出口关税

关税在进出口贸易中是很重要的一个税种，由政府设置海关进行征收。那么，进出口关税怎么算，缴纳方式是什么？本文，爱员工小编为您关税计算的三种方式及缴纳方式。

关税税额计算方式

关税计算由三种方法，分别是从价计征，从量计征何复合计征，下面是这三种方式具体的计算方法：

１、从价

从价税是按进出口货物的价格为标准计征关税。这里的价格不是指成交价格，而是指进出口商品的完税价格。因此，按从价税计算关税，首先要确定货物的完税价格。从价税额的计算公式如下：

应纳税额＝应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率

２、从量

从量关税是依据商品的数量、重量、容量、长度和面积等计量单位为标准来征收关税的。它的特点是不因商品价格的涨落而改变税额，计算比较简单。从量关税额的计算公式如下：

应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额

３、复合

复合税亦称混合税。它是对进口商品既征从量关税又征从价关税的一种办法。一般以从量为主，再加征从价税。混合税额的计算公式如下：

应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额　 应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

关税如何缴纳

上面我们清楚了关税如何计算，并且知道关税由海关进行征收，那么，进出口商品经营者是如何缴纳关税的呢？一起来看看。

通常的关税纳税方式是由接受按进（出）口货物正式进（出）口的通关手续申报的海关逐票计算应征关税并填发关税缴款书，由纳税人凭以向海关或指定的银行办理税款交付或转帐入库手续后，海关（凭银行回执联）办理结关放行手续。征税手续在前，结关放行手续在后，有利于税款及时入库，防止拖欠税款。因此，各国海关都以这种方式作为基本纳税方式。

以上就是小编整理总结的关于关税如何计算以及关税如何缴纳的具体内容，仅供参考。还有进一步想要了解的税务资讯，欢迎关注爱员工，解更多实用的税务知识。

不管是豆子船“飞马峰”号还是后面来的煤炭船，都被贸易战弄得够呛！现在先别顾着看美国商船的笑话，这贸易战可不是一个人在打，中国提高关税的原因是什么？还不是美国先这样做！

目前已经有外贸人遭遇了货到美国、买家才发现需要缴纳25%关税的情况，最终买家选择弃货，出口方需处理退运等后续事宜，亏钱不说，焦头烂额，心中也十分煎熬。

小编提醒大家，出口美国，切记要主动查询产品是否被列入了征税清单，并主动联系美国买家核实情况。不管是DDP条款的订单，还是美国亚马逊运营，都需要提前确认好美国清关关税，很可能上个月出口关税与这个月的关税就有很大差别。

此外，不要完全寄希望于买家能够及时主动更新市场动向，也许买家并没有你想的那么专业！

一、现在到底有哪些产品是确定加税的？

截至目前，美国贸易代表办公室（USTR）一共发布了3份加税清单，

第一份价值340亿美元的818项产品，在7月6日已经开征，加税25%；

第二份价值160亿美元的279项产品，即将在8月23日正式开征，加税25%；

第三份价值2000亿美元，目前在讨论中，最后加不加现在真看不清，加税率则在8月1日被美国由10%上调至25%，征税时间未定，可能会在9月5日公众咨询结束后生效。

注意，上榜的这些产品，税率是在原有税率上再加25%。

也特别提醒，第三份清单，即价值2000亿美元的中国出口商品，影响面非常大，清单长达195页，其中包括：数百种食品，以及香烟、煤炭、化学制品、轮胎、猫狗粮和包括电视机元件在内等消费者电子产品。此外还包括服装、冰箱等消费品以及其他科技产品。

建议近期出口美国的朋友们重点关注、查询，确保自己的产品安全，或早做准备。最近美线海运费涨疯了还爆舱，就因为大家想赶在9月份之前把出美国的货都发了。

二、如何查询美国HTS CODE和进口关税？

官方网址是：

http://usitc.gov/tata/hts/bychapter/index.htm

查询办法：

1. 查询HTS CODE：进入上述网站，在Tariff Assistance项下Search the current Harmonized Tariff Schedule...下的搜索框中输入输入中国HS CODE的前六位数，如台灯940520****，搜索结果页面的左边框有详细的HTS CODE，根据自己的产品选择HTS CODE。

2. 查询进口关税：搜索页面中Rates of Duty 1左边一栏“General”为一般进口税率，右边一栏“Special”是美国对特定国家征收的进口税率。

三、以后出口到美国怎么办？

25%关税，不少企业已经步履维艰，不少公司也纷纷觉得转口贸易避税是条出路。当然也有一部分企业是早就已经在做转口了。

四、转口贸易是什么？

卖家或制造厂商，贸易并不再直接在中国和目的消费国之间进行，而是借助生产力同样发达的第三方国家转手进行买卖交易，转换贸易主体合法避税。美国对中国产品增加关税，但是对某些国家并没有增加关税。货物运到这个第三方国家中转，增加了一些中转费用，但是就避免了高昂的反倾销税。

五、转口贸易要注意的风险

1、货权风险

由于找的是代理，而且是需要第三方在第三方国家中转，如果找的代理公司信用度低，直接把货物私吞了这也是有可能的。而在第三方国家到目的客户这一块，是由转口贸易代理的，这一块的操作就掌握在了第三方代理手里，也可能会碰到客户勾结代理放货的可能

2、资金风险

到了三方中转代理公司手里，资金会不会被挪用？即使签订了合同，转口贸易公司会不会卷钱跑路。曾经就发生某转口企业，将总共一亿多的资金私吞后潜逃海外的情况。毕竟国际贸易资金往往巨大，几十个客户贸易额就可能过亿。

3、目的港清关风险

有很多转口贸易代理会出具虚假的第三方中转国家产地证文件，如果在目的港被查到，就会被发现，导致清关困难，面临高额罚款。

4、海关查检

出口代理的企业，出口数量很多，就会增加查验率，如果此时，代理的单据是虚假的，就可能导致货物被扣留，造成罚款等比较麻烦的问题。

六、转口贸易注意事项

需要让买家知道，不要不告诉客户就直接转口了。包装上面，因为要转口的，包装上用中性包装，或者注明第三国产地，不能有“MADE IN CHINA”标识，或者能够识别出来是中国的产品。

T/T的方式，通知客户付款给代理公司，代理公司扣除手续费后打给国内，国内生产。客户打余款到代理公司，代理公司扣除手续费后转给国内，国内寄单据给代理公司，或者给其电放。

对于有些是信用证操作的，由于给客户的清关单据是第三方国家的，而信用证是交单收汇的，所以信用证要注明好第三方文件可接受。

找好一个在东南亚（泰国、新加坡、菲律宾、韩国等地）的转口贸易公司，并和他们签好合同，要注意，也要查一下美国对该国的关税费用。与美国客户讨论，是否可以接受第三方代理的出口文件作为付款条件，同时是否能以代理方所提供的出口文件作为清关文件，美国客户了解同意之后，将货款或者信用证开给转口贸易的那个三方代理公司，和客户确定好合同，按照谈好的这些条款，让美国客人和这个三方公司按照这个合同签署，交期这里要增加，要计算从中国装船到三方转口国的时间，然后考虑转口贸易方办理入关出关手续、办理换柜的时间等中转时间，并留一定余地。

简单一点就是三方代理公司就相当于是东南亚等地的贸易公司，向我们采购之后再转卖给美国，一样的处理方式，只是利润变成了我们的代理费用，操作上我们把关而已。

如果还没有操作过的，那么一定要谨慎操作，先从小额开始。

有更好策略的朋友可以留言一起讨论！物流巴巴！

摘要：突然！俄罗斯石油产业或又来大规模税改，普京想干什么？

俄罗斯突然宣布！石油部门面临大规模的税收改革

【一牛财经】讯：俄罗斯石油工业的一项重大税收改革即将开始，这将对俄罗斯主要石油公司的收入施加压力。而炼油厂将受到最大冲击，因为税改的大修将增加下游业务的税收负担，而上游部门的税收将从生产型转向利润型。

上周，俄罗斯财政部和能源部宣布，他们已与石油公司达成协议，在未来六年内，开始以每年5%的速度逐步取消石油出口关税，从现在的30%降至2023年的零。

生产者对此感到高兴：这项税收以及所谓的基于生产规模的矿产资源税，将被利润税取代，此外，石油公司说，这项税改将刺激扩大对石油产业的生产投资。

普京政府目的是什么？

不过，这并不意味着俄罗斯油气巨头们就万事大吉了。

全球知名的能源资讯机构——普氏能源（S&P Platts）对此表示，石油出口税的逐步取消实际上是为了减少国家对当地炼油工业的支持。

过去十年来，该行业在炼油厂现代化方面的支出超过了工业支出的五倍。而这一成功的背后很大程度上是由于原油和石油产品的石油出口税不同。

目前，石油产品出口是按照与石油价格挂钩的原油出口税的一定比例征税的，此举将使政府每年从炼油厂补贴中节省160亿美元( 1万亿卢布)。一位政府消息人士告诉普氏能源，这项改变不仅包括取消原油出口税，还包括明年对俄罗斯炼油厂的原油征收负消费税。

俄罗斯政府的目标是刺激炼油厂升级和提高轻油产品产量。早在2015年，俄罗斯就宣布削减了原油和轻油产品的出口税，同时提高了重油产品的出口税。

对俄罗斯石油工业影响如何？

目前，俄罗斯财政部已向投资改造加工设施的炼油厂提出退税建议。不过，即使有退款，这些公司的整体税负可能会更高，因为改革计划还包括明年将对原油和天然气冷凝液临时增加矿产资源税。

另一个打击炼油企业底线的是，政府最近宣布了一项机制计划，一旦原油价格上涨，将有可能迅速提高石油产品的出口关税，以确保国内市场保持充足供应。

除了俄罗斯国内市场供应充足之外，该机制如果获得俄罗斯议会批准，2018年预算还将增加19.3亿美元( 1200亿卢布)。这一额外收入将损害像：俄罗斯天然气工业股份公司( Gazprom Neft )、俄罗斯石油公司( Rosneft )和苏尔古特石油和天然气公司(Surgutneftegaz)等俄罗斯油气巨头们的部分柴油出口收入。

此外，这位官员还表示，更广泛的税务改革，包括在上游部门转向以利润为基础的税收，在出口关税逐步取消的六年期间，将根据每桶石油50美元的平均价格和现行卢布汇率，可能产生580亿美元( 3.6万亿卢布)。

不过，基于将遭受改革负面影响的炼油厂也是俄罗斯最大的上游企业，所以对这些油气巨头来说，可能正负抵消，影响不大！

（版权说明：本文为一牛财经的王海林编撰，转载前请获得授权，转载后请注明出处、作者！）

出口关税是出口国海关在本国产品输往国外时对出口国征收的关税。那么出口关税是怎么计算的？爱员工小编将为您详细讲述出口关税的计算方法。

出口关税计算公式

中国海关对出口货物和物品征收的关税。中国海关进出口税则目前对涉及大约47个税号的商品规定征收出口关税。出口货物的关税税率为单一税则制，即只使用一种税率。目前，出口关税名义税率最高为100％，最低为10％。出口货物应当按照货物的发货人或者他们的代理人、申报人出口之日实施的税则税率征税。

出口货物关税计算公式为：出口关税＝完税价格×出口税率。

以海关审定的成交价格为基础的售予境外的离岸价格，扣除出口关税，即为出口货物完税价格。实际成交价格是一般贸易项下出口货物的买方为购买该货物向卖方实际支付或应当支付的价格。

计算关税的相关公式

出口关税时关税的一部分，下面我们来看看涉及关税计算的其他征税方式和方法。

1、从价关税计算公式：进口关税＝完税价格×关税税率

2、从量关税计算公式：进口关税＝进口货物数量×单位税额

3、复合关税计算公式：进口关税＝完税价格×关税＋进口货物数量×单位税额

4、从价消费税税额＝（进口关税完税价格＋进口关税税额）÷（1－消费税率）×消费税率

5、增值税组成价格＝进口关税完税价格＋关税税额＋消费税税额

6、应纳增值税税额＝增值税×增值税率

7、进口税费＝关税税额＋消费税税额＋增值税税额

8、出口关税＝FOB÷（1＋出口税率）×出口税率

9、DPV＝CIF＝FOB＋I＋F＝CFR＋I＝（FOB＋F）/（1－保险费率）＝CFR/（1－保险费率）

以上就是小编总结的出口关税的计算公式和其他关税计算相关内容，希望对您有所帮助。了解更多出口关税相关内容，欢迎关注爱员工，解更多实用的税务知识。