香港审计报税

关于注册香港离岸公司18个月或两年后的年报，报税应该如何处理?这个问题基本上是每一个有意向注册香港公司的投资人士都会关注的问题，毕竟关系到后期公司管理和费用的问题。下面千百利给大家讲解一下香港公司注册税收问题，提供参考。

一、注册香港公司的报税问题

　　香港的税制简单，这个在国际市场上都是颇受肯定的，当然也会比国内税制要简单得多，且税负要低，这也是很多内地企业选择注册香港公司的重要原因。

　　小编先说说香港的税制，香港没有增值税和营业税，主要是利得税 ( 企业所得税 ) 、薪俸税 ( 个人所得税 ) 和物业税。香港离岸公司以地域为征收税项的基础，只对来自香港的利润及收入征税。如果企业在香港区域外经营产生获得的盈利无需在本港纳税。

二、香港公司的报税方式

注册香港公司后，大家最关注的应该就是报税的问题。当然，更多人关心的是零申报的问题。那么香港公司应该怎么报税呢？

　　香港公司报税的方式有三种：零申报、做账审计报税和离岸豁免。

　　1、零申报适用于在税务局要求申报的评税年度内，公司没有任何商业交易，包括任何银行进出、收取任何收入或支付任何费用。一般只适合成立公司后从没开业营运或已终止业务及准备结业的公司。

　　2、零申报的要求很高，而且有不小的风险，零申报以后，香港税务局在7年内仍有权要求检阅公司账目，如公司提供的文件不符合零申报上的条件，有可能被视作瞒税或逃税。

　　而做账审计则适用于所有在香港注册的有限公司，这种报税方式可以把所有可预见的问题减至最少，不过盈利须缴付香港利得税，另外公司需要支付审计成本。

3、至于离岸豁免，则是在香港地域来源征税原则下的报税方式。对于公司来讲，离岸经营是最好的经营模式，所以如果公司确实属于离岸经营，而不管是否盈利(无营运除外)，建议公司在第一次做账审计的时候就申请离岸豁免。

三、香港公司税务的注意事项

　　不过，对于香港公司在税务上应做出怎样的安排才能完全符合“离岸收入”之利得税豁免要求，香港税局并未有明确的规定，这一点也是需要大家注意的地方。

很多人明白交稅是公民責任，但沒有多少人喜歡交稅，所以到交稅季節時便想逃避，最後一刻才報稅。其實，報稅最好是一早找專業人士做稅務策劃，分分鐘省下很多金錢及減少交稅。

在此，我想簡單地描述一下稅務策劃的重要性及因由：

1.合法避稅以減少交稅支出 (早些找專業人士可以有多些時間準備，特別是未做完該年度核數的有限公司 及無限公司)

2.準時報稅(從香港稅務局的資料顯示，很多企業因遲交稅表而遭受罰款)

3.不要試圖逃稅(不論全部或部份) (從香港稅務局的資料顯示，一經發現(稅局會抽查企業)，罰款很重及 刑事问题)

4.做好稅務策劃(曾有不少例子為慳稅務策劃費用，結果被稅局詢問問題而引至需要專業人士答信及需繳交很多稅)

那么香港做账报税模式和零申报又有何种联系？

1，香港公司做帐报税的模式

2，在香港， 处理报税大约情况：零报税——适合刚刚成立或即将关闭的公司，正常的香港公司均须做账审计报税；做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司

3，零报税：香港政府要求企业每年申报一次。办理时间：一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。在我们公司的年审的客户，零申报都是免费的。零报税办理流程：收到香港税局的利得税表==》股东确认签署==》到税局办理报税事项==》办理完毕，回馈客户

5，香港公司做帐、核数、报税流程

评估、报价、商洽后签订做帐报税协议==》预交款项==》整理单据，账务处理==》做帐完毕==》付尾款==》交由核数师审计==》审计完毕==》报告交股东签署==》会计师持签署的审计报告去政府报税==》相关文件返还客户

6，. 香港公司做帐报税办理时间

办理时间：从客户将单据送交我们算起，视客户账务繁简程度，根据客户要求和报税时间的安排，整个做帐、核数、报税的时间约需15天至3个月不等。

※ 利得税

是根据课税年度内的应评税利润（即一个财政年度的净利润）而征收的。凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润（出售资本、资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均需缴税，征税对象并无香港居民或非香港居民的分别。因此，凡是香港公司，每年所必须要办理的重要事项之一便是向香港政府申报利得税。2004/2005年度香港政府规定有限公司的利得税率为净利润的16.5%，无限公司的利得税率为净利润的15%。若公司该年无经营或经营亏损以及海外盈利，则无需纳税。

※ 香港薪俸税：任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得之收入，减去允许之扣除（个人免税额或慈善捐款）后，必须交纳2%-20%的薪俸税。目前，薪俸税率分2% 、8% 、14%和20% 四个等级。目前个人免税额HK$10万元。

存量客户

控制账户余额

改变税务居民身份

合理资产配置（保险/固定资产）多样化

自证清白——审计报告

新开客户

选择低税国家/地区（香港、新加坡）实质经营

第二税务居民身份

合规操作，税务筹划少交税

成立香港公司需要审计做账报税吗？

关于香港公司的管理及每年的报税须知。因为一家香港有限公司每年会受到两个政府部门的管理：公司注册处和税务局。香港政府每年都需要您去申报年报和更换商业登记证，如果你没有按时申报年报和申报税项，政府会有相应的罚款及行政罪责产生，而这个责任将由董事完全承担。作为一间专业公司，我们认为有必要向您进行详细解释。

香港有限公司报税可分为两种：

第一， DORMANT A/C（零申报/业务不活跃审计报告），同时满足以下条件适用：

1.　没有购买任何物业、资产；

2.　没有任何银行出入记录（银行月结单）；

3.　没有经营任何业务，（包括香港本地业务和海外业务）。

第二， AUDITOR＇S REPORT（核数师报告）

《香港公司法》规定：任何香港有限公司每年都必须递交核数师报告，交代该年度内公司所从事的一切业务。无论公司有无盈利都必须递交报告。

因为香港实行来源地征税原则，如果公司的盈利并非在香港产生，则香港税务局就无权要求该公司缴交利得税，可以向香港政府申请海外利得，申请获批准后就可豁免相应税款，但亦必须要做一份相应的核数师报告。

关于香港公司的管理及每年的报税须知。因为一家香港有限公司每年会受到两个政府部门的管理：公司注册处和税务局。香港政府每年都需要您去申报年报和更换商业登记证，如果你没有按时申报年报和申报税项，政府会有相应的罚款及行政罪责产生，而这个责任将由董事完全承担。作为一间专业公司，我们认为有必要向您进行详细解释。

关于香港公司报税的简要说明：

香港有限公司每年均要向税务局申报税项，其责任由董事负责，如在指定时间内公司仍未能提交核数师报告、报税表及公司雇员的薪金申报表，税务局会对该公司作出税款评估。为避免多缴不必要的税款，董事应主动并尽快处理公司帐目并交予核数师审核，第一次核数期限为公司成立后18个月内（一般公司的截数日会定于3月31日/12月31日，有80%的香港公司都会选择在3月31日作为公司埋数的时间）；当公司经营者收到税务局的有关信件或税表时，应该尽快安排有关核数师进行核数工作。

很多人明白交稅是公民責任，但沒有多少人喜歡交稅，所以到交稅季節時便想逃避，最後一刻才報稅。其實，報稅最好是一早找專業人士做稅務策劃，分分鐘省下很多金錢及減少交稅。

在此，我想簡單地描述一下稅務策劃的重要性及因由：

1.合法避稅以減少交稅支出 (早些找專業人士可以有多些時間準備，特別是未做完該年度核數的有限公司 及無限公司)

2.準時報稅(從香港稅務局的資料顯示，很多企業因遲交稅表而遭受罰款)

3.不要試圖逃稅(不論全部或部份) (從香港稅務局的資料顯示，一經發現(稅局會抽查企業)，罰款很重及 刑事问题)

4.做好稅務策劃(曾有不少例子為慳稅務策劃費用，結果被稅局詢問問題而引至需要專業人士答信及需繳交很多稅)

那么香港做账报税模式和零申报又有何种联系？

1，香港公司做帐报税的模式

2，在香港， 处理报税大约情况：零报税——适合刚刚成立或即将关闭的公司，正常的香港公司均须做账审计报税；做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司

3，零报税：香港政府要求企业每年申报一次。办理时间：一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。在我们公司的年审的客户，零申报都是免费的。零报税办理流程：收到香港税局的利得税表==》股东确认签署==》到税局办理报税事项==》办理完毕，回馈客户

5，香港公司做帐、核数、报税流程

评估、报价、商洽后签订做帐报税协议==》预交款项==》整理单据，账务处理==》做帐完毕==》付尾款==》交由核数师审计==》审计完毕==》报告交股东签署==》会计师持签署的审计报告去政府报税==》相关文件返还客户

6，. 香港公司做帐报税办理时间

办理时间：从客户将单据送交我们算起，视客户账务繁简程度，根据客户要求和报税时间的安排，整个做帐、核数、报税的时间约需15天至3个月不等。

※ 利得税

是根据课税年度内的应评税利润（即一个财政年度的净利润）而征收的。凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润（出售资本、资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均需缴税，征税对象并无香港居民或非香港居民的分别。因此，凡是香港公司，每年所必须要办理的重要事项之一便是向香港政府申报利得税。2004/2005年度香港政府规定有限公司的利得税率为净利润的16.5%，无限公司的利得税率为净利润的15%。若公司该年无经营或经营亏损以及海外盈利，则无需纳税。

※ 香港薪俸税：任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得之收入，减去允许之扣除（个人免税额或慈善捐款）后，必须交纳2%-20%的薪俸税。目前，薪俸税率分2% 、8% 、14%和20% 四个等级。目前个人免税额HK$10万元。

存量客户

控制账户余额

改变税务居民身份

合理资产配置（保险/固定资产）多样化

自证清白——审计报告

新开客户

选择低税国家/地区（香港、新加坡）实质经营

第二税务居民身份

合规操作，税务筹划少交税