如何设立个人独资企业

大多数创业者在面对公司注册时，都是茫然的状态，但是关于公司类型，创业者一定要提前了解清楚，因为公司类型不同，国家的政策规定也不同，例如不同 公司类型的股东承担的责任也是不同的；股份有限公司可以上市，而有限责任公司需要改为股份有限公司后才能上市，等等，这些信息都要提前了解清楚。

创业者只有根据自身业务定位选择合适的公司类型注册，才能更有利于公司业务的开展和进行。下面言成商务为大家整理了创业者经常会用到的公司类型，欢迎阅读：

常见的公司类型有以下几种：

常见类型

1、有限责任公司

定义：由五十个以下的股东出资设立，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，公司法人以其全部资产对公司债务承担全部责任的经济组织。

适用情况：是最适合创业的企业类型，大部分的投融资方案、VIE架构等都是基于有限公司进行设计的。

举例：对于互联网、或科技类项目，常注册为“XXX科技有限责任公司”。

2、股份有限公司

定义：由2人以上200人以下的发起人组成，公司全部资本为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任。

适用情况：适用于成熟、大规模类型公司，设立程序较为严格和复杂，不太适用于初创型和中小微企业。可以上市，而有限责任公司需要改为股份有限公司后才能上市。

举例：中国石油天然气股份有限公司（中石油）

合伙类型：

3、有限合伙企业

定义：由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。

适用情况：常用于公司股权激励（持股平台）、律所、投资基金公司。

举例：红杉资本

独资类型

4、外商独资公司

定义：外国的公司、企业、其他经济组织或者个人，依照中国法律在中国境内设立的全部资本由外国投资者投资的企业。

适用情况：股东为外国人或外国公司的企业，流程相对内资公司更复杂，监管更严格。在名称上与有限责任公司一致。

举例：浙江天猫技术有限公司（由淘宝在香港公司全资注册）

5、个人独资企业

定义：个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。

适用情况：适用于个人小规模的小作坊、小饭店等，常见于对名称有特殊要求的企业，如：XX中心、XX社、XX部等。

言成商务温馨提示：对于初创企业来说，“有限责任公司”是目前最适合的企业类型，原因如下：

（1）有限责任公司的股东只需要承担其出资额度的“有限责任”，在法律层面上就把公司和个人分开了，可以避免创业者承担不必要的财务风险。

（2）有限责任公司运营成本低，机构设置少，结构简单，适合企业的初步发展阶段。

（3）目前成熟的天使、VC，几乎都基于“有限责任公司”设计投资方案。直接注册“有限责任公司”，在未来引进投资过程中也会比较顺利。

企业法律形式根据资本产权结构和企业组织的法律形式来划分，将企业划分为个人独资企业、合伙制企业和公司制企业等。作为企业重组形式的一种，企业改组仅仅是企业名称、组织形式等的简单改变。

一、子公司与分公司的转换

1．子公司是独立纳税人

子公司是对应母公司而言的，是指被另一家公司（母公司）有效控制的下属公司或者是母公司直接或间接控制的一系列公司中的一家公司。子公司是一个独立企业，具有独立的法人资格。

子公司因其具有独立法人资格，而被设立的所在国视为居民企业，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务，同时也能享受所在国为新设公司提供的免税期或其他税收优惠政策。但建立子公司一般需要复杂的手续，财务制度较为严格，必须独立开设账簿，并需要复杂的审计和证明，经营亏损不能冲抵母公司利润，与母公司的交易往往是税务机关反避税审查的重点内容。

2．分公司不是独立纳税人

分公司是指公司独立核算的、进行全部或部分经营业务的分支机构，如分厂、分店等。分公司是企业的组成部分，不具有独立的法人资格。法人所得税制要求总、分公司汇总计算缴纳企业所得税。因此，设立分支机构，使其不具有法人资格，就可由总公司汇总缴纳所得税。这样可以实现总、分公司之间盈亏互抵，合理减轻税收负担。

对于初创阶段较长时间无盈利的企业，一般设置为分公司，这样可以利用公司扩张成本来抵冲总公司的利润，从而减轻税负。对于扭亏为盈迅速的企业，则可以转换设立为子公司，这样可以享受税法中的优惠待遇。

二、个人独资企业、合伙制企业和公司制企业的转换

个人独资企业是在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资以其个人财产对企业债务承担无限责任的经济实体。个人独资企业有经营收益独享、组织结构简单、完全控制和低税收的优点。因为企业的收益纳入个人所得税核算，避免了双重征税。缺点有独资人个人承担损失，对企业债务承担无限责任，投资能力有限等。

合伙制企业是由两个以上合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙制企业的优点有：投资能力较个人独资企业强；亏损由合伙人共同承担等。缺点有：控制权分散，合伙人对企业债务负无限责任。

公司制企业是最主要的企业组织形式，公司是独立承担民事责任的企业法人。它的主要优点有：投资只以出资额为限，承担偿债责任；融资能力强；股权容易转让；股东可以很多，有利于风险的分散。缺点有：公司的营运费用高；财务信息公开，容易外泄；所有权与经营权分离，有可能产生代理人问题；税收负担较重，存在重复征税问题。

个人独资企业与合伙制企业的生产经营所得比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。而公司制企业需要缴纳企业所得税。如果向个人投资者分配股息、红利的，还要代扣其个人所得税(投资个人分回的股息、红利，税法规定适用20%的比例税率)。个人独资企业、合伙制企业和公司制企业转换的税收目的一般是基于以下原因考虑：

第一，从总体税负角度考虑，独资企业、合伙制企业一般要低于公司制企业，因为前者不存在重复征税问题，而后者一般涉及双重征税问题。

第二，企业所得税适用的税基、税率和税收优惠政策等多种因素，使企业需要转换组织形式。

[案例]

某人自办企业，设立时为公司制企业。年应税所得额为300000元，其适用的企业所得税税率为25%，企业实现的税后利润全部作为股利分配给投资者，则该投资者的税收负担为：

300000×25%+300000×(1-25%)×20%

=120000（元） （实际税负40%）

如果该企业将公司组织形式转换为个人独资企业，只需要缴纳个人所得税，依据现行税制，税收负担实际为：300000×35%－14750=90250（元）

转换组织形式后企业少缴纳所得税29750元。在进行公司组织形式的转换时，应在综合权衡企业的经营风险、经营规模、管理模式及筹资额等因素的基础上，选择税负较低的组织形式。

1、什么是个人独资企业?

（TEL 152）个人独资企业是指依照（133）《中华人民共和国个人独资企业法》,中国（06641）境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产企业债务承担无限责任的经营实体。

2、个人独资企业要缴纳的税种。

个人独资企业只用缴纳个人所得税，不用缴纳企业所得税。所得税的缴纳按照五级

超额累进税率，计算征收个人所得税利率为0.5%-3.5%，小规模纳税人利率为0.5%-3.1%，一般纳税人利率小于3.5%。还有一些地方是按照核定税率的方式，地方直接出核定征收鉴定表税率为2%。增值税小规模3%，一般纳税人6%。附加税都是增值税的12%。个人独资解决所得税问题，把主体公司的利润转移到个人独资享受核定综合利率 5%左右（需要政策可以看第一段）

3、个人独资企业和合伙企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产折旧，如何税前扣除? 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折

旧费用的数额或比例

4、个人独资企业和合伙企业投资者如何申报缴纳个人所得税? 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。