,个税如何合理筹划?

1、分清收入构成

这是缴纳个税之前的第一步,也是最关键的一步。首先认定收入性质,比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率,值得注意的是,年终一次性奖金一年只能申报一次。

其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴,但要注意的是我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。

所以,留存有效发票,是个人税务筹划的一个实用小技巧。

2、了解扣减政策

在认清收入构成后,就要了解自己所能适用的个税扣减政策,包括中央政策和地方政策。

除了住房公积金外,保险也是实现个人税务筹划的重要手段。比如从今年的7月1日起,就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出,在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。

因为我国个税税率采取是的超额累进制,当累进到一定程度时,增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。

附:个税工资薪金的19个风险点

风险1:查核企业以组织工作考察、研讨会、境内外免费培训班等形式,对本企业雇员营销业绩进行奖励(包括实物、有价证券等),是否根据所发生费用全额计入企业雇员应税所得,与当期的工资薪金合并,按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

风险2:查核企业在销售费用、管理费用或公杂费中列支的向企业内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用,是否与职工当期的工资薪金合并,按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

风险3:查核企业出资金为企业人员(除个人投资者外)支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出(所有权不属于企业),是否按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

风险4:查核企业在销售费用、管理费用、营业外支出等成本费用科目中列支,以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的,除免税外,是否与当期工资薪金合并,按“工资、薪金所得”项目足额扣缴个人所得税。如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等其他不得免税的费用。

风险5:查核企业出资购买房屋和其他财产,将所有权登记为企业其他人员(除个人投资者和投资者家庭成员外);企业其他人员(除个人投资者和投资者家庭成员外)向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为企业其他人员,且借款年度终了后未归还借款的,是否按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

风险6:查核企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费,除外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴外,是否按全额计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税。

风险7:查核企业个人因公务用车和通讯制度改革以现金、报销等形式取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,是否按照“工资、薪金”所得项目扣缴个人所得税。按月发放的,并入当月“工资、薪金”所得扣缴个人所得税;不按月发放的,分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后扣缴个人所得税。

风险8:查核企业向员工支付误餐补助,是否按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定标准的支付误餐费,否则应并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税。

风险9:查核企业从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助,不属于免税的福利费,是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

风险10:查核企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助,不属于免税的福利费的,是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

风险11:查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出等不属于免税的福利费,是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

风险12:查核个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,是否将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

风险13:查核企业支付给职工的各种补贴、津贴,是否准确划分应并入“工资、薪金所得”征税范围扣缴个人所得税,有无将应并入征税的补贴、津贴,作为免征个人所得税的补贴、津贴。税法规定的免税补贴、津贴包括:按照国务院规定发给的政府特殊津贴;独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助。

风险14:查核企业利用财务集中核算模式,从下属机构经费项目中列支的上级内员工补贴、分红、福利等项目,是否足额按“工资、薪金所得”代扣代缴个人所得税。

风险15:查核企业再任用已退休人员取得的收入,是否在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

风险16:查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,是否作为一个月工资薪金,按税法规定减除费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

风险17:查核企业员工2011年9月1日(含)后取得的所得,是否均按照每月3500元的扣除标准计算缴纳个人所得税。

风险18:查核企业以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金,支付给个人手续费、回扣、奖励、发放交通补贴(如油费)、误餐补助、加班补助、通讯费补贴等,是否计入其工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。

风险19:查看工资薪金年所得超过12万元以上的员工是否按照税法规定的期限进行自行纳税申报。

2018年,对于个税风险,财务、老板……千万不能心存侥幸哦~

参考来源:会计学堂、税来税往、小陈税务

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是离愁

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个税作为与每个人、每个家庭关系最为密切的税种之一,个税改革一直备受关注。在今天上午举行的十三届全国人大常委会第三次会议上,个人所得税法修正案(草案)提请审议。

大家最为关心的是,草案拟将个税起征点由每月3500元提至每月5000元(每年6万元)。

其实,不仅仅起征点提高了,还有一项非常重要的变化在于税率结构将优化。现在实行的是工资、薪金所得税率是从3%至45%的7级超额累进税率,财政部部长刘昆介绍,现行税率为10%的部分所得的税率降为3%;现行税率为20%的所得,以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%;现行税率为25%的部分所得的税率降为20%。

刘昆向大会作报告时表示,按5000元起征点标准并结合税率结构调整测算,取得工资、薪金等综合所得的纳税人,总体上税负都有不同程度下降,特别是中等以下收入群体税负下降明显,有利于增加居民收入、增强消费能力。

| 月薪1万元或将减税239.6元!

你的收入会受到怎样的影响呢?记者按照草案中的最新表述,粗略算一笔账。

以北京市月薪1万元为例。起征点为3500元的情况下,每月要缴纳个税323元,扣除五险一金后的税后收入为7457元。

假设起征点为5000元,并结合“综合所得税率”,在五险一金同等扣除情况下,每月缴纳个税降至83.4元,个税将少缴239.6元!

实际上,个税减负水平还不止于此!

| 劳务、稿酬、特许权使用费所得税负减轻

草案拟将工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率。

要知道,根据现行个税法规定,劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得,均适用比例税率,税率为百分之二十。

所以,如果你的收入中含有上述几种收入,那么你的个税负担也会有所减少,相应收入就会增加。

| 增加子女教育、大病医疗等专项附加扣除

草案还增加规定,子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。

如果纳税人符合上述这些情况,你还可以在扣除以上这些支出后再纳税,这样一来,降负将更多。

个税免征额标准提高

个税缴纳将节省多少钱?

在个人所得税税率方面,我国实行七级超额累进税率,不同的应纳税所得额区间对应不同的税率,税率最低档为3%,最高档为45%。税率具体如下表所示:

如果个税免征标准从3500元提高至5000元,考虑月应纳税所得额和税率不变,则个人将少缴纳个税45元,即(5000-3500)*3%。对于个人月应纳税所得额原先在3500-5000元之间的人群而言,受益将是最大的。

个税免征额标准提高

对不同地区的人员影响不同

根据公式:个人所得税=(工资-五险一金个人缴纳部分-免征额)×税率-速算扣除数=月应纳税所得额×税率-速算扣除数,所以,各地工资收入水平不同、五险一金的缴纳标准不同,也会影响个税改革后的税后收入。

从不同地区看,东部地区的平均工资水平明显高于中西部地区以及东北地区,同时中高层管理人员和专业技术人员的工作水平也明显高于普通员工。所以对于个税免征额提高,对于收入较低地区和人员的边际影响会更大,对于高收入群体而言,影响并不是很敏感。

表2 2017年不同地区不同岗位就业人员月平均工资(元/月)

同时,对于不同地区,五险一金的缴纳也会有区别,通过比较同一工资水平,可以看出五险一金对应纳税所得额的影响。从比较看,北京、上海、深圳等地五险一金缴纳比例差别较大,南京、合肥、成都地区在住房公积金缴纳上保持一致。具体情况如下所示:

表3 北京、上海、深圳、南京、合肥、成都的五险一金缴纳比例

分别比较北京、上海、深圳、南京、合肥、成都六个地区工资水平10000元的情况下,个税起征点从3500调整到5000,因为上海地区在扣除五险一金后,应纳税所得额在起征点调整后,恰好从税率20%一档变为税率10%一档,从而税后收入提高的金额更多,而其他地区基本一致,税后收入均提高了150元。

表4 起征点调整后的税后收入比较

来源:人民日报客户端、腾讯财经、新华社、平凡的会计人

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个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修,也将迎来一次根本性变革:工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元)。首先应该清楚应缴纳的所得税额是在工资收入减去五险一金的基础上扣除的,以上海为例,2017起,上海社保个人缴费比例=养老(8%)+医疗(2%)+失业(0.5%)+住房公积金(7%)=17.5%。10000元的收入五险一金扣费计为2000元。剩余的8000元开始计入缴税,个税起征点为3500元时,每月缴纳个税约为390元。个税起征点提高到5000元时,每月缴纳的个税约为195元,每月约少缴纳195元。每年少缴纳约2340元,当然,以上的算法没有考虑税率的级距变更,需要等最终的数据确认才能得到准确的结果。

个税减免还要考虑其他因素

这次的个税改革草案不是单纯的更改了个税起征点,还新增了很多其他的扣除项目,这样就更有针对性的解决一些特殊家庭的负担,比如子女教育支出,继续教育支出,大病医疗支出,住房贷款利息和住房租金等与大家的生活息息相关的专项附加费用扣除。这种个税改革的方案更加的人性化,比如一个家庭,男方的收入1万5,女方无收入,并且要抚养两个孩子,还有双方的父母要供养,这样的家庭肯定比月收入都是6000元的小夫妻家庭生活压力更大。这种情况下,同等条件征收个税是不公平的。如果可以扣除子女教育支出、自己继续再教育和医疗费用的支出,当然还有房贷和房租的支出也可以在缴纳个税时减免,那前面这个家庭的生活压力会减轻。

个税改革主要针对中低收入人群

此次个税改革大幅扩大了10%税率的级距,现行税率20%的所得,以及现行税率25%的部分所得税率降为10%,这部分主要对应的是4500—9000元的部分,对应的就是中低收入的群体。《草案》针对高收入者的30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变,即全月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分适用税率为30%。综合来看,这次个税改革提高了中低收入者的消费能力,而对高收入者的高税率没有进行调整,此举是让利于广大居民,而不是向高收入群体减税。在北上广这样的一线城市中,个税改革大部分白领来说都是好消息,年轻人可以有更多的财力来提高生活质量、投资自己。拥有一个好的居住环境更是不可或缺,租房是当代年轻人更倾向的选择,租房就要有好的平台,嗨住租房-全城房源,一网打尽,房源多,房源真。

根据我们目前的个人所得税缴纳税率是3500元免税,3500到5000元,按照3%比例缴纳,最高45元;5000到8000元,按照10%交纳,最高300元;而8000元到10000元是按20%的比例缴纳,最高400元。而这次调整很有可能将是5000元免税,第一税阶提高至8000元,按照3%给予缴纳,这样税额是90元;而8000到1万元是第二税阶,税率将降为10%,这样缴税是200元。

综合来看,这次个税改革提高了中低收入者的消费能力,而对高收入者的高税率没有进行调整,此举是让利于广大居民,而不是向高收入群体减税。在北上广这样的一线城市中,个税改革大部分白领来说都是好消息,年轻人可以有更多的财力来提高生活质量、投资自己。拥有一个好的居住环境更是不可或缺,租房是当代年轻人更倾向的选择,租房就要有好的平台,嗨住租房-全城房源,一网打尽,房源多,房源真。

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一提到个税,很多人就想到筹划啊,很多人还炫耀公司福利好:每个月有1000元报销额度呢,你们公司呢?……听到这话,以后说不定不用交个税的你,是不是哭晕在办公室?

2017年8月,国家通过了个人收入和财产信息系统建设总体方案:

一人一个税号,避税难度猛增!

现在企业都是一个税号终身不变,以后个人也一样其实目前的企业纳税人识别号一样,企业开的发票还是收到的发票,税务通过系统都可以一目了然。税务的征管系统将会非常强大!

强大的金税三期大系统!

金税三期大系统将依靠第三方的力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

现金交易会发生巨大变化!

税收征管法将进一步修订,未来会建立个人收入和财产信息系统,这些都将促进现金交易的规范管理,社会综合配套条件会一步步完善。

现金发放工资合理吗?

合理!但是,哪个公司没网银、支付宝?发工资几万几十万的事儿,故意不走银行公户,税务不用去详查,也知道你们想要隐瞒什么。

几种不规范的工资申报情形

纳税申报工资低于实发工资,隐瞒个人所得税;

非本单位人员,乱拉人头申报工资,虚增企业费用,逃避企业所得税;

......

会计想在工资上做手脚,风险很大

随着第二轮“税务稽查”全面展开,你的所有收入都在税务监控之下!

1、下一步全面推行银行代发工资模式,税务终将会与银行共享信息并比对!

2、工资表上的每一个人员,需要向地税上传姓名及身份证号码,对于多处发放工资的,地税会对该身份证号预警,责成申报单位代扣代缴个人所得税。

3、确定一处为工资薪金发放单位,其他单位为兼职,按照20%缴纳个人所得税。

4、全部为兼职的,按照“劳务报酬所得”,减除800或者4000以上*20%部分,剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。

5、工资薪金所得与劳务报酬所得,二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理,是被包含的共同主体;而劳务报酬不存在上述情况,是与企业分立并存的并列关系。

6、税务对虚列的工资额抵用成本的,一经查实全部剔除,补交企业所得税并处以数倍罚款。

7、工资金额大于社保申报金额的,工资人数大于社保申报人数的,社保稽核时需要补交并有滞纳金。

那么,个税如何合理筹划?

分清收入构成

这是缴纳个税之前的第一步,也是最关键的一步。首先认定收入性质,比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率,值得注意的是,年终一次性奖金一年只能申报一次。

其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴,但要注意的是我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。

所以留存有效发票,是个人税务筹划的一个实用小技巧。

了解扣减政策

在认清收入构成后,就要了解自己所能适用的个税扣减政策,包括中央政策和地方政策。

除了住房公积金外,保险也是实现个人税务筹划的重要手段。比如从今年的7月1日起,就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出,在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。

因为我国个税税率采取是的超额累进制,当累进到一定程度时,增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。

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近日,个人所得税法修正案草案审议, 赡养老人的支出也予以税前扣除。

由此前居民个人的子女教育支出、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等四项支出可以在税前予以扣除,增至五项。

关于个税起征点,二审稿维持了一审稿中起征点调至每年6万元,每月5000元不变。

那么此次会对普通民众的总体收入和生活水平产生什么具体影响?

个税起征点提高对我们的影响有多大?改革后的个税到底该如何计算?

总体上税负都有不同程度下降,特别是中等以下收入群体税负将会明显下降。

现行税率为10%的部分所得的税率降为3%;大幅扩大10%税率的级距,现行税率为20%的所得,以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%;现行税率为25%的部分所得的税率降为20%;相应缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率的级距不变。

我们来看看新旧个税计算差别在哪里!

新旧个税计算差别

原25%税率部分将重新分为3档,分别征收10%、20%、25%的税,目前暂未公布划分标准

我们分别以月入1万元、2万元和5万元者为例,在考虑“三险一金”扣除(假定“三险一金”扣除2000元)基础上大概算了笔账:

月入1万元者,现有税制下需缴纳345元个税;改革后个税为90元,降幅超过70%;

月入2万元者,现有税制下需缴纳2620元个税;改革后个税为1190元,降幅超过50%;

月入5万元者,现有税制下需缴纳10595元个税;改革后个税为8490元,降幅约20%;

如果加上下一步出台的专项附加扣除,税负还会继续下降,如月入1万元者有可能免缴或仅缴纳少量个税。

中等以下收入人群成为此次个税改革重点减税群体,收入越低的纳税人减税幅度越大,收入越高的纳税人减税幅度越小。

个人所得税制度的改革,主要是为了不断提升社会公平,无论是个税起征点的上调、教育医疗等专项附加的扣除,特别是为堵塞税收漏洞而首次新增的反避税条款在实现社会公平方面也是做出了巨大的推动作用。

关于这次个税改革,你有啥要说的呢,欢迎讨论。

2018税务大改革!单位不再代扣个人所得税,我们自己要如何缴纳? 税务视频课程

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6月份国家的个人所得税改革,我们说这次改革力度非常大,大家也是非常关心,我们今天聊一聊三个方面的改革。

第一个大家很关注的叫免征,这一次改革从每月的3500元提高到5000元,而且这个额度还是扣除了三险一金的。以前这个月收入在5000到7000元之间的朋友,因为你是扣完三险一金在那睡,所以你扣完三险一金免征额是3500,你可能还要纳税,现在几乎不用了,你扣完三险一金如果不到5000元就不用纳税了,所以这个政策肯定会减少广大工薪族的税收负担。那么大家会问了,你工薪族少纳税对国家财政收入有没有影响?现在个人所得税只占我们国家政府总税收收入的比例不到5%,所以这一次减负对国家财政没有什么影响。国家财政没影响,个人负担还减少,I这就是政府和个人的双赢。

第二个方面的改革是一个颠覆性的改革,我们国家将从分类所得税走向综合所得税。简单说以前大家的收入按照性质不同,会被分为11类,这11类分别独立的计算个人所得税,但是现在会把一部分项目合并起来征收。举个例子,比如说这一次改革就把大家的工资薪金所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得合并在一起进行征收。这几年我们国家就业越来越灵活了,有个话叫斜杠青年,大家干的事很多,不仅仅你在单位工作,你还有其他很多的兼职,什么投稿,什么着作权的肖像权等等。你在单位工作单位给你发的收入在税法上叫工资薪金所得,可是你在外面什么兼职投稿做其他工作分别是什么劳务报酬,稿酬所得特许权使用以前是分别计算,现在是合并到一起了,对我们有什么影响?简单来说就是以工资性收入为主的朋友,你的税赋会降低,而收入来源越多,那么你的税收可能会增加。因为以前分类征收分别计算所得税可以扣减很多次,但是现在合并到一起,你只能扣减一次税收,有可能是增加的。

第三个改革也是这一次重大的改革,就是增加了子女教育支出,继续教育支出,大病医疗支出,还有住房贷款利息和租金的支出,这些扣除项目。我觉得对于我们现在这种拖家带口的上有老下有小的,还要养房子的工薪族是一个巨大的优惠。你在子女教育什么自己学习看病养房,这些花的钱都可以抵扣个税了,你的税会减少,这当然是好消息了。但是我们说政策执行起来成本挺大的,因为你子女教育继续教育看病养房这些支出,你都需要合格的发票才能抵扣个税,对发票要求很高了,而且你复杂的抵扣每个人情况都不一样是吧?有的人有子女,有的人没死,你有的人有房子,有的人没房子,有的人看病了,有的人没看病,有的看着多有的看的少,那么以后我们知道现在的个税是由单位代扣代缴的,人力资源就帮你办了,以后每个人情况都不一样了,就有可能出现个人进行纳税申报,就需要专业人士帮助我们进行税收的天表和申报工作,所以在未来我们将会有很大的对纳税咨询的一个需要,我们的会计师,我们的律师,就会有工作来做了!

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自从红红火火的个税起征点提高到5000的草案提出后,连续好几天占据财会消息头条,更引发大家热议。

毕竟在这之前,恍恍惚惚的“明星阴阳合同”一事闹得不小。

就在大家感叹明星赚几千万还要逃税,而我们小会计每月这微薄薪水还要苦逼地交税时,个税草案的提出,的确是振奋人心啊!

#个税调整谁最受益?#

如果个税起征点确定提高到5000,且扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,那么我们交的税就会大大减少,绝对能够减负!

对月薪1万以下的,相当于到手的工资要变多了!

#个税调整网友神评论#

这个重磅消息,炸出了一堆段子手网友,不得不说:会计人也是深藏不露的段子手啊!

#个税起征点调整历史#

当然,在调侃之余,也有很多网友还是一脸懵圈,更有人表示,自己平时的个税都不知道是交多少的......

接下来就给大家普及下个税起征点及缴纳标准的历史,让你清楚了解个税的前世今生!

1、个税起征点,出生于1981年,那年刚成型,月收入800元以上就要缴纳个税;

2、1986年,中国公民的起征点降低至400元,而外籍人士依然按800元扣除标准,由此,就有了内外双轨的个税起征标准;

3、1993年,《个税法》也正式诞生;

4、1999年,《个税法》第二次修改,增加“储蓄存款利息税”;

5、2005年,个税起征点坐不住了,从800调至1600元;

6、2007年,又提高到2000元;

7、2011年,个税免征额提高到3500元,并且还将超额累进税率中第1级由5%降低到3%,如图:

8、然后就是现在2018年的新个税草案,提议将个税起征点提高到5000元

所以还不知道现在自己交多少税的童鞋,在新草案还没确定之前,可以参考第七点的计算方式哈~

#8个涉税问题你要知道#

1、请问5月份发放了4月份的工资,那我是在4月份计提4月份的工资,还是在5月份当月支付当月计提呢?个税应该是所属4月份还是5月份呢?

正确的做法是4月份计提4月份工资,5月份发放,但是有些小公司是在发放的时候同时做计提的分录,个税是5月份发放4月份的。

2、请问公司收到税务局返还的个税代扣代缴手续费返还是否需要缴纳增值税?如需缴纳的话,税率是多少呢?

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税2016 36号)附件1规定:“经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。”因此,贵司代扣代缴个税手续费返还收入属于经纪代理服务收入,应按6%税率缴纳增值税。

3、个人所得税能补缴吗?如何补缴?

可以,需要去税局前台申报,补交个人所得税的申报报表。

4、员工出差补贴需要交个人所得税吗?

员工出差补贴,不需要交个人所得税,依据:征收个人所得税若干问题的规定的89号规定。

5、退休后再聘用员工,工资是否需要交个税?

需要缴个税,依据:《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》中规定:退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

6、取得数月补发工资怎样计算缴纳个人所得税?

应按当月一次计算缴纳个税,补发工资个人所得税问题,国家税务总局在这方面没有明确规定,根据《个人所得税法》的规定,个人应于取得所得时缴纳个人所得税,因此,您单位补发工资,应于补缴当月缴纳个人所得税。

7、员工个人取得的午餐补助是否需要缴纳个人所得税?

午餐补助需要缴纳个人所得税,依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》:“工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得,所以对于取得的午餐费补贴应该计入工资薪金所得中,计算缴纳个人所得税。

8、年终奖“第13个月工资”怎么缴纳个人所得税?

第13个月工资”将视为“全年一次性奖金”来计算缴纳个税,参考依据:《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》。

本文为会计网原创首发,作者:壹木。如需引用或转载,请留言授权,并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。

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