如何交个税和社保

新个税法在8月31日正式亮相后，网上就开始流传一幅图（图１），上面显示：虽起征点与含税级距有所调整，但因社保由税务部门统一征收需全额缴纳社保，会导致实际到手的工资反而降低；有媒体澄清此事属于谣言。但实际情况又是如何呢，我们以广州为例来测算一下。

广州社保缴费基数与比例

不同的社保基数，单位及个人缴纳部分

月薪5000元，降税后，个人到手工资减少99.22元，公司需多支付244.12元

降税前（假设按最低基数缴纳社保公积金）

社保按最低基数缴纳：公司支付911.75元，个人支付380.34元公积金按最低基数（2100）及比例（5％）缴纳：公司及个人各支付105元扣除个人社保公积金后需缴纳个税：30.44元公司实际支付：5000＋911.75+105=6016.75元个人到手工资：5000-380.34-105-30.44=4484.22元

降税后（假设按全额工资缴纳社保，公积金依旧按最低基数及比例缴纳）

社保按全额工资缴纳：公司支付1155.87元，个人支付510元公积金假设依旧按最低基数及比例缴纳：公司及个人各支付105元扣除个人社保公积金后需缴纳个税：０元公司实际支付：5000+1155.87+105=6260.87元，比降税前多支付244.12元个人到手工资：5000-510-105=4385元，比降税前少99.22元

以上计算结果与图１计算的数据还是有所差距，毕竟养老保险与生育保险的最低缴费基数分别达到了3469与4931，与基数5000的实际缴费相差并不大。下面我们测算一下月薪１万元，降税前后的到手工资差距，供大家参考。

月薪１万元，降税前后的到手工资差距

从上可以看出，１万月薪，降税后，公司需多支付1387.62元，个人到手工资少169.23元。

其他工资额度的可参考图２、图３及新旧个税进行计算比较。

众所周知，前段时间，财税体制进行了新改革，国地税实行了合并。自国地税合并以来，对税务征收的监管较之前而言力度要大很多，增加了纳税人逃税、漏税等税务违法行为的成本，也可以说是一定程度上遏制逃税、偷税等不法行为的出现。尤其是对一些长期处于虚报、少报税务的企业来说，国地税合并之后，基本这种现象要被杜绝，企业的成本也会在一定程度上得到增加。

另外，自2019年起，社保将由税务部门全面接手征收，这也就意味着税务部门将同时征收个税和社保，而这个就意味着企业作为纳税人来说，它的的额外支出将会增加，可能这样说你没有太明白，简单的举个例子你就懂了。比如说你在一个企业上班，你的月收入在6000元左右，就要在6000的基础上缴纳个税，但企业在给你交社保的时候就可能存在它上报你的收入在4000左右，并按照4000元的标准来交社保，甚至是不交社保，因为这样可以在一定程度上少交一定的社保费用，节省企业的支出成本。

但一旦从明年起税务部门统一接手社保以后，上述的这种投机取巧的情况将不再出现，因为个税和社保都由它统一进行征收，企业谎报员工收入交社保的情况将不会存在。税务机关会自己根据用人单位申报情况，生成缴费基数，而不是按照你上报的数据进行核算。要知道，员工的工资表信息、员工的个人所得税信息、员工的社保申报信息，员工的企业所得税申报信息，现在都由一个部门来核查了，这也就意味着这些信息透明化的情况下，少报、虚报的情况是不存在的。

因此说，在税务部门统一征收个税和社保以后，用人单位的用人成本可能将会在一定程度上有所增加，当然了，这种情况更多的适用于那些长期按照最低标准申报社保的单位，劳务派遣、物业安保、建筑劳务类似用工多的企业来说，而这些企业也许会面临秋后算账补交的情况。