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最新个人所得税公式
最新个税计算公式+税率表(带扣除数)! 营销视频课程
最新个税法速算扣除数来了!
速算扣除数使用示例:
A个人于2018年12月取得20000元工资收入,在不考虑其他所得及专项附加扣除项目的情况下,假设五险一金为4000元,再减去个税草案中的费用扣除标准5000元,实际应纳税所得额为20000元-4000元-5000元=11000元,再用11000元去找对应的级数,由于11000元在3000元和12000元之间,应选择第二级,即适用10%的税率和210元的速算扣除数。
计算方式:
11000元×10%-210元=890元
因此A个人在2018年12月应缴纳个人所得税890元。
批量计算怎么办?别发愁,我们有excel快捷公式奉上,还是刚才的例子,用A个人收入20000元,再减去五险一金4000元,求得16000元,填写在表格D3处:
再在E3处直接复制以下公式:
=ROUND(MAX((D3-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)
便求出本月应交个人所得税890元,一定记得,本公式中的取数处为“D3”,在实际测算时,一定要根据自己的表格去选择取数处。
关于10月1日起调整新“起征点”、适用新税率后,10月怎么申报工资个税的问题,讨论了好久。
新的过渡文件出来后,又见刷屏。
这不是个新鲜话题了,每次“起征点”调高都会出现这种讨论。2005年如此、2008年如此、2011年也如此,我们今天就简单明了的来说一下:
工资的个税10月份怎么申报
(点击图片放大,效果更佳哦!)
(注意:图中的3500或者5000代表了适用“起征点”和对应税率表的双重意思。最终操作以纳税申报系统为准)
附:个税筹划锦囊妙计
最新劳务报酬个人所得税计算方法 公司视频课程
现在社会上出现了大量的自由职业者,以个人的身份对外提供劳务。根据个人所得税法及其相关法律法规的规定,劳务报酬所得是要缴纳个人所得税的。那你知道劳务报酬个人所得税如何计算吗?广东常正律师事务所王镇德律师为大家介绍最新劳务报酬个人所得税计算方法,敬请阅读。
工资等等所有的收入只要超过了征税的固定,都是需要缴纳个人所得税,其中要是走劳务报酬的征税路线,那么交税的门槛就会比较低,当事人要缴纳的税费也会比较高。那么,最新劳务报酬个人所得税计算方法是什么?
王镇德律师详细介绍:
一、最新劳务报酬个人所得税计算方法
劳务报酬所得以个人每次取得的收入,定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的,定额减除费用800元;每次入在4000元以上的,定率减除20%的费用。其计算公式为:
(1)每次收入不超过4000元的:
应纳税所得额=每次收入额-800元
(2)每次收入在4000元以上的:
应纳税所得额=每次收入额×(1-20%)
(3)对收入畸高的,实行加成征收:
1、不超过20000元的部分 20%
2、超过20000~50000元的部分 30% 速算扣除数 2000
3、超过50000元的部分 40% 速算扣除数 7000
劳务报酬所得因其一般具有不固定、不经常性,不便于按月计算,所以,规定凡属于一次性收入的,以取得该项收入为一次,按次确定应纳税所得额;凡属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次,据以确定应纳税所得额。考虑属地管辖与时间划定有交叉的特殊情况,统一规定以县(含县级市、区)为一地,其管辖内的一个月内的劳务服务为一次;当月跨县地域的,则应分别计算。
上述劳务报酬所得中的“同一项目”,是指劳务报酬所得列举29项具体劳务项目中的某一单项,如果个人兼有不同的劳务报酬所得,应当分别按不同的项目所得定额或定率减除费用。
此外,获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬,在定率扣除20%的费用后,一律不再扣除。对中介人和相关人员取得的报酬,应分别计征个人所得税。
王镇德律师补充:
二、劳务报酬个人所得税由谁来缴纳
《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》明确规定,“在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得”,包括“劳务报酬所得”,“依照本法规定缴纳个人所得税”。
但在实际执行过程中,一些行政事业单位发生授课费、评审费和咨询费等劳务报酬支付时,劳务报酬所得者没有自觉依法缴纳个人所得税,支付给劳务报酬所得者的行政事业单位也没有依法尽到代扣代缴的义务,使得国家应得的税款流失,更有损于国家税法的严肃性,有必要在今后的工作中给予纠正。
以上就是王镇德律师对于最新劳务报酬个人所得税计算方法的详细介绍,同时还介绍了劳务报酬个人所得税由谁来缴纳,如果该征收的劳务报酬个人所得税却不依法缴纳,当事人是需要为自己的漏税偷税等行为付出一定的责任。
新版个税帮你算:月薪一万少缴六成,九档薪酬各省多少?(全表) 推广视频课程
图片来源:摄图网
6月29日,中国人大网公布了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》(以下简称草案),并向社会公开征集意见。该草案内容中,包括此次即将作出调整的分别适用于综合所得和经营所得等事项的两个《个人所得税税率表》。
《每日经济新闻》记者注意到,由于税率表的内容详细包括了每一档级距的大小,以及该级距所使用的税率,这意味着个税改革方案中有关于级距的内容首次向社会公开。
记者根据测算发现,假设一名职工每月在扣除社保费用后的工资是1万元,且全年无其他额外收入,采取新版征收方式,全年个税降幅超过六成。
低档次税率作出调整
对于“级距”这个税收征管领域的专有名词,北京大学经济学院财政学系主任刘怡教授曾向《每日经济新闻》记者解释称:“这里说的级距,就是把个人收入划分成若干段的方式。个人的收入到哪一段,就要交哪个档次的税。”
据现行个人所得税法所附《个人所得税税率表一》中的规定,目前我国个人所得税(工资薪金所得)在减去每月3500元的免征额后被划分为七档:不超过1500元的个人所得税税率为3%、超过1500元至4500元的部分税率为10%、超过4500元至9000元的部分为20%、超过9000元至35000元的部分为25%;超过35000元至55000元的部分为30%、超过55000元至80000元的部分为35%、超过80000元的部分为45%。
而据中国人大网公布的草案中的《个人所得税税率表一》显示,未来,我国个人所得税可能将继续维持七档的级距,不过各级距的范围和适用的税率作出了较大的调整。在减除每年6万元(每月5000元)的免征额以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额后,不超过3.6万元(以下单位均为每年)的个人所得税税率为3%、超过3.6万元至14.4万元的部分税率为10%、超过14.4万元至30万元的部分为20%、超过30万元至42万元的部分则适用25%的税率。
而相较以前的税率表,没有变化的是,30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。超过42万元至66万元的部分为30%、超过66万元至96万元的部分为35%、超过96万元的部分为45%。
此外,由于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费等多项劳动性所得未来将与工资薪金一起纳入综合征税范围,原本适用于“工资薪金所得”的《个人所得税税率表一》此次也被改为适用于“综合所得”。
月入万元群体个税缴纳额将降60%
具体到个人,一旦这个税级距改革方案获得通过,又将少缴纳多少个税?假设一名职工每月在扣除社保费用后的工资是1万元,每年共获得12万元的薪水。按照现行个人所得税法规定,他的应纳税所得额为6500元,适用20%的税率,再减去该档的速算扣除数555元,那他当月所缴纳的个人所得税就是745元,每年总共将缴纳8940元的个税。
而按照目前公开的个税改革方案的规定,他未来的应纳税所得额则是6万元/每年。其中,对3.6万元的收入征收3%的个税、对剩余的2.4万元的收入将征收10%的个税。计算可得,其每年将缴纳3480元。
而如果一名职工每月在扣除社保费用后的工资是2.5万元,每年共获得30万元的薪水。那按照目前改革方案给出的起征点个税级距可得,他未来的应纳税所得额则是24万元/年,其中,对3.6万元的收入征收3%的个税、对10.8万元的收入将征收10%的个税、再对剩下来的9.6万元收入征收20%的个税,那么他每年应缴纳31080元的个税。而按照现行税率,他每年将缴纳52440元的个税,两相比较,未来其缴纳额只相当于原来的60%左右。
以此类推,同等条件下,如果月薪5000元,按照新版税率表则不用交税,以往需交45元。
月薪15000元,按照新版税率表全年将缴纳9480元,比以往的22440元少缴纳12960元;月薪2万元,按照新版税率表全年将缴纳19080元,对比以往的37440元少缴纳18360元。
月薪3万元,按照新版税率表全年将缴纳43080元,对比以往的67440元少缴纳24360元。
月薪4万元,按照新版税率表全年将缴纳73080元,对比以往的98340元少缴纳25260元。
月薪5万元,按照新版税率表全年将缴纳109080元,对比以往的134340元少缴纳25260元。
月薪7万元,按照新版税率表全年将缴纳187080元,对比以往的213240元少缴纳26160元。
月薪10万元,按照新版税率表全年将缴纳331080元,对比以往的359040元少缴纳27960元。
附表:新版个税税率下不同收入档次应纳税额(元)
经营所得个税最低档税率级距扩一倍
除各项劳动所得所缴纳个税额度将下降外,记者还注意到,根据此次草案中的相关规定,适用于“经营所得”的个人所得税税率级距和税率也将作出调整,而这也将会使得其缴纳的个税额度出现一定程度的下降。
记者注意到,草案将适当简并应税所得分类,将“个体工商户的生产、经营所得”调整为“经营所得”,不再保留“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”,该项所得根据具体情况,分别并入综合所得或者经营所得。
而在此次公布的适用于经营所得的《个人所得税税率表二》规定,在每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额后,其应纳税所得额的税率被划为五级,其中不超过3万元(以下单位均为每年)的税率为5%、超过3万元至9万元的部分为10%、超过9万元至30万元的部分的税率为20%、超过30万元至50万元的部分税率为25%、超过50万元的部分税率则为30%。
而现行个人所得税法所附的《个人所得税税率表二》则规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额后,不超过1.5万元(以下单位均为每年)的税率为5%、超过1.5万元至3万元的部分税率为10%、超过3万元至6万元的部分税率为20%、超过6万元至10万元的部分税率为30%、超过10万元的部分税率为35%。
两相比较可以发现,一旦草案获得通过,在经营所得中原本35%一档的最高税率被改为了30%,满足该档税率的标准也从10万元/年以上大幅调高到了50万元/年以上,次高的30%一档税率也被改为了25%。此外,享受最低一档5%税率的级距扩大了一倍,从不超过1.5万元调整为了不超过3万元。
假设一家个体户在扣除各项成本后每年获得40万元的收入,按照现行规定,它直接享受35%的最高一档税率,在减去速算扣除数14750元后,将要缴纳125250元的个税,也就是说,这户个体户要将其31%的收入用于缴纳个人所得税。
而按照改革后的新方案,该个体户将对其收入中的3万元缴纳5%的个税、对其中的6万元缴纳10%的个税、对其中的21万元缴纳20%的个税、最后再对余下的10万元缴纳25%的个税。可得其每年将缴纳7.45万元的个税。与之前相比,该个体户可少缴纳5万元左右的个税。
HR必须知道的新个税计算公式 HR视频课程
由于最近新个税方案的敲定,2018年10月1日起就将开始使用新个税,故应很多HR小伙伴的要求给大家介绍一下个税调整后函数计算公式的设置。
首先使用系统做薪资的HR们就方便很多,就不需要再去研究恼人的函数公式了,只需在企业使用的人力资源/ERP系统中找到个人所得税设置的地方,将新的应纳税所得上下限、税率、速算扣除数等调整录入即可。如果你没有系统的权限,那么尽快联系你公司的IT部门或系统的供应商。
个税系统中调整举例下面我们说下没有系统的小伙伴们,怎么办?我们只能在办公神奇EXCEL中实现个税的快速计算啦。其实很简单,一个公式解决。ROUND(MAX((D1-5000)*{3,10,20,25,30,35,45}%-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)。这边提醒一下函数公式中的D1是扣除五险一金后的应税工资。有的小伙伴不要不加思考直接复制公式使用哦,务必将D1单元格替换成你薪资表所在的应税工资单元格。当然如果真的有什么疑问的话欢迎在评论区提问,抽空HR说小编会一一解答。
新个税函数公式说明图下面小编给大家整理了一些常用的关于新个税调整后的对比表格,希望对大家平时有所帮助。
新旧个税税率表新旧个税速算扣除数新个税后看一看每月能省多少