如何降低税收成本

企业要控制税务成本，必须事前做好税收策划；事中控制业务流程中的涉税风险；事后控制账务处理和纳税申报的涉税风险。

一、企业控制税务成本的主要手段是：

税收规划、税务管理和税务自查。

1.税务规划

税务规划也称纳税筹划，是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。

2.税务管理

企业税务管理是企业在遵守国家税法，不损害国家利益的前提下，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收成本，实现税收成本最小化的经营管理活动。

3.纳税自查

纳税自查是纳税人、扣缴义务人按照国家税法规定，对自己履行纳税义务、扣缴税款义务情况等进行自我审查的一种方法。

企业定期对已经签订的合同进行检查、对企业过去、现在的财务报表中各会计科目的检查，可以从中发现企业多缴或少缴税收的风险，并及时进行处理，可以规避税务稽查所产生的更大的纳税风险，可以降低企业的税收成本。

二、战略层面的税收成本控制

㈠建立完善的税收管理体系

㈡进行事前的税务规划

㈢建立与税务机关的长效沟通机制

三、建立完善的税收管理体系

1.构建税务管理机构

企业可结合生产经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理机构和岗位，明确岗位的职责和权限，以加强企业的税务管理。

确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。

2.税务管理的对象

(1)业务流程、经济合同和公司决策中的涉税事项

(2)纳税申报

(3)涉税凭证

3.税务管理的重点

税务管理中的两大关键点：

税务管理要从决策入手

税务管理要从合同签定入手

四、进行事前的税务规划

企业设立时，一般要做好以下税务规划：

企业组织形式的选择

企业注册地的选择

是否招聘残疾人员的选择

开业时间的选择

注册资本中的货币和非货币性资产比例的选择

企业规模（例如，小型微利）的选择

企业查账征收还是核定征收方式的选择

案例：公司组织形式的选择

五、建立与税务机关的长效沟通机制

企业应对纳税过程中发生的争议问题，必须与当地税务机关建立良好的沟通关系，因为，企业与当地税务机关建立良好的沟通机制可以帮助企业短时间办理备案和审批涉税事宜，低成本化解税企争议和规避地方涉税政策适用不确定性风险。

小七课堂 第二讲

公司如何依靠合理筹划税收，降低32.25%的税务成本。

引言：科学筹划税收，有助于提升企业价值，合理降低税负，增强企业竞争力，保障企业安全有序运营。小七从以下六个维度来说明如何筹划税收。

1. 利用税收优惠政策开展税收筹划，选择投资地区和行业

国家在税收优惠政策上，对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾，比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。选择不同的企业注册地都可能享受到不同的销售政策。

2. 合理利用企业的组织形式，开展税收筹划

企业在生产经营过程中能否取得成功，很大程度上与企业成立之初的各种筹划有关，而纳税筹划是其中最为重要的筹划之一，因为不同组织形式的企业在税收方面都有不同的政策。

3. 利用折旧方法开展税收筹划

提取折旧是对企业固定资产予以补偿的基本途径。对于提取的折旧应按期间收入与费用配比原则，将其以折旧费用分期计入产品成本和费用。因此，由于折旧都要计入成本，直接关系到成本的大小、利润的高低和纳税额的多少。

4. 利用存货计价方法开展税收筹划

存货计价方法不同，企业营业成本也就不同，从而影响应税利润，进而影响企业上缴的所得税。因此，存货计价是纳税人调整应税利润的有力工具，选择最有利的存货计价方法能达到“节税”目的。

5. 利用收入确认时间的选择开展税收筹划

收入是企业收益的体现，企业取得的收入主要包括销售收入和劳务收入。企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。

6. 利用费用扣除标准的选择开展税收筹划

政策允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿，可使企业合理减少利润，企业应将这些费用列足用够。对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支;超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。因此，要注意各项费用的节税点的控制。

小结：不管你是什么公司，税收筹划的基本思路是相似的，同时每个企业的具体情况又各不相同。税收筹划就是要把税收筹划的基本理论与本企业的实际结合起来。欢迎各位帅帅美美的老板留言、讨论。小七会及时一一回复。

小七课堂 第二讲

公司如何依靠合理筹划税收，降低32.25%的税务成本。

引言：科学筹划税收，有助于提升企业价值，合理降低税负，增强企业竞争力，保障企业安全有序运营。小七从以下六个维度来说明如何筹划税收。

1. 利用税收优惠政策开展税收筹划，选择投资地区和行业

国家在税收优惠政策上，对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾，比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。选择不同的企业注册地都可能享受到不同的销售政策。

2. 合理利用企业的组织形式，开展税收筹划

企业在生产经营过程中能否取得成功，很大程度上与企业成立之初的各种筹划有关，而纳税筹划是其中最为重要的筹划之一，因为不同组织形式的企业在税收方面都有不同的政策。

3. 利用折旧方法开展税收筹划

提取折旧是对企业固定资产予以补偿的基本途径。对于提取的折旧应按期间收入与费用配比原则，将其以折旧费用分期计入产品成本和费用。因此，由于折旧都要计入成本，直接关系到成本的大小、利润的高低和纳税额的多少。

4. 利用存货计价方法开展税收筹划

存货计价方法不同，企业营业成本也就不同，从而影响应税利润，进而影响企业上缴的所得税。因此，存货计价是纳税人调整应税利润的有力工具，选择最有利的存货计价方法能达到“节税”目的。

5. 利用收入确认时间的选择开展税收筹划

收入是企业收益的体现，企业取得的收入主要包括销售收入和劳务收入。企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。

6. 利用费用扣除标准的选择开展税收筹划

政策允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿，可使企业合理减少利润，企业应将这些费用列足用够。对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支;超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。因此，要注意各项费用的节税点的控制。

小结：不管你是什么公司，税收筹划的基本思路是相似的，同时每个企业的具体情况又各不相同。税收筹划就是要把税收筹划的基本理论与本企业的实际结合起来。欢迎各位帅帅美美的老板留言、讨论。小七会及时一一回复。