如何加强企业所得税管理

甘州区国税局面对今年企业所得税汇算清缴工作时间紧、要求高的特点，为保证企业所得税申报质量，近期多措并举开展企业所得税年度汇算清缴辅导培训和宣传工作。

加强组织领导，确保统筹安排到位。区国税局党组高度重视，亲自部署，成立领导小组，形成了“党组统一领导、部门各负其责”的领导机制和工作机制，积极协调科室、分局联动，确保圆满完成汇算清缴工作。

特邀请专门的大学讲师开展了重点企业、行业纳税人企业所得税年度汇算清缴培训，全面讲解企业所得税知识，国地税局的税务人员及企业财务会计人员共计700多人参加了培训。

组织税务人员进行风险管理系统和纳税申报软件的学习培训，利用全局业务学习时间，集中对干部组织培训，为充分树立以风险管理为导向的管理理念、提高汇算清缴工作质量奠定良好基础。

在办税服务厅二楼增加专门的外网窗口，安排专人为纳税人开展咨询服务，解决遇到的疑难问题，帮助纳税人申报。

各分局利用12366短信服务平台发送短信告知纳税人在申报中注意事项，以提高提高企业所得税申报数据的质量。通知纳税人可拷取企业所得税纳税申报培训课件进行加强学习，提高操作水平，方便纳税人学习；

充分利用信息服务系统，降低纳税人税收风险。依据现行税收法律法规及相关管理规定，利用综合涉税信息等内在规律和联系，依托现代技术手段，就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等，提供风险提示服务，从而帮助纳税人提高税收遵从度，减少纳税风险。

强化审核，提升工作质量。强化对汇算清缴工作事前、事中、事后审核。对重点税源企业、享受企业所得税优惠企业、申报有资产损失税前扣除的企业进行审核，审核面达100%。要求参加汇算清缴的所有纳税人在5月20日前全部完成网上纳税申报工作，在5月21日-30日将组织人力，安排专人对纳税申报数据开展检查，对出现的异常数据进行整改纠正。

通过以上措施的开展，势必为今年做好企业所得税汇算清缴工作数据质量提供了保证。（王洪飞）

2017 年 9 月 13 日， OECD 发布了《税制改革趋势报告 2017》，这是 OECD第二年出版税收政策改革报告。今年的报告涵盖了 2016 年实施、立法或宣布的税收改革。在今年的报告中，两个非 OECD 国家阿根廷和南非也列入其中，目的是逐步将范围扩大到主要合作伙伴经济体。 OECD 认为，监督税收政策改革和了解其所面临的背景对于各国进行税收政策讨论、评估和设计税收改革至关重要。

根据 《税制改革趋势报告 2017》，在最近十年内，很多国家都不断降低企业所得税（CIT）法定税率，2000年OECD国家平均税率为32.2%，2016年平均税率为24.7%。2016年美国的企业所得税税率是最高的，2017年税改方案中下降至20%，低于平均水平。英国企业所得税税率从2008年28%下降至2016年20%。法国、西班牙等国家也纷纷下降了5%、6%。与2008年相比，仅有智利、希腊、瑞典等三个国家显著提高了企业所得税税率。

有趣的是，普遍的企业所得税税率下降并没有导致企业所得税收入下降。

企业在进行生产经营活动时必须考虑自身的经济利益，而合理、合法降低企业税收负担是提高竞争力的一个重要手段。

企业纳税筹划贯穿于企业生产、经营等决策的全过程，其中企业所得税由于涉及的政策较多、内容及程序复杂，纳税筹划工作就显得尤为重要。

那么想要提高企业所得税纳税筹划的质量，需要哪些策略呢？

强化管理，规范行为。想要纳税筹划工作的合理进行，企业应该加强管理，规范行为。因为只有加强管理，规范行为，将相关资料准备齐全，才能进行纳税筹划降低成本。

培养相关人才。纳税筹划的效果好否，与企业的纳税筹划人员是分不开的，所以要培养相关高素质人才。税收筹划人员要了解企业的外部市场法律环境的，也要熟悉企业自身的经营状况。

而且税收筹划也必须要筹划人员具有一定的实际业务操作水平。所以企业一定要加强纳税筹划人员的水平，进行定期培训工作，让其对一些筹划的新知识做到尽快掌握。

规避风险。纳税筹划也是有风险的，因此一定要做好风险规划。要熟悉税务方面法律法规，以免由于曲解法律政策而造成法律问题。对于一些比较重大的纳税筹划业务，要咨询相关专家，增强权威性和可靠性。

红网时刻11月6日讯（通讯员 陈友训 曹勤 ）11月6日，据湖南省郴州市国家税务局透露, 该局通过认真开展高风险行业及事项风险分析，提高企业所得税管理水平。

该局督促基层制定小型微利企业所得税优惠政策落实管理和责任追究办法。在日常管理、季末复查、注销清算（迁移）等环节中，明确步骤，规范操作，厘清职责，做到在小型微利企业所得税优惠政策落实过程中，每一户每一环节都有管理人、监控人和责任人。

同时，该局开展落实政策培训，要求各县市区局增值税、所得税、纳服、大厅业务骨干参加培训，指导各单位做好减税政策落实的各项工作，培训19次，培训辅导纳税人4383人，发放宣传材料7677份。

在此基础上，郴州市国税局充分利用官方网站、微信公众号、微信群、QQ群、宣传册、大厅宣传栏、电子显示屏、办税现场辅导等方式开展多维度、多渠道的宣传，提醒纳税人申报享受减税政策，即时回复解答纳税人疑问，让纳税人不限时间、不限空间的获取政策知识。

同时，根据实际情况进一步筛选确定了38户重点宣传企业，对这些企业的培训辅导建立了人盯人、人盯户的政策落实机制，确保宣传辅导到位。该局要求各单位真学习并熟练掌握所得税监控平台推送的风险点，细化风险分析，有计划分阶段完成风险点核查工作。