如何算工资税

我们都知道交税纳税是每个公民的义务，那么个人工资所得税应该怎么交？个人所得税计算发法注意受税率影响，近年来，我国的个人所得税税率曾有多次的下调，公民所必要交的税也逐渐减少，下面来带大家了解个人所得税计算方法。

最新个人所得税计算方法

1、月工资未超过3500元（包含3500元）是不用交税的。这里所说的月工资是指扣除了社保和住房公积金后的金额，以下同上。

最新个人所得税计算方法

2、月工资超过3500元，适用超额累进税率，税率为3%至45%，分七个阶段计税。应纳税额=（工资薪金所得-3500）x适用税率-速算扣除数。

3、下面举个例子来说，李四本月工资为2400元，未超过3500元，不用纳税。李四本月工资为6000元，那么他应该纳税145元。

年终奖人所得税计算方法

个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。

计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。

这种情况下，年终奖人所得税计算方法为：应纳个人所得税税额=（个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。

案例1：1个月内工资分次发放的计税

职工刘某2017年7月15日取得上半个月工资3000元，7月31日取得下半个月工资3000元，当月共计工资6000元，请问是否代扣个税？

答复：

刘某应纳个税=（3000+3000-3500）*10%-105=145元

提醒：

个人所得税是按月计征的，这与分多次发放没有关系，都需要合并计算征收个税。

案例2：2个月的工资在一个月发放的计税

职工刘某2017年7月份一次性取得了5月、6月的工资，其中5月份工资金额2800元，6月份为3000元，计算应纳个税？

答复：

刘某应纳个税=（2800+3000-3500）*10%-105=125元

提醒1：

工资薪金所得以每月收入额减除费用后计算应纳税所得，按月计征，由扣缴义务人在支付时代扣税款。如果在一个月内取得两个月的工资，应当合并计征个税。

提醒2：

如果属于补发以前月份工资的情形，建议携带相关资料向主管税务机关说明情况，经批准后分解到所属月份代扣个税。

案例3：取得年终奖的计税

职工刘默2016年12月份工资4000元，年底取得年终奖36000元，计算12月份工资以及年终奖的个税？

答复：

工资的个税=（4000-3500）*3%-0=15元

年终奖的个税计算分为2步

第一步：确定税率和速算扣除数

36000/12个月=3000元

找到对应的税率为10% 以及对应的速算扣除数为105元

第二步：计算应纳税款

个税=36000*10%-105=3495元

提醒1：

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采用一次；

提醒2：

个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

案例4：两处以上取得工资的计税

职工刘某7月份从甲公司取得工资4000元，从乙公司也取得工资8000元，请问如何代扣个税？

答复：

甲公司扣缴个人所得税为=（4000－3500）×3%－0=15元；

乙公司扣缴个人所得税为=（8000－3500）×10%－105=345元；

如该个人选择到甲单位所在地主管税务机关申报汇总纳税，申报税款为（8000+4000－3500）×20%－555=1145元。

应补个人所得税：1145－345－15=785元。

提醒1：

个人取得两处及以上所得的，应分别由扣缴义务人进行全员全额扣缴申报，同时其本人应选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关自行申报；

提醒2：

合并纳税是指纳税人在缴纳个人所得税时，同一项目两处收入要合计，且只能减除一次费用扣除标准；

提醒3：

自行申报的纳税义务人，在申报纳税时，其在中国境内已扣缴的税款，准予按照规定从应纳税额中扣除。

案例5：外籍职工取得工资的计税

职工戴尔属于外籍人士，7月份工资12000元，计算个税？

答复：

个税=（12000-3500-1300）*20%-555=885元

提醒1：

对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定；

提醒2：

附加减除费用，是指每月在减除3500元费用的基础上，再减除1300元的费用，相当于减除4800元的费用。

案例6：符合条件的健康险可抵扣工资个税

职工刘某所在公司为自己购买了疾病保险，并取得税优识别码，全年共计保费1200元，假若刘某2017年8月份工资薪金4000元，请计算刘某8月份应缴纳的个人所得税是多少？

个税=（4000+1200-3500-100）*10%-105=55元

提醒1：

单位统一为员工购买的，视同个人购买，按照单位为每一员工购买的保险金额分别计入其工资薪金，并在2400元/年（200元/月）的标准内按月税前扣除；

提醒2：

单位为员工购买的商业保险应并入当月工资薪金计算个人所得税。

案例7：取得过节福利的计税

职工刘默2017年2月份工资4000元，本月发放了过年福利1000元，计算2月份工资的个税？

答复：

个税=（4000+1000-3500）*3%-0=45元

提醒1：

过节发放人人有份的食品、购物券等补贴，是要并入当月工资缴纳个人所得税；

提醒2：

《个人所得税法》第四条第四项规定，福利费免征个人所得税，所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者经费中向其支付的临时性生活困难补助。

案例8：取得差旅补贴的计税

职工刘默2017年7月份工资4000元，本月出差10天，报销差旅补贴1000元，计算7月份工资的个税？

答复：

个税=（4000-3500）*3%-0=15元

提醒1：

根据《国家税务总局关于修订〈征收个人所得税若干问题的规定〉的公告》（国税发〔1994〕089号）规定，“差旅费津贴”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征个人所得税；

提醒2：

企业发放的差旅费津贴不超过各地财政部门制定的《党政机关和事业单位差旅费管理办法》规定的标准；

提醒3：

企业:自行应建立《差旅费管理办法》，差旅费津贴标准符合企业实际经营需要的，在标准内实际支付出差人员的差旅费津贴允许税前扣除；

提醒4：

所在单位没有相关规定的，按各地财政部门制定的《党政机关和事业单位差旅费管理办法》规定的差旅费津贴标准执行；

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高顿财税学院，来源：转载于郝老师说会计

10月1日起使用新的起征点5000元，但是9月份的工资10月发要按照多少报税，今天在微信群刷屏了。

几乎每次个税起征点上调，过度的那个月都是个问题，很多人都说不清，今天用图解和举例一次说明白。

图片来源：平个税，版权属于原作者

划重点，

1、以10月1日为节点，之前取得的工资收入按照起征点3500元执行，之后取得的工资按照起征点5000元执行。2、按规定，单位或纳税人应该在发放工资或者拿到钱的次月15号前申报纳税。

名词解释,

劳动所属期：指的是纳税人工作的月份。税款所属期：指的是纳税人领取工资的月份，纳税人在哪一个月拿到工资，那么拿到工资的这个月就是税款所属期。

举例，比如某公司每个月10号固定发工资，

员工小张8月份的劳动所属期是8月1日-8月31日，工资在9月10日发，税款所属期是9月1日-9月30日，在10月15日前申报个税，税款所属期应在系统里选择9月，按照3500元其起征点执行。

员工小张9月份的劳动所属期是9月1日-9月30日，工资在10月10日发，税款所属期是10月1日-10月31日，在11月15日前申报个税，税款所属期应在系统里选择10月，按照5000元其起征点执行。

工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

个税起征点是3500，

使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元）

全月应纳税所得额不超过1500元 3% 0

全月应纳税所得额超过1500元至4500元 10% 105

全月应纳税所得额超过4500元至9000元 20% 555

全月应纳税所得额超过9000元至35000元 25% 1005

全月应纳税所得额超过35000元至55000元 30% 2755

全月应纳税所得额超过55000元至80000元 35% 5505

全月应纳税所得额超过80000元 45% 13505

（本文内容由百度知道网友丁小儒贡献）

无论在哪个国家，依法纳税都是公民的义务。关于工资扣税标准，我国法律规定，工资收入超过3500的职工，需要缴纳个人所得税。那么，超过3500工资扣税标准是怎样的？下面带大家了解一下2017年工资扣税标准。

2017年工资扣税标准

个人所得税额：以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用3500元（外籍人员按4800元）后的余额，为应纳税所得额。

2017年工资扣税标准

工资扣税标准计算公式：应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

应交个人所得税额=（工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500（元）*税率-速算扣除数。

职工工资税怎么算

据工资扣税标准，交个人所得税额=（工资5800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500（元）*税率3%-速算扣除数0元=37.68元。

年终奖要扣税吗

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，据工资扣税标准计算，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，据工资扣税标准计算，年终奖个人所得税=（年终奖-（3500-月工资））*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（3500-月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

工资是指雇主或者法定用人单位依据法律规定、或行业规定、或根据与员工之间的约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。工资可以以时薪、月薪、年薪等不同形式计算。那么，2017工资怎么算才正确？

2017工资怎么算才正确？

工资怎么算才正确呢？一、月薪制计算工资有以下三种：应付工资=月薪÷每月应出勤天数×实际出勤天数，应付工资=月薪÷每月总天数×工作天数（即实际出勤天数+厂休日+法定节日），依照这种方法，厂休日、法定节假日照付工资。

2017工资税率是多少

二、日薪制计算方法：日工资率是职工每日应得平均工资（用于有缺勤，工作未满一个月等情况下的工资计算）一般有两种计算方法：按全年平均每月日历天数，日工资率=标准工资/30。

按全年平均每月法定工作天数30天计算：（跟月薪制类计算方法相似）21.75天计算：（跟月薪制类计算方法相似），日工资率=标准工资/21.75。备注：全年平均每月法定工作天数=（365天—全年节假日104天）÷12=21.75天。

三、计件工资的计算公式如下：应付计件工资=（合格品数量+料废品数量）×计件单价。计件工资按计件对象不同分为个人计件工资和集体计件工资，集体计件工资以班组为计件对象，按上述方法计算出的计件工资为小组集体应得工资总额，集体计件工资还应在小组组员之间分配，计算出个人应得工资。

2017工资税率是多少？

全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元。

全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。