年终奖个人所得税税率表

每到年末时候，就不得不提年终奖。

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，但计算方式不同。

年终奖计算办法：

1：月工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额。

先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

应纳税额 = 雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率 - 速算扣除数

2：月工资所得低于税法规定的费用扣除额。

将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金 - 雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

举例来说

2018年1月份工资5000元，2017年度的年终奖金12000元，当月需缴纳的各项社会保险费1000元，那么1月应缴纳多少个人所得税？

工资应纳税所得额 = 5000 － 1000 － 3500 = 500元。

工资应纳个税 = 500 × 3% － 0 = 15元。

年终奖金12000元，除以12后，每月平均1200元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应纳税额 = 12000 × 3% － 0= 360元。

1.自2018年10月1日至2018年12月31日计算缴纳工资个税，按照适用5000元新的费用标准和新的税率表，还是“一个月一个月的算”，并没有说“按年计算个人所得税”，也就是说2018年10月1日至2018年12月31日期间全年一次性奖金计算征收个人所得税方法是存在的。

@所有人，10月1日后这么算工资个税！含计算方法、税率表及速算扣除数

2.自2019年1月1日起，居民个人取得综合所得（工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得），按年计算个人所得税，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。至于，2019年1月1日起，全年一次性奖金计算征收个人所得税方法是否存在，真的不知道！等政策明确。如果不存在，可能会变向增加以年终奖为主要来源的个人的个税税负。

3.建议发年终奖“等会”

在不考虑当月发放工资的情况下计算年终奖个税（即假设当月扣除三险一金工资超过5000元），年终奖金额就是应纳税所得额。

【心急状态下】如果9月份发，适用3500元旧的费用标准和旧的税率表

（1）应纳税所得额=年终奖金额=140,000.00

（2）平均每月=应纳税所得额÷12=140,000.00÷12 =11,666.67

（3）平均每月11,666.67，参照2018年10月前税率表，得到税率25%，速算扣除数1,005.00

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =140,000.00×25%-1,005.00 =33,995.00

（4）税后年终奖=税前年终奖-应纳税额 =140,000.00-33,995.00 =106,005.00

【看过文章情况下】按照公布《个人所得税法》修改方案，如果在10月份以后发，适用5000元新的费用标准和新的税率表

（1）应纳税所得额=年终奖金额=140,000.00

（2）平均每月=应纳税所得额÷12 =140,000.00÷12 =11,666.67

（3）平均每月11,666.67，参照修正案公布税率表，得到税率10%，速算扣除数210.00

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=140,000.00×10%-210.00 =13,790.00

（4）税后年终奖=税前年终奖-应纳税额=140,000.00-13,790.00=126,210.00

没有对比没有伤害

税后年终奖相差=126,210.00-106,005.00=20,205.00

或个税多缴额=33,995.00-13,790.00=20,205.00

提醒一下，年终奖（不考虑当月发放工资的情况下）10万元，个税多缴额9655元。

4.在一个纳税年度内，对每一个个人纳税人，全年一次性奖金计算征收个人所得税方法只允许采用一次（国税发〔2005〕9号文件）2018年度已经发过全年一次性奖金的企业您就“飘过”（没有年终奖的企业在蓝天上飘过，有点高）至于2019年1月1日起，全年一次性奖金计算征收个人所得税方法是否存在真的不知道，属于2018年还没有发过全年一次性奖金的企业，一定要好好珍惜“只允许采用一次”的机会，过期不候。

5.多发一元钱，年终奖多缴个税8.8万元的！适用5000元新的费用标准和新的税率表的年终奖“坑”表如下：

来源：xiaochenshuiwu

今天是元旦，2018年的第一天，总希望有好事发生，以此给2018年开个好头。那么您花5分钟看完这篇文章，就能给您带来好运，虽然不能给您赚钱，但是能够给您节约支出，让您有更多钱可以支配。好，直入主题！

正常工资薪金个税计算方法

讲这个问题前，您得先知道个人所得税工资薪金怎么计算的个税，这点如果您还不清楚，您可以花3分钟查看我以往发布的文章《你的工资该上多少税？你应该知道的常识！》。

年终奖个税计算方法

在您了解了工资的个税计算的基础上，然后再讲年终奖的个税计算。年终奖个税计算分两种情况。

情况一、当发年终奖当月正常工资不够交税：

年终奖个税=（年终奖+当月工资-3500-社保-其他免税扣除）乘以税率减去速算扣除数

税率及速算扣除数根据“年终奖+当月工资-3500-社保-其他免税扣除”除以12参照《中华人民共和国个人所得税法》中规定的《个人所得税税率表》确定，具体如下：

个人所得税税率表

情况二、年发年终奖当月正常工资已交税：

年终奖个税=年终奖乘以税率减去速算扣除数

税率及速算扣除数根据“年终奖”除以12参照《中华人民共和国个人所得税法》中规定的《个人所得税税率表》确定，具体见上表。

发了年终奖如何才能合理合法少交个税？

唐僧师徒团队

案例：孙悟空和八戒一路辅佐唐僧去西天取经，唐僧按月给两徒弟发工资，每年还根据两徒弟的表现发年终奖。孙悟空每个月正常工资工资9000元，社保公积金每月个人缴纳1000元，年终奖18100元、八戒每个月正常工资6000元，社保公积金每月个人缴纳1000元，年终奖18000。这样发年终奖孙悟空比八戒多了100元，因为每个月工资已经比八戒多了3000元，这样也说得过去，但是上了个税后，孙悟空非常不高兴，为什么呢？我们看看他们年终奖的个税分别是多少：

孙悟空年终奖个税太高不高兴

孙悟空年终奖个税=18100乘以10%-105=1705元，实际拿到手的年终奖为16395元；

八戒年终 奖 个 税=18000乘以3%-0=540，实际拿到手的年终奖为17460元，比孙悟空多了1065元，换谁都会不高兴。

这就得回过头看看年终奖的算法中的税率的确定，这非常关键，当年终奖是18000时，除以12那么税率就是3%，孙悟空发了18100，这时年终奖的税率就会变成10%，个税就多了一千多。一年到头都不容易，谁会愿意因为这一百元，而多交一千多元的个税呢？

发年终奖合理少交个税的原理

通过上面的例子，我想大家也大概了解了，就是避免年终奖处于两个税率边缘，这个时候就需要考虑哪个空间是合理的，比如如果是年终奖确实已经超过了18000，多少是合理的，这个就需要详细的计算了，这就叫做盲区。知道自己年终奖金额处于盲区就要想办法改变，比如孙悟空就给唐僧说，那100元我不要了，留着到时候集体买水喝吧，那这100元就变成了职工福利费了，不需要交个人所得税了，孙悟空也可以多得点年终奖。

希望这篇文章能够让您合理节约开支，节约的部分就算我送给大家的新年礼物了，如果您确实觉得文章给您带来了帮助，就请给我打赏吧！也欢迎私聊，讨论您今年的年终奖如何筹划，个税最少最合理。最后祝福大家新年快乐，阖家幸福！

新年快乐！

勤勤恳恳工作一年

满怀期待的年终奖到手了吧~

开心之余，

你知道年终奖要交税吗？

emmmm…

怎么交？交多少？

快来跟小布学习一下！！

听起来很复杂？

别怕，

年终奖个税计算器来帮你！

编辑 | 龚倩仪

来源 | 广州地税

2017年已经过去了，会计们到了最忙碌的阶段，老板也会在这个时候封个红包，发个年终奖，那么小枫有三个问题要问了：

一是取得奖金的月份，老板发给的工资是多少？

二是一年发了几次奖金，有没有使用过全年奖金计税政策？

三是老板可承诺承担奖金的个人所得税款？

税法规定：纳税人取得全年一次性资金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。算好年终奖金应纳个人所得税其实不难，只要回答好这三个问题，再按照“一看二加三扣减，分月取率计税额”的方法，算好年终奖金的个人所得税那就不是个事儿。

第一步：看

看什么，看老板发给你年终奖的那个月，你的工资、薪金是多少。以3500元为界，超过不超过，算法是不同的。对于当月工资、薪金所得超过3500元、又从未使用过全年奖金计税政策的，那么就可以直接进入“分月取率计税额”的阶段，直接以收到年终奖金作为计税所得，计算并扣缴个人所得税即可。至于工资、薪金该扣多少税额，该怎么扣就怎么扣，可以直接忽略。

第二步：加

如果当月工资、薪金不足3500元，那就得将老板发的年终奖和当月的工资、薪金等工资性收入加在一起，看看总额是多少。如果还是不足3500元，无需计税。如果超过3500元，那就要进入下一环节——“扣减”。

第三步：扣减

对于当月工资、薪金所得不足3500元，加上年终奖金又超过3500元的，在计算年终奖的个人所得税时，就需要先将当月实际收到的全部收入，扣除3500元的扣除额后，作为计税所得，计算并缴纳个人所得税。

第四步：找税率

找税率是整个计算年终奖个人所得税算法中最核心的部分，当然，如果当月全部收入加起来也不超过3500元的，请飘过。找税率的前提，是计算年终奖计税所得的分月均值，也就是说，将年终奖的计税所得除以12个月，得到分月均值后，以这个计算得到的均值去查税率表找到适用税率和速算扣除数，余下的，就是等着怎么计算了。在这里要注意当月工资薪金超过3500元的，年终奖金额就是个人所得税计税所得。

第五步：计算

计算其实是一件很简单的事，就是当月全部的年终计税所得×适用税率-速算扣除数，即可。

至于老板拍胸脯承诺税款由他负担的，那算起来就有点麻烦。如果是老板说，年终奖要纳税？纳税就纳税，你该怎么缴怎么缴，我给你加100元税钱。这种情况，还好说，将老板给的税前并入年终奖总额，再按“一看二加三扣减，分月取率计税额”的方法计算好了。

如果老板说，我负担税额的50%、80%或是100%，那该如何计算税额？只要在“一看二加三扣减，分月取率计税额”的方法前面，再加上“换算计税所得”的计算即可。这里，得注意两个事情：

一是查找不含税年终奖适用税率。将老板承诺的不含税年终奖收入除以12，计算分月均值，再对照下面的“工资薪金所得不含税级距税率表”，查找对应税率和速算扣除数。

1.自2018年10月1日至2018年12月31日计算缴纳工资个税，按照适用5000元新的费用标准和新的税率表，还是“一个月一个月的算”，并没有说“按年计算个人所得税”，也就是说2018年10月1日至2018年12月31日期间全年一次性奖金计算征收个人所得税方法是存在的。

@所有人，10月1日后这么算工资个税！含计算方法、税率表及速算扣除数

2.自2019年1月1日起，居民个人取得综合所得（工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得），按年计算个人所得税，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。至于，2019年1月1日起，全年一次性奖金计算征收个人所得税方法是否存在，真的不知道！等政策明确。如果不存在，可能会变向增加以年终奖为主要来源的个人的个税税负。

3.建议发年终奖“等会”

在不考虑当月发放工资的情况下计算年终奖个税（即假设当月扣除三险一金工资超过5000元），年终奖金额就是应纳税所得额。

【心急状态下】如果9月份发，适用3500元旧的费用标准和旧的税率表

（1）应纳税所得额=年终奖金额=140,000.00

（2）平均每月=应纳税所得额÷12=140,000.00÷12 =11,666.67

（3）平均每月11,666.67，参照2018年10月前税率表，得到税率25%，速算扣除数1,005.00

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =140,000.00×25%-1,005.00 =33,995.00

（4）税后年终奖=税前年终奖-应纳税额 =140,000.00-33,995.00 =106,005.00

【看过文章情况下】按照公布《个人所得税法》修改方案，如果在10月份以后发，适用5000元新的费用标准和新的税率表

（1）应纳税所得额=年终奖金额=140,000.00

（2）平均每月=应纳税所得额÷12 =140,000.00÷12 =11,666.67

（3）平均每月11,666.67，参照修正案公布税率表，得到税率10%，速算扣除数210.00

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=140,000.00×10%-210.00 =13,790.00

（4）税后年终奖=税前年终奖-应纳税额=140,000.00-13,790.00=126,210.00

没有对比没有伤害

税后年终奖相差=126,210.00-106,005.00=20,205.00

或个税多缴额=33,995.00-13,790.00=20,205.00

提醒一下，年终奖（不考虑当月发放工资的情况下）10万元，个税多缴额9655元。

4.在一个纳税年度内，对每一个个人纳税人，全年一次性奖金计算征收个人所得税方法只允许采用一次（国税发〔2005〕9号文件）2018年度已经发过全年一次性奖金的企业您就“飘过”（没有年终奖的企业在蓝天上飘过，有点高）至于2019年1月1日起，全年一次性奖金计算征收个人所得税方法是否存在真的不知道，属于2018年还没有发过全年一次性奖金的企业，一定要好好珍惜“只允许采用一次”的机会，过期不候。

5.多发一元钱，年终奖多缴个税8.8万元的！适用5000元新的费用标准和新的税率表的年终奖“坑”表如下：

来源：xiaochenshuiwu

2017年已经过去了，会计们到了最忙碌的阶段，老板也会在这个时候封个红包，发个年终奖，那么小枫有三个问题要问了：

一是取得奖金的月份，老板发给的工资是多少？

二是一年发了几次奖金，有没有使用过全年奖金计税政策？

三是老板可承诺承担奖金的个人所得税款？

税法规定：纳税人取得全年一次性资金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。算好年终奖金应纳个人所得税其实不难，只要回答好这三个问题，再按照“一看二加三扣减，分月取率计税额”的方法，算好年终奖金的个人所得税那就不是个事儿。

第一步：看

看什么，看老板发给你年终奖的那个月，你的工资、薪金是多少。以3500元为界，超过不超过，算法是不同的。对于当月工资、薪金所得超过3500元、又从未使用过全年奖金计税政策的，那么就可以直接进入“分月取率计税额”的阶段，直接以收到年终奖金作为计税所得，计算并扣缴个人所得税即可。至于工资、薪金该扣多少税额，该怎么扣就怎么扣，可以直接忽略。

第二步：加

如果当月工资、薪金不足3500元，那就得将老板发的年终奖和当月的工资、薪金等工资性收入加在一起，看看总额是多少。如果还是不足3500元，无需计税。如果超过3500元，那就要进入下一环节——“扣减”。

第三步：扣减

对于当月工资、薪金所得不足3500元，加上年终奖金又超过3500元的，在计算年终奖的个人所得税时，就需要先将当月实际收到的全部收入，扣除3500元的扣除额后，作为计税所得，计算并缴纳个人所得税。

第四步：找税率

找税率是整个计算年终奖个人所得税算法中最核心的部分，当然，如果当月全部收入加起来也不超过3500元的，请飘过。找税率的前提，是计算年终奖计税所得的分月均值，也就是说，将年终奖的计税所得除以12个月，得到分月均值后，以这个计算得到的均值去查税率表找到适用税率和速算扣除数，余下的，就是等着怎么计算了。在这里要注意当月工资薪金超过3500元的，年终奖金额就是个人所得税计税所得。

第五步：计算

计算其实是一件很简单的事，就是当月全部的年终计税所得×适用税率-速算扣除数，即可。

至于老板拍胸脯承诺税款由他负担的，那算起来就有点麻烦。如果是老板说，年终奖要纳税？纳税就纳税，你该怎么缴怎么缴，我给你加100元税钱。这种情况，还好说，将老板给的税前并入年终奖总额，再按“一看二加三扣减，分月取率计税额”的方法计算好了。

如果老板说，我负担税额的50%、80%或是100%，那该如何计算税额？只要在“一看二加三扣减，分月取率计税额”的方法前面，再加上“换算计税所得”的计算即可。这里，得注意两个事情：

一是查找不含税年终奖适用税率。将老板承诺的不含税年终奖收入除以12，计算分月均值，再对照下面的“工资薪金所得不含税级距税率表”，查找对应税率和速算扣除数。