小规模企业所得税计算方法

导读：小规模企业所得税会计分录.小规模纳税人在税务方面有优惠,月收入不足3万、或者季收入不足九万都是可以免税的,但也需要相应的财务处理,本文来为大家解答小规模企业所得税会计分录,详情请阅读全文.

小规模企业所得税会计分录

一、小规模纳税人所得税税率是20%.

二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%

三、会计分录:

1、计提分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、交税做如下分录:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、月底结转

借:本年利润

贷:所得税费用

相关资料:

新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.

小规模纳税人增值税、所得税怎么做会计分录?

答:1、增值税

(1)销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税

(2)缴纳时

借:应交税金--增值税

贷:银行存款等

2、所得税

(1)季末提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

(2)季末结转时

借:本年利润

贷:所得税

(3)下月上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

小规模企业所得税会计分录.本文为大家介绍了小规模企业所得税会计分录,如果你还有其它不明白的地方,欢迎关注更新。

一、税务实务-增值税

1、税务实务-增值税法律规定

在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》缴纳增值税。

2、税务实务-增值税申报时间要求

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

（注：小规模纳税人原则上实行按季度申报缴纳增值税；一般纳税人原则上实行按月度申报缴纳增值税）

2017年纳税期限如下：

>>>>

3、税务实务-企业所得税申报方法

（1）登录国家税务局网站，以北京国家税务局为例：http://bjsat.gov/bjsat/

（2）点击网上申报，如下图红色区域

（3）下载“北京国税办税软件(正式版)”，登录北京国税办税软件，利用“北京一证通”进行申报

（4）根据企业类型，选择“一般纳税人或小规模纳税人”

（5）申报过程如下

（6）增值税申报按照顺序依次填列

（7）按季度申报符合小微企业条件，月销售额不超过3万元，季度销售额不超过9万元，免征增值税。

（8）申报完毕，网上缴纳税款完成缴税过程。（注：如果需要签订三方协议进行网上扣款，可以登录网上办税服务厅bjsat.gov，办理“实时缴税协议”签订业务）

二、税务实务-企业所得税

1、税务实务-企业所得税法律规定

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用。

2、税务实务-企业所得税申报时间要求　

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（注：一般企业企业所得税按季度进行申报并预缴税款）

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

3、税务实务-企业所得税申报方法

（1）登录国家税务局网站，以北京国家税务局为例：http://bjsat.gov/bjsat/

（2）点击网上申报，如下图红色区域

（3）下载“北京国税办税软件(正式版)”，登录北京国税办税软件，利用“北京一证通”进行申报

（4）根据企业类型，选择“一般纳税人或小规模纳税人”

（5）申报过程如下

（6）申报完毕，网上缴纳税款完成缴税过程。（注：如果需要签订三方协议进行网上扣款，可以登录网上办税服务厅bjsat.gov，办理“实时缴税协议”签订业务）

4、税务实务-企业所得税计算方法

（1）企业所得税月(季)度纳税申报表(A类，2015年版)进行填列，一般企业按照25%税率进行征收。

（2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

（注：工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）

（3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

一、税务实务-增值税

1、税务实务-增值税法律规定

在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》缴纳增值税。

2、税务实务-增值税申报时间要求

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

（注：小规模纳税人原则上实行按季度申报缴纳增值税；一般纳税人原则上实行按月度申报缴纳增值税）

2017年纳税期限如下：

3、税务实务-企业所得税申报方法

（1）登录国家税务局网站，以北京国家税务局为例：http://bjsat.gov/bjsat/

（2）点击网上申报，如下图红色区域

（3）下载“北京国税办税软件(正式版)”，登录北京国税办税软件，利用“北京一证通”进行申报

（4）根据企业类型，选择“一般纳税人或小规模纳税人”

（5）申报过程如下

（6）增值税申报按照顺序依次填列

（7）按季度申报符合小微企业条件，月销售额不超过3万元，季度销售额不超过9万元，免征增值税。

（8）申报完毕，网上缴纳税款完成缴税过程。（注：如果需要签订三方协议进行网上扣款，可以登录网上办税服务厅bjsat.gov，办理“实时缴税协议”签订业务）

二、税务实务-企业所得税

1、税务实务-企业所得税法律规定

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用。

2、税务实务-企业所得税申报时间要求

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（注：一般企业企业所得税按季度进行申报并预缴税款）

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

3、税务实务-企业所得税申报方法

（1）登录国家税务局网站，以北京国家税务局为例：http://bjsat.gov/bjsat/

（2）点击网上申报，如下图红色区域

（3）下载“北京国税办税软件(正式版)”，登录北京国税办税软件，利用“北京一证通”进行申报

（4）根据企业类型，选择“一般纳税人或小规模纳税人”

（5）申报过程如下

（6）申报完毕，网上缴纳税款完成缴税过程。（注：如果需要签订三方协议进行网上扣款，可以登录网上办税服务厅bjsat.gov，办理“实时缴税协议”签订业务）

4、税务实务-企业所得税计算方法

（1）企业所得税月(季)度纳税申报表(A类，2015年版)进行填列，一般企业按照25%税率进行征收。

（2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

（注：工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）

（3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

更多交流欢迎加入QQ群：513684081，财税大咖在线解答各种疑难问题，海量备考、实务、Excel资料与模板供你选择。

企业所得税的征收对象顾名思义就是企业了。被征收的企业有独立的经济核算，并取得应税所得，才对其纯收入和生产经营进行征税。既然说到企业所得税，那么小微企业所得税优惠政策有哪些，以及企业所得税计算公式是什么想必很多人想知道，下面随小编一起来学习下吧。

小微企业所得税优惠政策

小微企业在我国国民经济扮演者重要的角色，其在助经济稳定增长、扩大就业、繁荣市场等发挥着重要作用。促进小微企业的发展，与整体经济社会发展有关，因此国家也十分重视。虽然与小微企业在金融服务的发展需求相差较大，但小微企业也在不断的加强服务，并取得很好的成效，这对小微企业的发展是至关重要的。

企业所得税计算公式

小微企业所得税优惠政策有哪些

1、在2017年到2019年，符合规定的小型微利企业，其年应纳税所得额少于500000元(含500000元)，都能享受在规定的税目中减免百分之五十，并按百分之二十的税率缴纳所得税；2、在企业所得税的预缴和年度结算中，填写纳税申报表的内容就能享税收减半政策，并且不需要特别申报。

3、符合标准的小型企业，统一按照季度预缴企业所得税的规定办理；4、在预缴时企业享受了税收减半政策，但在年度结算中不符合小型微利企业规定，就要按规定补缴税款；5、在今年第一季度所缴纳的税中，在预缴时可享减半政策但未减的，可在之后预缴的税中抵减。

企业所得税计算公式

1、所得税的基本税率为百分之二十五或百分之二十，还有的能低到百分之十，针对不同的企业，适用的税率也不一样；2、中等普通小型微利企业按百分之二十税率纳税，国家扶持的高新技术企业按百分之十五税率纳税；3、企业所得税等于应纳税额乘以税率（税率通常在百分之二十五或百分之二十），也就是等于年收入总额减不征税、免税收入，各项支出费用（如财务、管理、销售）及年度亏损。

小规模纳税人主要有两类：一是工业、一是商业，针对这两类小规模纳税人，她们的税率如何计算呢？是按照怎样的税率标准计算呢？

一、小规模纳税人税率1、以前的税率 小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。 2、现在的税率 修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。 二、小规模纳税人税收优惠政策 1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。 2009年开始，我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元，4万多个体户和个人受惠，年税收减免共7000多万元。河南省营业税起征点于今年4 月调至3000元，全省14万个体工商户不再缴纳营业税，每年将因此享受税收优惠约2.2亿元，平均每户每年受益将近1600元。 2、地方税收优惠政策 各个省市因吸引招商，也有相应的税收优惠政策。以注册上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是返税，即企业交纳增值税后，再把一部分增值税返还给企业。上海各区及开发区返税优惠政策有差异，一般返还给企业增值税为实际交税额的4-8%。3、总体税收优惠 依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策，200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元。这些税收增减相抵后，将减轻企业税负共约1233亿元。 一般纳税人和小规模纳税人的增值税率 增值税均实行比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率;小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用征收率。

(一)基本税率 我国增值税的基本税率为17%。 1、纳税人销售或者进口货物，除税法另有规定外，税率为17%;2、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%;3、油气田企业提供的生产性劳务，税率为17%。(二)低税率 我国增值税的低税率为13%.根据《增值税暂行条例》的规定，13%的低税率适用于纳税人销售或进口下列货物：1、粮食、食用植物油。 粮食包括稻谷;大米;大豆;小麦;杂粮;鲜山芋、山芋干、山芋粉;经过加工的面粉(各种花式面粉除外)。 淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。 3、图书、报纸、杂志。 4、饲料、化肥、农药、农机、农膜等等(三)零税率 零税率，即税率为零，仅适用于法律不限制或不禁止的报关出口的货物，以及输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的货物。 国务院另有规定的某些货物，不适用零税率。不适用零税率的出口货物包括原油，柴油、援外货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白银、糖、新闻纸等。 零税率不等于免税，免税只是规定某一纳税环节的应纳税额等于零。实行零税率不但不必缴税，而且还可以退还以前纳税环节所纳的税，也就是说，零税率意味着出口退税。(四)征收率 适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。 按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。

小规模纳税人主要有两类：一是工业、一是商业，针对这两类小规模纳税人，她们的税率如何计算呢？是按照怎样的税率标准计算呢？

一、小规模纳税人税率1、以前的税率 小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。 2、现在的税率 修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。 二、小规模纳税人税收优惠政策 1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。 2009年开始，我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元，4万多个体户和个人受惠，年税收减免共7000多万元。河南省营业税起征点于今年4 月调至3000元，全省14万个体工商户不再缴纳营业税，每年将因此享受税收优惠约2.2亿元，平均每户每年受益将近1600元。 2、地方税收优惠政策 各个省市因吸引招商，也有相应的税收优惠政策。以注册上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是返税，即企业交纳增值税后，再把一部分增值税返还给企业。上海各区及开发区返税优惠政策有差异，一般返还给企业增值税为实际交税额的4-8%。3、总体税收优惠 依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策，200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元。这些税收增减相抵后，将减轻企业税负共约1233亿元。 一般纳税人和小规模纳税人的增值税率 增值税均实行比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率;小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用征收率。

(一)基本税率 我国增值税的基本税率为17%。 1、纳税人销售或者进口货物，除税法另有规定外，税率为17%;2、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%;3、油气田企业提供的生产性劳务，税率为17%。(二)低税率 我国增值税的低税率为13%.根据《增值税暂行条例》的规定，13%的低税率适用于纳税人销售或进口下列货物：1、粮食、食用植物油。 粮食包括稻谷;大米;大豆;小麦;杂粮;鲜山芋、山芋干、山芋粉;经过加工的面粉(各种花式面粉除外)。 淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。 3、图书、报纸、杂志。 4、饲料、化肥、农药、农机、农膜等等(三)零税率 零税率，即税率为零，仅适用于法律不限制或不禁止的报关出口的货物，以及输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的货物。 国务院另有规定的某些货物，不适用零税率。不适用零税率的出口货物包括原油，柴油、援外货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白银、糖、新闻纸等。 零税率不等于免税，免税只是规定某一纳税环节的应纳税额等于零。实行零税率不但不必缴税，而且还可以退还以前纳税环节所纳的税，也就是说，零税率意味着出口退税。(四)征收率 适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。 按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。