逾期报税如何处理

更正申报

允许对网上申报系统中当期申报数据更正申报（目前支持增值税更正、企业所得税更正（仅适用于非总分机构））。2.允许状态为“申报成功”“扣款成功”“扣款失败”的申报数据提交更正申报。3.税额大于原税额时不提示，小于原税额时有提示,应补退税额只能往大修改，不能往小修改，如小于原税额的要求去前台大厅手工修改。4.针对一个税种，纳税人只能存在一笔成功的更正申报；当该税种已经更正申报成功后，则不允许再次进行更正处理。5.允许更正申报的时间范围为：增值税小规模纳税人：月报为当月结束前，季报为本季度结束前；增值税一般纳税人：只能在征期内更正本属期；企业所得税年报为本年度结束前。点击【修改申请】按钮，网上申报系统自动弹出告知界面，纳税人阅读完毕后确认要提交修改申请时，点击【是】。

确认修改申报表后网上申报系统自动将该税种的报表状态改为“填写完毕”，此时纳税人可进行申报表的修改，修改完毕后保存申报表并点击【上传报表】，此时网上申报系统还会再次提示，如提交申报表后，无论成功或失败均不能再还原修改前的申报数据。如纳税人选择【是】，系统将申报数据导入金三核心征税系统；如纳税人选择【否】，系统将修改前的原申报数据恢复处理。

逾期补申报

注意事项：1.全税种都可以逾期补申报，包括年报，不包括不包括地税代征一税两费。2.必须按逾期顺序补申报，从逾期最早的一期开始补,纳税人需自行选择需要补申报的征期。3.如果纳税人符合首违不罚的条件，可以不处罚直接逾期补申报；如果不符合，必须先接受完处罚才可以逾期补申报。4.有税控设备的一般纳税人必须先把税控数据进行抄报税后才能补申报增值税税种。5.逾期补申报，正税和滞纳金都可以带出6.“非正常”企业需补申报后才能解除“非正常”，补完申报并解除“非正常”后当期可以正常网上申报。7.网上逾期补申报：当前网上逾期补申报此功能只支持2016.1.1之后的申报表种类，对于往期已作废类型申报表逾期补报请到前台处理。建立需补充申报的征期月份，如需要处罚但未接受处罚，系统提示：发现有未接受处理的税收违法行为，请先处理完毕后再进行申报。符合首违不罚条件的企业无此提示。

点击【确定】后，系统提示：是否跳转到网上办税厅进行处理？点击【是】，自动跳转到网上办税厅进行行政处罚。

纳税人处罚完成后，新建征期出现逾期补申报提示，点击【确定】后，需从逾期的首月开始补充申报。符合首违不罚的企业新建征期后直接出现此提示。

纳税人需手动选择需要补申报的征期。若所选月份之前仍有未申报税种，系统提示有上期未申报的税种。若所选月份已有申报记录，系统提示该征期已申报成功。

纳税人选中逾期首月的征期后，系统可建立新征期，并可顺次按征期补充申报。

2017年度企业所得税汇算清缴期刚刚结束，近几日小编就不断接到纳税人的咨询电话。

例如：

● 我公司发现已申报的企业所得税存在数据申报错误该如何补救？

● 是否需要缴纳滞纳金？

● 我公司因不可抗力，未能在汇算清缴期内办理纳税申报怎么办？

针对各位纳税人提出的问题小编结合《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则相关规定为各位纳税人一一作答。

问题一、何为企业所得税汇算清缴？

根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）第二条规定：

企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

问题二、我公司发现已申报的企业所得税存在错误该如何补救？

纳税人发现已申报的企业所得税存在数据申报错误一般分为在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误与汇算清缴期截止后发现申报有误两种情况。

针对汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的情形：

根据国税发〔2009〕79号第十条规定，纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

针对汇算清缴期截止后发现当年企业所得税申报有误的情形：

纳税人在汇算清缴期截止日后发现当年企业所得税申报有误的，可以进行补充申报。涉及补缴税款的，自汇缴期结束的次日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

问题三、我公司因不可抗力，未能在汇算清缴期内办理纳税申报怎么办？

根据国税发〔2009〕79号第九条规定，纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

问题四、我公司已在汇算清缴期内办理纳税申报，但因存在特殊困难不能按期缴纳税款，可否申请延期缴纳？

根据国税发〔2009〕79号第十二条规定，纳税人因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的，应按照税收征管法及其实施细则的有关规定，办理申请延期缴纳税款手续。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条相关规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十一条、四十二条相关规定，纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：

● （一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

● （二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。

纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并按照延期缴纳税款的规定报送相关材料。

税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

来源：中税答疑新媒体智库

汇算清缴很烦恼？

手把手教你填表不再烦恼！

专家手把手教你填写汇算清缴必填报表

10个课时学会汇算清缴！

现在报名只需￥128

赶紧来！

税每月都要报，那么忘了申报怎么办！

大冷天要一天三次跑税局处理？真的很麻烦啊！

别太着急！这里有个好消息要告诉你。

如果你是小规模纳税人，那逾期报税问题分分钟搞定！

深圳国税最新政策：通过电子税务局或微信就分分钟搞定逾期申报问题。

那么问题来了，到底具体该如何处理呢？

登入电子税务局，点击【国税业务办理区】—【违章信息】

点“去申报”跳转，通过往期申报处理未申报信息。

而且你还可直接通过微信端进行小规模增值税申报。

是不是特别简单！

还有更好的呢！

符合首次逾期还可免罚！

当然如果不是首次逾期，也可通过电子税务局也进行简易处罚操作。

再也不用担心跑税局跑断腿了！

具体如何操作呢？

也很简单。

当然，逾期申报的税还是需要重新申报的啦。

然后你就能在电子税务局进行简易处罚咯。

点击“简易处罚”，要先下载《责令期限改正通知书》和《税务行政处罚决定书（简易）》。

点击“接受处罚”，保存成功。

然后点“去缴款”，跳转到待缴税信息界面，进行缴款。

然后逾期申报问题分分钟搞定了！

再也不用为逾期申报担惊受怕了