房产税计算器

房产税，是国家为了宏观调控房价管理我国房地产行业，征收的以房屋价值为基础的税收。同样房屋也是我国人民的根，和大众息息相关。大家对于房产税也十分关心，下面就介绍一下房产税计算方法。

案例概况

南方吉祥有限公司(以下简称“吉祥公司”)2016年账列无形资产土地使用权，该地块占地20000平方米，每平方米平均地价1万元，该宗土地上房屋建筑面积8000平方米，该房屋建筑物账列原值8000万元，由吉祥公司自用，问吉祥公司2016年度如何缴纳房产税?(假定吉祥公司所在地政府规定计算房产余值的减除比例为30%，土地价值账列“无形资产--土地使用权”科目)?

税务分析

一、政策依据

《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发[1986]90号);

《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)。

二、实务分析

《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发[1986]90号)第三条规定，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)第三条规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价;容积率大于0.5且小于1时，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

总结：纳税人在计算房产税时，必须同时考虑以下3个因素，才能准确计算房产税：

1、账列房产原值;

2、地价(包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等)的会计处理是否已经计入房产原值;

3、容积率。

三、案例解析

计算方法01：未考虑容积率因素

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发[1986]90号)及其实施细则的规定从价计征，应交房产税为235.20万元(=(20000*1+8000)*70%*1.2%)。

计算方法02：按税法规定考虑容积率因素

根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)第三条规定， 应交房产税额正确计算过程如下：

吉祥公司拥有的该宗土地上房屋建筑面积8000平方米，宗地容积率=8000÷20000=0.4，计入房产原值的地价=应税房产建筑面积×2×土地单价=8000×2×1 =16000(万元)

应交房产税=(16000+8000)*70%*1.2%=201.60万元。

因此，吉祥公司应缴纳房产税302.40万元，多缴房产税33.60万元(=235.20-201.60)。

备注：

严格按税法规定申报纳税是关键，可以避免多缴冤枉税。根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)第三条规定，容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价;容积率大于0.5且小于1时，按房产建筑面积价值确定计入房产原值的地价。

换言之，容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价加上房产账列原值作为计算房产税的计税基础;容积率大于0.5且小于1时，按房产建筑面积价值计入房产原值的地价加上房产账列原值作为计算房产税的计税基础。

房屋税费一般指房屋租赁税费，根据我国相关规定，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税。那么房屋税费是怎么计算的？征收标准是多少？个人房屋出租要交多少钱？

房屋税费是怎么计算的？

房屋出租缴纳税款分以下四种情况：

一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：

1.房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。

另外，根据其规定，税费缴纳，税金应该由出租方缴纳。

房屋税费征收标准是多少？

一、税费的缴纳标准

（一）房屋出租涉及地方各税

1、房产税；2、土地使用税；3、增值税；4、城市维护建设税；5、教育费附加；6、地方教育费；7、个人所得税；8、印花税。

（二）月租金超过3万元的，以上税种全部需缴纳

月租金不超过3万元的，只缴纳房产税、土地使用税、个人所得税、印花税，其计算公式：

房产税=月租金×12%。

个人房屋出租要交多少钱？

以铜仁碧江区为例：

一、土地使用税=单位税额(一类区16元/平方米、二类区13元/平方米、三类区级10元/平方米、四类区级7元/平方米、五类区4元/平方米、建镇3元/平方米)×土地面积；

印花税=合同所截金额×1‰；

个人所得税=

⑴月租金4000元以下房屋出租应缴个人所得税=(月租金收入-800-月税款)×20%

⑵月租金4000元以上房屋出租应缴个人所得税=(月租金收入×(1-20%)-月税款)×20%

月税款：是指已缴的房产税、土地使用税、印花税。

二、月租金2800元，纳税人应缴纳税的税款如下：

房产税=2800×12%=336元

土地使用税=单位税额(一类区16元/平方米、二类区13元/平方米、三类区级10元/平方米、四类区级7元/平方米、五类区4元/平方米、建镇3元/平方米)×土地面积；

印花税=2800×1‰=2.8元

个人所得税=（2800-800-房产税-土地使用税-印花税）×20%。

房产税真的来了。

以前，专家、学者、评论员，还有买房买手纷纷传言、预言：房产税即将来到。而政府、官方对此，冷眼旁观，缄口不言。

今年，房产税这只“狼”果真到来，茶余饭后的谈资将成现实。

关于房产税，确保有法可依，立法先行。

两hui期间，监管层多次表态，并明确要启动房产税立法。

专家表示：“征收房产税是必然要发生的事情，只不过是或早或晚的时间问题而已。”

立法还未行，准备工作筹备齐全，勇冲先锋，打头仗。

相关制度安排，紧锣密鼓推进，消息接连不断。办法、计划、方案频频列项在中。

今年3月2日第80号国土资源部令被签署，发布《不动产登记资料查询暂行办法》，明确了不动产登记资料查询的主体、程序、要件以及登记资料保护等重要措施。

今年5月底，自然资源部官网公示了《2018年自然资源标准(土地资源、地质矿产、地质环境等领域)制修订计划》。根据“报批稿”中开列的内容，自然资源部将制定不动产登记信息管理基础平台接入技术规范、不动产登记存量数据汇交规范。

还有相关消息显示，一些关于技术层面的解决方案也正在制定中，如包括房屋产权信息在内的不动产信息与税收部分如何共享等问题。

由此看来，此次专家的预言、预测不假，房产税这个曾经众人以为的“狼”即将来到。

关于房产税，不再只是众人纷纷议论的话题或者茶余饭后的“龙门阵”来吹了，将与我们购房、买房息息相关了。

房产税这只“狼”已经放出，保护自己权益的“小羊羔”，也得要开始计较了。

不用担心，还有时间。放出的房产税这只“狼”，还面临适应环境的窘境。

往账、旧账应该如何算，不明确。

目前的房地产项目绝大多数，都是在取得土地相关证明的同时又支付了最长70年的土地出让金，再次征收房产税有重复征收的嫌疑。

新账怎么算才能鱼与熊掌兼得，也是难题。

一般说来，征收房产税，有两种途径。但是，依据这两种途径来征收房产税，似乎都有不妥。根据建筑物的评估价格为税基来征收，在操作层面的实施难度则较大；以建筑物取得时的成本计税，兼顾公平性很难。

要征收房产税已经成为必然，怎么征收，当前“狼”的主人还在谋划，当此时，村民还是早日准备，早作准备为好。然而，房产税的到来，对于炒房客来说，可能就是噩梦了，尤其是手中拥有数套房的炒房客，将一套都卖不出去。因为，房产税的到来，房价必将出现暴跌现象！

房产税真的来了。

以前，专家、学者、评论员，还有买房买手纷纷传言、预言：房产税即将来到。而政府、官方对此，冷眼旁观，缄口不言。

今年，房产税这只“狼”果真到来，茶余饭后的谈资将成现实。

关于房产税，确保有法可依，立法先行。

两hui期间，监管层多次表态，并明确要启动房产税立法。

专家表示：“征收房产税是必然要发生的事情，只不过是或早或晚的时间问题而已。”

立法还未行，准备工作筹备齐全，勇冲先锋，打头仗。

相关制度安排，紧锣密鼓推进，消息接连不断。办法、计划、方案频频列项在中。

今年3月2日第80号国土资源部令被签署，发布《不动产登记资料查询暂行办法》，明确了不动产登记资料查询的主体、程序、要件以及登记资料保护等重要措施。

今年5月底，自然资源部官网公示了《2018年自然资源标准(土地资源、地质矿产、地质环境等领域)制修订计划》。根据“报批稿”中开列的内容，自然资源部将制定不动产登记信息管理基础平台接入技术规范、不动产登记存量数据汇交规范。

还有相关消息显示，一些关于技术层面的解决方案也正在制定中，如包括房屋产权信息在内的不动产信息与税收部分如何共享等问题。

由此看来，此次专家的预言、预测不假，房产税这个曾经众人以为的“狼”即将来到。

关于房产税，不再只是众人纷纷议论的话题或者茶余饭后的“龙门阵”来吹了，将与我们购房、买房息息相关了。

房产税这只“狼”已经放出，保护自己权益的“小羊羔”，也得要开始计较了。

不用担心，还有时间。放出的房产税这只“狼”，还面临适应环境的窘境。

往账、旧账应该如何算，不明确。

目前的房地产项目绝大多数，都是在取得土地相关证明的同时又支付了最长70年的土地出让金，再次征收房产税有重复征收的嫌疑。

新账怎么算才能鱼与熊掌兼得，也是难题。

一般说来，征收房产税，有两种途径。但是，依据这两种途径来征收房产税，似乎都有不妥。根据建筑物的评估价格为税基来征收，在操作层面的实施难度则较大；以建筑物取得时的成本计税，兼顾公平性很难。

要征收房产税已经成为必然，怎么征收，当前“狼”的主人还在谋划，当此时，村民还是早日准备，早作准备为好。然而，房产税的到来，对于炒房客来说，可能就是噩梦了，尤其是手中拥有数套房的炒房客，将一套都卖不出去。因为，房产税的到来，房价必将出现暴跌现象！