如何申报个税

今天，新个税法敲定！

十三届全国人大常委会第五次会议8月31日表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据决定，个税起征点由现行3500元/月提高至5000元/月。随后，全国人大常委会办公厅举行新闻发布会，财政部副部长程丽华等有关部门负责人就新个税法热点问题进行解读。

为啥起征点确定为5000元？专项附加扣除需如何申报？能少缴多少钱？

“起征点”每月5000元，10月1日起实施

今日（31日）下午，备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此，七次大修后的新个税法正式亮相！

“起征点”确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

谁最受益？中等以下收入群体

个税起征点提高、低档税率级距扩大、增加专项附加扣除，多管齐下，老百姓的个税负担将会减轻，对于中等以下收入群体来说，尤为受益。

财政部部长刘昆此前在草案说明中指出，按5000元标准并结合税率结构调整测算，取得工资、薪金等综合所得的纳税人，总体上税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显，有利于增加居民收入、增强消费能力。

能少缴多少钱？

说了这么多，到底能少缴多少个税呢？让我们来算一算账。

计算公式如下：

应纳税所得额=年度收入-6万元(起征点)-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

由于每个人收入状况不同，适用的税率也不一样，可以享受的专项附加扣除也不一致，所以，每个人的减税情况也并不相同。

在此，我们以月入1万元（均为工资、薪金所得）进行简略测算，假设“三险一金”专项扣除为2000元，不考虑专项附加扣除，那么：

起征点为3500元的情况下，每月需缴纳345元个税；

起征点为5000元的情况下，每月只需缴纳90元个税。

也就是说，每月可以少缴纳255元个税，降幅超过70%，这样每个月吃饭时你可以多加很多鸡腿了。

官方解读>>>

全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定通过后，全国人大常委会办公厅举行新闻发布会，财政部副部长程丽华等有关部门负责人就新个税法热点问题进行解读。

5000元“起征点”不仅覆盖人均消费支出，而且体现一定的前瞻性

个人所得税基本减除费用标准，也就是通常所说的“起征点”，是这次修法的重要内容，受到社会关高度注度。这次修法最终将基本减除费用标准确定从现行每月3500元提高至每月5000元。财政部副部长程丽华解释，主要是基于以下三个方面的考虑。

一是5000元的基本减除费用标准是统筹考虑了城镇居民人均基本消费支出、每个就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素后综合确定的。根据国家统计局抽样调查数据测算，2017年我国城镇就业者人均负担的消费支出约为每月3900元，按照近三年城镇居民消费支出年均增长率推算，2018年人均负担的消费支出约为每月4200元。“基本减除费用标准确定为每月5000元，不仅覆盖了人均消费支出，而且体现了一定的前瞻性。”程丽华说。

二是这次修法除基本减除费用标准外，还新增了多项专项附加扣除，扩大了低档税率级距，广大纳税人都能够不同程度享受到减税的红利，特别是中等以下收入群体获益更大。仅以基本减除费用标准提高到每月5000元这一项因素来测算，修法后个人所得税的纳税人占城镇就业人员的比例将由现在的44%降至15%。

三是在税法审议过程中，根据各方面意见，又增加了两项扣除，一是赡养老人专项附加扣除，二是允许劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三类收入在扣除20%的费用后计算纳税，这样使得相当一部分纳税人的费用扣除额进一步提高。月收入在2万元以下的纳税人税负可降低50%以上。

程丽华举例，假如某个纳税人的月工薪收入是15000元，每月可以先扣除5000元的基本减除费用，再扣除三险一金、企业年金、商业健康保险等现有的扣除项目，还可以扣除此次新增加的专项附加扣除。如果不考虑此前的扣除项目和这次新增的专项附加扣除，仅考虑一项，即基本减除费用来计算，按照现行税法，每个月需要交税1870元。按照修改后的税法计算，则只需要交税790元。现行税法和修改后的税法计算交税比较以后，每月少交税1080元，税负减轻58%。如果再考虑其他扣除项目，以及这次新增加的专项附加扣除，税负还会进一步减轻。

“需要说明的是，5000元的标准不是固定不变的，今后还将结合深化个人所得税改革，以及城镇居民基本消费支出水平的变化情况进行动态调整。从个人所得税法实施以来的几次基本减除费用标准调整就能充分地说明这一点。”程丽华说。

程丽华透露，减税措施将使个税一年减负约3200亿元。“个税‘起征点’提高、新设立专项附加扣除，大大减少了公众的税负。减负就是增收，对于个人来讲，收入增加了以后，就可以很好地消费，扩大消费需求，拉动经济增长。”她说。

税务机关将抓紧制定相关配套征管办法，做好信息系统升级准备工作

修改后的个人所得税法从2019年1月1日起实施，为了让纳税人尽早享受减税红利，今年10月1日起，先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元，并按新的税率表计算纳税。明年1月1日起，将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，并实行专项附加扣除。实施时间非常紧，如何确保一系列措施按时落实？

“从现在到10月1日只差30天了，确实时间很紧，税务机关将全力以赴做好各项准备工作。”国家税务总局总审计师刘丽坚说。

据介绍，税务机关将采取以下措施确保新个税法有效实施：一是抓紧制定相关配套征管操作办法；二是抓紧做好信息系统升级准备工作，按照每月5000元费用扣除标准和新税率表同步调整个人所得税扣缴软件；三是抓紧对税务人员的培训辅导，尤其是重点培训我们办税服务厅和12366等一线窗口人员，及时准确为纳税人答疑解惑；四是优化资源配置，确保服务到位、征管到位。

这次个税改革建立了综合与分类相结合的税制模式，税务机关将如何保证新税制平稳实施？“这次个人所得税法修订是一个历史性的变革，税制从分类走向了综合与分类相结合，围绕新税制的平稳落地，税务机关将做到三个‘全力以赴’来保障新税制的落地。”国家税务总局所得税司司长邓勇说，税务机关将全力以赴完善征管配套制度、全力以赴做好各项征管准备、全力以赴做好各项征管准备、

“这次新个人所得税法打造了六个方面的制度创新，第一个是打造了自行申报，第二个是纳税人识别号，第三个是反避税条款，第四个是部门信息共享，第五个是部门协同管理，第六个是纳税信用运用。目前我们正全力以赴抓紧制定配套征管制度和办法，更好地保护纳税人的权益，为纳税人服好务。”邓勇说。

邓勇表示，税务机关将全力做好纳税服务，简化纳税流程，优化办税程序，减少资料报送，让新税制的红利能够便捷地落实到每个纳税人手中；全力打造好功能强大、运转稳定的税务征管信息系统，让纳税人更便捷地通过多元化、便捷化办税渠道享受到新税制的红利。

专项附加扣除既要保障纳税人方便纳税，又要体现政策公平

这次个税法修改的一个非常大的亮点，就是增加规定了六个专项附加扣除。这项新措施如何落实？

“根据税法授权，国务院下一步将对扣除的范围、标准和实施步骤作出具体规定。实施专项附加扣除是一次全新的尝试，对纳税人的申报纳税和税务机关的征收管理都提出了更高的要求，为确保这一项政策平稳实施，我们将结合现有征管条件，对有关制度本着简化手续、便于操作的原则来设计。初步考虑对专项附加扣除设置一定限额或定额标准，既要保障纳税人方便纳税，相关支出得到合理扣除，又要体现政策公平，能够使广大纳税人实实在在地享受到减税的红利。”程丽华说。

刘丽坚也表示，为最大限度方便纳税人简化操作，税务总局还将抓紧研究制定配套操作办法。对于具体操作，税务总局初步有以下几点考虑：

一是申报就能扣除。纳税人只要结合自己的实际情况申报就能享受扣除。申报时尽量减少资料报送、简化办税流程，相关资料和凭证尽量不用报送到税务机关。

二是预缴就能享受。个人还可以将专项附加扣除信息提供给单位，每个月发放工资、代扣个税时，单位就可以根据个人的实际情况进行扣除，这样个人在每个月的预缴环节就可以享受到改革红利。

三是未扣可以退税。如果个人没有将自己的相关信息提供给单位，预扣预缴环节没有享受到或者没有享受到位的，可以到第二年办理汇算清缴的时候申请退税，税务机关将提供快速、便捷、安全的退税服务。

四是多方信息共享。税务部门将与多部门实现第三方信息共享，核对申报信息的真实准确性，最大限度地减少纳税人提供证明材料，“让信息多跑网路，让纳税人少跑马路”。

（经济日报 记者：张雪、曾金华;责编：刘辛未）

内容提要：赠送礼品奖金，企业在支付所得、扣缴税款时，存在笔数繁多、工作量大、扣税操作较困难等问题。

合肥市税务局关于企业促销展业兑付礼品奖金代扣代缴个人所得税问题的公告

国家税务总局合肥市税务局公告2018年第5号

2018年7月5日

根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）的相关规定，对我市企业在开展财税〔2011〕50号文件第二条所列业务时，支付给个人的所得代扣代缴个人所得税有关事项公告如下：

一、鉴于扣缴义务人在支付所得、扣缴税款时，存在笔数繁多、工作量大、扣税操作较困难的情况，本着简化操作的宗旨，扣缴义务人可在下列方法中任选一种进行扣缴操作：

（一）按本次活动礼品、奖金总金额20%的比例税率代扣代缴个人所得税。

（二）按支付给每位获赠人（中奖人）的礼品、奖金金额的大小分别处理。对礼品、奖金金额在100元（含100元）以上的，由扣缴义务人在兑付时代扣代缴个人所得税；对礼品、奖金金额在100元以下的，由扣缴义务人在设立时代扣代缴个人所得税。

二、按照上述办法，扣缴义务人应将代扣税款于兑奖的次月15日前向主管税务机关申报缴纳。在每次开展活动的兑奖结束后，扣缴义务人应将兑奖总金额和扣税情况及时报送主管税务机关。

三、本公告自发布之日起施行。《合肥市地方税务局关于有奖销售、有奖储蓄收入代扣代缴个人所得税的通知》（合地税二〔1996〕293号）同时废止。

特此公告。

财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知（2011-06-20 财税【2011】50号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定，现对企业和单位（包括企业、事业单位、社会团体、个人独资企业、合伙企业和个体工商户等，以下简称企业）在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，向个人赠送现金、消费券、物品、服务等（以下简称礼品）有关个人所得税问题通知如下：

一、企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

2.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；

3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

二、企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：

1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

3.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

三、企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

四、本通知自发布之日起执行。《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函[2000]57号）、《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》（国税函【2002】629号）第二条同时废止。

个人所得税起征点要调整了吗？税制改革一直都是关注的热点在今年两会上面，格力空调的董小姐提出了一提案，建议将个人所得税的起征点进行调整，将免征额度从3500元上调至10000元。其他的民主党派也有相关的提案。

个税的免征额一直是社会各界的关注热点，个税调整起征点，对于普通工薪阶层特别是中低收入者的收益最大。当然，对于个税的起征点到底会不会调整，什么时候调整，这些暂时不是我们需要关注的重点，今天深圳顶呱呱小编就来给大家介绍一下关于个税申报的一些事情。下面一起来了解一下。

对于纳税申报，大部分人立马就联想到企业缴税这些，但是我们也不要忽视个人所得税，其实很多人自己虽然没有去税局纳税申报过，但也是交过个税的，因为很多时候个人所得税都是计算在薪资当中，由公司代缴了，所以很多人没有意识到自己缴过个税了。但还有一些人是需要自己去税局进行纳税申报的，下面我们来看看。

首先我们来了解一下哪些人需要自行申报个税的：

1、年所得超过12万元的；

2、在国内有两处或者是两处以上工资薪金所得的；

3、在境外取得收入的；

4、有应纳税所得但没有扣缴义务人的；

这几种情况中，年收入超过12万的是一年申报一次，其他的都是按照一月或者是按次数申报的，年收入12万以上的纳税申报时间在年度终结之后3个月内到地税局进行申报。

也就是说，2017年度的超过12万个税申报时间在2018年1月1日到3月31日这个时间段内。

其次，我们来了解一下那些收入是需要计入“年所得”呢？

一般来说，工资（包括奖金和补偿金），劳务报酬、稿酬、对企事业单位的承包，承租经营所得、特许权使用费所得、利息、股息分红、财产租赁、财产转让、股票收入、意外收入（彩票中奖了）。

如果你的收入中有这些情况，然后加起来看看有没有超过12万的，超过了就需要进行申报了，没有的话就不用了。

个体户、个人独资企业以及合伙企业的老板或股东在缴纳个税的时候，还要算上商事主体的生产经营所得，这个不能忽略了。

那么，有人就会说了，我参加了一项比赛，获得了奖金这个需要纳税吗？对于，深圳顶呱呱小编要说了，有些收入所得是可以不计入“年所得的”，主要有：

五险一金、各类科教文卫的奖金、国债及国家发行的金融债券利息、国家发的津贴和补贴、福利费用（抚恤金、救济金）、商业保险理赔、军人的专业、复员费、国家统一发给干部职工的安家费、退职费、退休工资、李秀工资及里休息生活补助。这些都是不用计入年所得中的，所以不用担心你的奖金或者退休工资还要被征税了。

说了这么多，还没有说怎么去申报呢？

现在是互联网时代了，所以现在纳税申报的方式也是多样化的，我们可以选择到税局办事窗口去进行纸质申报，也可以直接在网上进行申报。

网上申报的话也有多个途径，除了在当地的地税网站电子税局的，还有的话有些地方可以在微信上进行申报。基本上在网上进行申报的话，都会有相关提示的，只要按照提示进行填写就行了。只要在网上申报了，就不用到地税去提交纸质材料了。

另外一种就是纸质申报了，这种就是要到地税去报税了，一般来说企业职员申报个税的话，要去到公司所在地的地税进行申报，有些公司会帮助员工进行申报。

当然，很多人会说了，对于我们的收入，反正也谁也不知道我到底收入多少吧，各位还是不要心存侥幸了，毕竟现在很多收入都是有转账记录的，如果没有按时申报，不仅要被罚款，还要加收滞纳金，并且还有可能上征信黑名单。