如何让企业合理避税

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#会计干货#“我不敢避税怕违法！”这10种方法可以让你合法避税！

为偷逃个人所得税和企业所得税，有一些企业在工资表上大做“文章”，虚列工资，转移资金用于私设“小金库”。

常见的虚列工资３个行为：

1、虚增工资薪金支出以达到增加企业所得税税前扣除目的

2、虚列员工花名册的方式为收入较高的雇员分摊收入

3、企业在扣缴时，虚造员工名册、假发工资的行为

【案例】

经举报，广东鹤山市某制造企业被实施税收检查，通过核查“账实”差异、细审工资费用数据，查实该企业涉嫌在2014年～2016年期间冒用他人身份信息，采取虚列人员、分解工资的方式逃避代扣代缴义务，偷逃个人所得税20多万元。

遂依法对企业作出追缴税款、加收滞纳金，并处罚款共计40多万元的处理决定。

在此次核查过程中，稽查人员利用金税三期系统和社保系统，核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异，并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。

经过核查取证，稽查人员确认，该企业在2014年～2016年期间，通过非法冒用他人的个人身份信息的方式，虚列10多名企业人员，虚增工资费用60多万元，以此偷逃个人所得税20多万元。面对稽查人员出示的证据，企业承认了违法事实。

【小结】

一直以来，纳税人通过各种不合理的工资、薪金支出偷逃税款的行为屡禁不止，且手段多样。除上文提到的无中生有、冒用他人信息，常见手段还有虚增工资、阴阳工资。假工资表金额虚高，由财务会计入账，以多列支出来偷逃企业所得税。

税务部门提醒，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，虚列工资属于“多列支出”行为，系偷税。虚列的工资不得计入成本，不得在计算所得税前扣除。企业一旦实施虚列工资的违法行为，不但会被追缴所得税，还会被处以不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，得不偿失。

近年来，随着信息化的提升，少数不法纳税人想通过盗用他人信息虚假列支费用极易被查处。在这里要提醒大家注意保管个人身份信息，以免被不法份子利用。

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关于股权转让如何避税的问题想必广大的创业者们和股东们都不陌生。现实中，我们可以看到很多企业会通过股权激励的方式来吸引人才、留住人才，但其中关于税的问题却很少有人会关注，只有等到交一大笔税时才后悔，为什么当初没有考虑到这个问题。

股权转让要交哪些税？

股权转让一般涉及到四个税种：印花税、增值税、企业所得税以及个人所得税。

在谈税之前，我们先了解一下持股主体和股权主体这2个概念。

持股主体顾名思义就是指持有股权的是谁。持股主体一般有四种，分别是个人、个体工商户、公司制企业和非公司制企业（其中包括合伙企业以及个人独资企业）。

股权主体指的是被投资的企业。

我们举个简单的例子：

甲公司现在有A、B、C三个股东。其中A是一个公司制企业，B是一个个人独资企业，C是个人股东。

那么甲公司就是股权主体，ABC则是持股主体。

搞懂这个概念之后，我们再来简单看下四种税。

印花税的税率是0.05%，税负压力较小；

增值税针对的是上市公司；

企业转让股权缴纳的是企业所得税；

个人转让股权缴纳的是个人所得税 。

股权转让不交个税被判刑

本文我们讲的是个人股权转让如何避税的问题。

先举个小例子：假设A、B、C三人分别出资50万成立了一个合伙企业。现在A想退出，以100万的价格把股权转让给B股东（其他费用忽略不计）。那么现在A股东转让股权要缴纳多少个人所得税？

A需缴纳的个人所得税=（100－50）×20%＝10万

A转让股权赚了50万，但最后实际到手只有40万。白白交了这么高的个税，很多股东心里可能都会偷偷想，有什么办法可以不交税？

当然，也有股东将这想法付诸实践了，后果也是很严重的。

2015年徐州某房地产开发有限公司的股东王某以16112.96万元的价格转让股权，但一直没有去税局缴纳税金。经过地税局三次催缴通知后，王某被公诉并最后以逃税罪被判处有期徒刑三年，不仅要将当初偷漏的税金全都补缴回来，并且还要缴纳几十万元的罚金和滞纳金。

股权转让如何避税

我们倡导依法纳税，做一个诚信的纳税人。但是20%的税率真的太高了！那么有什么方法可以降低税负，个人股权转让如何避税才能合规合法？

以非上市的创业企业为例，一般在个人直接持股的情况下，股权转让需要缴纳20%的个税，由于法规制度非常明确，几乎没有税务筹划空间。而如果在个人和股权主体之间构建一个中间平台来持股，那么税收将会产生非常大的差异。

从表格的简单对比可以看出，将有限合伙公司作为中间平台持股，是一种比较好的税务筹划方法，有足够的筹划空间。

目前，我国有很多经济开发园区、创业园区为了招商引资，实施了区域性税收优惠政策，如果将持股平台设立在这些有足够优惠政策的区域，税率还能进一步大幅降低。

捷税宝提示一下大家，为什么这么多企业愿意去不发达的西部地区，纯粹是为了响应号召吗？企业注册在哪里，选择何种持股方式都是值得我们细细考量和规划的！

随着经济的发展，房价、物价接连上涨，平均薪资也每年都在小幅上调，但现在实施的个税政策是2011年6月30号修订的《个人所得税法》 ，将个人所得税免征额调至3500元，7年时间平均薪资水平已经上涨很多，但个税起征点依旧未有调整，所有企业的员工个税的缴纳都是一笔不小的支出，如何在国家税收政策允许的前提下，进行合理避税，提高员工收入，本文充分运用纳税优惠政策，总结了以下方法，与大家分享。如需本文章电子版，请在评论区回复并转发，私信“合理避税”，发送文章下载链接。

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