如何算个人所得税

国家帮你减负啦！个人所得税修正案草案增加了不少利好，你的个税算法将发生不小的变化，购买商业健康险、在职读研、子女教育支出等都将被考虑在内，快来了解一下你的个税吧！

来源：新华视点

2018如何计算个人所得税?相信很多职场的朋友都知道，每个月企业都会代扣一定数额的个人所得税，个人所得税的多少根据每个人的收入水平存在一定的差异，相比以往的个税起征基数3500，新税法调整为5000元以上征收个人所得税，这对于不少的朋友来说无疑是利好消息，在很大程度上降低了收入水平的个税支出，虽说，个人所得税和每个职场就业人员都息息相关，但是如何计算个人所得税的问题却很少有人知道，作为会计从业者，个税的计算方法是必要的知识储备，下面就让牛账网老会计为我们分析讲解2018如何计算个人所得税？

答：应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数

注：根据国家税收新法，个人所得税将于2019年元旦即1月1日开始实施，个税起征点由原来的3500调整为5000将在2018年国庆10月1日开始实施，新的个人所得税法规定，从国庆10月1日起到12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

个人所得税起征点提高了，高顿CPA 的小编帮您准备了一份关于个人税的知识点，看你究竟应该交多少钱的税!实际的案例拿出来，相信你理解的更快哦！

个人所得税：

相信大家在看了这些图片之后，对个人所得税认识的更加清楚，高顿CPA 预祝您顺利的通过注会，拿到不错的成绩！

文章来源于公众号税来税往！如有侵权请联系删除！谢谢！

案例讲解送购物券如何计算个人所得税 作者：段志坚

1、送客户购物券1000元，我公司承担并代扣个税是1000*20%，还是1000/(1-20%）*20%呢？

答:这是个很简单的问题，但是却经常出错，曾经看过其他人写的类似文章，直接写按1000*20%=200元计算的个人所得税。

根据《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕第50号）规定了企业促销展业赠送礼品个人所得税的征收。企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，适用20%的税率征收个人所得税；企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，适用20%的税率征收个人所得税。

对于单位承担个人所得税的应纳税款公式：

（1）应纳税所得额＝（支付的不含税收入）－费用扣除标准－速算扣除数×负担比例）÷（1－税率×负担比例）

（2）应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

因此，对于本例，单位承担个人所得税的应纳税款公式：

（1）应纳税所得额＝支付的不含税收入÷（1－税率）=1000÷(1-20%）

（2）应纳税额＝应纳税所得额×适用税率=1250*20%=250

（3）实际支付客户购物券1000元

2、如果购物券购买价实际为800元，是否还是按1000元计算个人所得税？

答：如果购物券购买价实际为800元，按实际价800元替换1000元。

根据个人所得税法实施条例第十条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。因此,发放给客户的购物卡应以实际购买价800元按照“其他所得”项目征收个人所得税。

原创文章，欢迎关注！

2018年10月1日起，个人所得税起薪点由3500元上调到5000元，趁此机会给大家科普一下如何计算个人所得税。

个税公式=（工资-五险一金个人承担部分-5000元）*适用税率-速算扣除数，五险之中个人只是承担三险，工伤保险和生育保险个人不缴费。

下面我们举例说明不同工资如何计算个税：

1、假如月工资低于5000元

月工资低于5000元的，或者虽然高于5000元，但是扣完个人承担的五险一金不够5000元的，不用缴纳个税。

2、假如月工资9000元，个人承担五险一金1001元

把数据代入公式，9000-1001-5000=2999元，不超过3000元的部分适用第一档税率，个税为2999*3%=89.97元。

3、假如月工资10000元，个人承担五险一金1200元

把数据代入公式，10000-1200-5000=3800元，超过3000元至12000元的部分适用第二档税率，个税为3800*10%-210=170元。

以此类推即可快速计算出自己的个税情况。

上述举例中的个人承担五险一金是假设金额，因为涉及不同缴费基数和不同缴费比例，无法正确计算出实际承担金额。

除了这6种情形，单位不可以随便“开除”员工

国庆加班，哪几天是三倍工资？

员工“晒工资单”被开除，最终单位赔偿该员工12万

职工声明自愿放弃缴纳社保，就真的不用缴纳社保了吗？

十月份发放八月份工资3200元，九月份工资4300元，十月份工资5700元，不考虑其他扣除，如何计算个人所得税呢？

一、错误计算方法

八月份3200工资，小于3500元，个税=0元

九月份工资4300仍然使用3500元的基本减除费用，个税=（4300-3500）*3%=24

十月份工资5700按照新的基本减除费用5000元计税，个税=（5700-5000）*3%=21

合计：十月代扣24+21=45元

二、正确的计算方式（3200+4300+5700-5000）*10%-210=610元

温馨提示

扣缴单位十月一号后向纳税人发放的工资薪金，应该按照5000每月的费用扣除标准计算个人所得税。

只要是在十月一日至十月三十一日期间实际发放的工资，不管是之前哪一个月份的，都应该合并作为十月份的工资薪金所得，按照5000元的基本减除费用和行个税税率表计算个人所得税。

一张图读懂：个税改革后，你的个人所得税怎么算？

版权声明：如涉及版权问题，请作者持权属证明与本网联系

十月份发放八月份工资3200元，九月份工资4300元，十月份工资5700元，不考虑其他扣除，如何计算个人所得税呢？

一、错误计算方法

八月份3200工资，小于3500元，个税=0元

九月份工资4300仍然使用3500元的基本减除费用，个税=（4300-3500）*3%=24

十月份工资5700按照新的基本减除费用5000元计税，个税=（5700-5000）*3%=21

合计：十月代扣24+21=45元

二、正确的计算方式（3200+4300+5700-5000）*10%-210=610元

温馨提示

扣缴单位十月一号后向纳税人发放的工资薪金，应该按照5000每月的费用扣除标准计算个人所得税。

只要是在十月一日至十月三十一日期间实际发放的工资，不管是之前哪一个月份的，都应该合并作为十月份的工资薪金所得，按照5000元的基本减除费用和行个税税率表计算个人所得税。