如何满足高新技术企业认定

年底又到了财务人员忙碌的季节，在忙碌的同时，有没有想过在未来的一年里，企业可以通过何种途径节省税收从而增加企业的利润呢？如何运用合法、合理的手段为企业牟取福利？今天我跟大家聊一聊如何让企业的企业所得税纳税额降低40%？

企业所得税法规定了各种各样的税收优惠政策，如果企业财税人员能够对这些政策了解一二，就可以对企业进行合理筹划，从而达到节税的目的。其中有一条规定，就是：高新技术企业可以减按15%的税率缴纳企业所得税。下面我们重点谈一下高新技术企业资质应该如何去申请？企业如何才能够持续按照15%的税率缴纳企业所得税？

一、高新技术企业相关文件及规定

网站：国家高新技术企业认定管理工作网 http://innocom.gov/

文件：国科发火〔2016〕32号 《高新技术企业认定管理办法》

国科发火〔2016〕195号 《高新技术企业认定管理工作指引》

二、高新技术企业资质价值

1.税收优惠

根据文件规定，符合条件的高新技术企业可以减按15%的税率缴纳企业所得税。减税比率可以达到40%，具体如下图:

图一：高新前后税额比较

2. 更易于享受其他税收优惠政策。对于高新技术企业其自身的条件使得企业在研发费用加计扣除等环节存在天然的优势，可以享受相应加计扣除50%的税收政策以及150%摊销的税收政策，另外，2017.1.1-2019.12.31，发布了最新的政策，对于科技型的中小企业实际发生的研发费用，可以按照实际发生额的75%加计扣除；形成无形资产的按照其175%在税前摊销。

3.对于拥有高新技术企业资质的企业，更容易获得政府相关资金的扶持或者补助。

既然高新技术企业拥有这么多的好处，那应该怎么去申请以及注意哪些问题呢？

三、高新技术企业申请条件

（一）门槛条件

高新技术企业认定必须同时满足六个门槛条件：

（1）企业申请认定时须注册成立一年以上；

说明：这里的注册一年以上是指企业须注册成立365个日历天数以上。但在实际操作过程中，建议企业成立2年后在申请高新技术企业资质，因为成立两年，能够清晰的看到成长性指标，如果是1年，在后续的成长性指标打分这一块，没有很好的对比性。当然万事没有绝对，如果企业行业、技术等都非常优质，那申请也是可以的。

（2）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

说明：首先企业需有自己的知识产权，无论受让还是自主研发。才有资格申请高新技术企业资质。否则连资格都没有。其次，后续打分时候，会综合考虑企业知识产权的先进性、数量、获得方式、核心支持作用.参与标准制定等来进行专家打分。再者，自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式获得的知识产权，其中，自主研发形成的已经授权的专利最好，当然购买过来的也可以，但是需要注意企业研发与购买专利之间的逻辑性资料的准备。另外发明专利、植物新品种等属于I类专利，若其在企业主要产品上发挥核心支持作用，则在后续打分时候较易得高分， 但核心性不强的发明专利或者II类专利（如：实用新型、软著、外观）得分会较低。专利这一块拿满分的可能性不大。最后，还需要关注专利的有效性。发明、实用新型、外观设计专利可以到国家知识产权局网站查询专利的真实有效性。 对于软件著作权，可以到国家版权局查询版权标记，表明作品受著作权保护的记号，检验其真伪。

（3）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

说明： 国家重点支持的高新技术领域主要有：电子信息领域、生物与新医药领域、航空航天领域、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化。这是八大主要领域，其中在高新申请认定是，企业需要将领域的范围界定到领域中的末级以进一步明确企业产品的细分领域。具体领域细分可以参见高新认定管理办法的最后。另外，如果一个企业的产品属于多个领域，此时则需要结合企业的主营产品以及未来发展方向确定申请高新认定的领域范围。

（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

说明：首先，该部分的科技人员包括直接的和间接的科技人员、若是兼职的人员则其工作时间需在183天以上；其次，企业职工总数按照签订合同或者缴纳社保确定，按照全年月度平均数计算出最终的企业职工总数。

（5）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；

说明：这里注意，第一，按照最近一年的销售收入确定企业应该达到的研发费用比例，这里的最近一年指企业申请高新认定的前一年。然后按照认定前三年的研发费用总额占销售收入总额的比例来确定是否达到要求的比例。譬如2018年申请高新认定，2017年销售收入4500万，则适用比例为5%，则将2015年、2016年、2017年三年的研发费用之和除以三年的销售收入之和，然后计算出的比例需要达到5%以上才能够申请高新。否则就不满足要求。第二，这里的销售收入是按照主营业务收入以及其他业务手来计算的，与企业所得税纳税申报表的口径是一致的，注意千万不要包含营业外收入。

（6）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

说明：第一，高新技术企业产收入如何界定？有些满足条件的企业可以申请高新技术企业产品认证，一般有高新技术企业产品证书的话，其对应的产品一般能够认定为高新技术企业产品；否则企业需要准备相关的说明资料去自证。第二，这里的总收入区别与上文的销售收入，这里的总收入是包含营业外收入的。

（7）企业创新能力评价应达到相应要求；

在后续文章进一步论述。

（8）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

说明：这一条是门槛条件，这里强调“重大”，重大的安全事故或者严重环境违法行为，且在认定前一年内发生。否则是可以的，另外企业如果有税收滞纳金，这是不影响高新认定的。

以上是高新技术企业认定的必备条件，即如果企业想要申请高新技术企业资质，需要符合哪些条件或者从哪些方面准备便可以申请了？今天主要说明这些。高新认定不仅仅要满足上述的门槛条件，在后续的专家打分环节，还需要通过专家打分，才能够最终获得高新技术企业资质。对应第（7）条，在后续文章进行进一步讨论。

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申办高新技术企业须同时满足以下条件：

（1）企业申请认定时须注册成立一年以上；

（2）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权（主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务））

（3）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%（企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员）

（5）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

①最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

②最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

③最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；

（6）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

（7）企业创新能力评价应达到相应要求；

（8）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

高新技术企业认定条件有八项，申请的企业必须同时满足。其中第五条规定：企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费占同期销售收入总额的比例必须符合如下要求：1.最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%；2.最近一年销售收入在5000万元~2亿元（含）的企业，比例不低于4%；3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研发费占全部总额不低于60%。那么高新技术企业认定，投入的研发费占同期销售收入的比例，是如何计算出来的呢？

其实第五条核心内容是研发费用占比，包括两个分类指标，研发费用和销售收入。只要确定了这两个指标，便可计算各年及三年的占比,这两个指标应按以下方法来进行确认。

(1)研发费用。研发费用是指企业幵展研究开发活动所产生的费用，研发活动的盖定是研发费用归集的前提及依据

一是企业研发活动。企业的研究幵发活动是指为了获得科学技术新知识，创新性运用科学技术新知识或实质性改进技术、产品(服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动在评价过程中需参考一些方法来判断：首先，行业标准判断法。若国家有关部门、全国（世界)性行业协会等具备相应资质的机构提供了测定科技“新知识”、“创造性运用科学技术新知识”或“具有实质性改进技术、产品(服务）、工艺”等技术参数(指标）则优先按此参数（标准）来判断企业所进行项目是否为研究开发活动。

其次，专家判断法。如果企业所在行业中没有发布公认的研发活动测度标准，则通过行业专家进行判断获得新知识、创造性运用新知识以及技术旳实质改进应当是取得被同行专家认可的、有价值的创新成果。对本地区相关行业的技术进步具有推动作用最后，目标或成果判定法当前两种方法不易判断企业是否发生了研发活动时，以本方法作为辅助重点了解研发活动的目的、创新性.投入资源(预算）以及是否取得了最终成果或中间成果(如专利等知识产权或其他形式的科技成果）。

二是研发费用归集范围及办法。研发费用包括以下项目：首先，人员人工费用。指企业科研人员的工资薪金、社保金和外聘科技人员的劳务费。先分项目、年度进行分配汇总后汇总如研发经费总表。其次直接投入费用企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出，包括直接消耗的材料、燃料和动力，中间试验(试制)的模具及检测费用，用于研究的仪器设备维护等费用，以及用于研究租赁设备的租赁费。对于在试验、试制过程中构成固定资产的不得计入研发费用再次折旧及长期待摊费用、无形资产摊销、设计费用、调试与试验费用、委托研究开发费。最后，其他费用。上述费用之外与研发活动相关的费用此项费两一般不得超出研发总费用的20%研发费用的归集，是以单个研发活动为单位分别进行测度后加总计算，并提供项目研究经费辅助台账

(2)销售收入。主营业务收入和其他业务收入之和便是销售收入，其计算口径与企业所得税的年度纳税申报表一致。

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本文转载自乾程财税，原文地址：http://sz-caishui/Article/sqgxjsqyrddq.html

企业要认定成为高新技术企业需满足哪些条件？根据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）的规定：“第十一条 认定为高新技术企业须同时满足以下条件：

（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；

（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

1.最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；

（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

（七）企业创新能力评价应达到相应要求；

（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。