国税报税截止日期

报税绝对是每个家庭的开年的大事，不过每到这个节骨眼上，大家的情绪都很复杂，喜于过去一年扣的交的税，对于咱来说还是一笔“巨款”，终于可以盼着退税了；愁的是报税流程太繁琐，报一次税死不少脑细胞！城市君也是感同身受，吐血整理出懒人版DIY报税攻略，最全报税资料清单，这个报税季不愁哟～

敲黑板划重点啦！2017年报税截止日期是4月18日，拖延症患者一定不要错过时间哟！

能省则省：DIY报税攻略

表格虽多，不能乱

1040表格

1040表格，是美国个人收入联邦税申报表。这份表格是报税人每年都会用到的基本表格。如果你的退税情况并不复杂，可以使用1040A或1040EZ表。1040A表，是1040表的简化表。

1040EZ

这个类型的报税单，条件是单身或者夫妻联合报税，没有依附人（dependent）。1040EZ也是申报个人收入最简化的税表。纳税人如果没有减扣税额、不需要调整总收入、只有纯工资收入、利息或者只有失业金收入，没有附属家眷就可选择该表。

如果你选择以传统的手写填表方式来报税的话，国税局IRS建议你采用最简单的报税表。

1040A

包含了多几样1040EZ表中没有的项目。如果你采用列举扣除法、申报多项负责的投资收入和其它收入时，则必须采用1040常规税表。如果你的缴税收入少于50,000美元，你不扣除减税项目，你可以使用这个报税单。

W-2表格

通常W-2格式是你从雇主那里获得的工资和所得税的声明。纳税人应该在每年的年初从每一个雇主那里收到一份W-2，列出去年所得的收入。如果纳税人到了2 月1日你还没有收到一份W-2格式，就应该主动联络你的雇主。

W-2：报告工资，小费，提前发放的低收入优惠，抚养人的优惠，雇主贡献的医疗费保健MSA，HEALTH SAVING。

W2-G：如果你的手气很好，在赌场里赚了一大笔钱，你就能收到赌博赢钱表W-2G。许多人忘记申报他们在赌场和乐透的收入。别忘了，这笔钱是要交税的。但是，赌博损失也可以在退税表上抵消。

1099表格

1099表是一个大家族。如果你有投资，你就会收到以1099编号的另外一些表格。例如，如果你在银行中有固定存款，你就能收到银行寄来的1099- INT表。如果你购买的股票有分红，你就能收到1099-p表。如果你出售股票和其它证券而获利，你就能收到1099-B表。

1098表格

纳税人也可能收到另一个系列表格，即1098表。1098表格是表示你怎样支付房屋贷款，在大多数情况下1098表示交纳房地产税和利息。1098表还有其它一些用途。例如，1098-C表代表汽车、轮船和飞机的捐赠。这样，你就可以把该捐赠抵税。与学生有关的有两个表格。一是1098-E表，代表学生贷款利息。二为1098-T表，表示学费支付数额。该表可作为所有的教育信用和学费抵税。

科普完，再来手把手教你填税表的通俗版攻略

哪里取得税表？

Federal tax：从IRS网站上下(Google“IRS”)，包括税表本身和填表说明(instruction)。

手把手教你填1040表格

下面城市君以最多人须填写的1040表 (Form 1040)为例，给小伙伴们分享填表小技巧！

1、先填基本资料 (Label)：包括你、配偶、接受你扶养的亲属姓名、社会安全号码等。

2、决定报税身份 (Filing Status)：

●单身 (Single)：纳税人若在年终时并未结婚，或合法分居(Legally Separated)而无抚养亲属(Dependant)，可采此种报税身份申报所得税。

●户长 (Head of Household)：未婚或合法分居的纳税人，有抚养亲属(Dependant) ，或提供自宅作为合格亲属的主要住所(Principal Place of Adobe)半年以上，或提供自宅作为双亲之一的主要住所，可采此种报税身份申报所得税。

●寡(鳏)居 (Qualifying Widow or Widower)：纳税人配偶死亡年度的后两年，可采此种报税身份申报所得税。

●夫妻合并申报 (Married Filing Jointly)：纳税人若在年终时已结婚，且发现采合并申报所得的所得税额(Income Tax Liability)较夫妻单独申报的所得税额为低时，可采此种报税身份申报所得税。

●夫妻单独申报 (Married Filing Separately)：纳税人若在年终时已结婚，且发现采单独申报所得的所得税额(Income Tax Liability)较夫妻合并申报的所得税额为低时，可采此种报税身份申报所得税。夫妻单独申报不能享有劳务所得抵减(Earned Income Credit) ，与亲属看护抵减(Child and Dependant Care Credit)的税法优惠。

3、填写免税额(Exemptions)：每个人都有免税额，家中人口越多，所享有的免税额越多。若一对夫妇加上两个未成年子女就可申报四个免税额。2002年每人的免税额为$2950元。

4、填写综合所得总额(Income)：你在过去一年内所赚的所有钱，都必须填写在这里，包括：薪资、存款利息、股票股利等。

5、填写调整后所得 (Adjustment Gross Income)：就是一些减去可以减少收入的支出。包括学生贷款利息(student loan interest)、提早领出定期存款的罚金(early withdrawal penalties on CDs)、赡养费(alimony)、放入传统个人退休帐户(IRA)帐户的存款、自雇者健保费用、雇主退休计划(Keogh & SEP plan)等。

6、填写扣除额(Deduction)：在税额计算(Tax & Credits)的栏目＿，你将会看到两种扣除额：“标准扣除额”(Standard Deduction)和“列举扣除额”(Itemized Deduction)。你必须在这两者之间，选择比较有利（也就是缴较少税）的一种填写。“标准扣除额”的金额若高于“列举扣除额”，选用“标准扣除额”申报所得税表较有利。

7、是否要交“强制最低税”(Alternative Minimum Tax, AMT)：这是几十年前，美国政府为达到公平纳税原则制订的法条。个人(自然人, natural person) 强制最低税的税率包括26%与28%两种，但公司(法人, legal person) 强制最低税的税率只有20%一种。不是每人都要填写这个栏目。

8、填写扣抵额 (Credits) ：包括商业扣抵额(Business Credit)、个人扣抵额(Personal Credit)、与外国扣抵额(Foreign Credit) 。是在计算完税后，再一元抵一元税。如一个小孩可抵$600元。

9、填写今年已预缴的税款 (Payments)：如雇主已从你薪资中扣除的联邦所得税等。

10、填写退税栏(Refund)：如果根据计算结果，你可以向国税局索取退税，那么你必须填写这一栏。

11、填写补税栏(Amount You Owe)：接下来，就是根据上面所填的资料，将自己应补缴的税计算出来。

12、大功告成：填好税表，检查无误之后，请签名。要补税者请附上支票。请将税表与支票寄到税表上的报税地址。

邮寄税表前的注意事项

W2和1040都有相关的federal tax copy and state tax copy, 需要你和所填的税表一起邮寄，不要漏了。

Check 所有角上的SSN和姓名是不是填了，所有该签名的地方是不是签了

信封都需要自己贴邮票，或者需要你跑邮局。如果你怕投递出错，你还可以在邮局叫邮局的人签字，以证明你税表是在deadline之前寄出了。

邮寄地址

Federal tax：查instruction里面“where to file”条款。

State tax：如果在图书馆那，里面有现成的信封，并有详细说明。

湾区免费报税点

自己报税虽然成本低，但花费的时间和精力其实不少。如果你觉得报税麻烦，没房产没股票，收入不高，有没有免费的“活雷锋”可以协助报税？当然有！

免费报税服务中心（Volunteer Income Tax Assistance，简称VITA）计划为年收入$54,000或更低的人士、残障者、老人和英语口语能力有限，需要协助来填写税表的纳税人提供免费的税务协助。由国税局认证的义工为合格人士免费协助填写基本所得税报税表，并且采用电子报税。

老年人税务咨询服务（Tax Counseling for the Elderly，简称TCE）计划为所有纳税人提供免费报税协助，特别是年满60岁或以上的纳税人。他们最擅长老人的退休金和退休相关问题。受到国税局认证提供税务咨询的义工通常是与获得国税局补助金的非营利机构有关联的退休人士。

帮你报税的是什么人？

由国税局认证的义工为合格人士免费协助填写基本所得税报税表。

当地免费报税服务中心或TCE地点的材料清单

含相片的身份证件

纳税人，配偶和被抚养人的有效社会安全卡

如果您没有社会安全号码，您、您配偶和被抚养人可能以个人纳税者身份识别号码（Inpidual Taxpayer Identification Number，简称ITIN）指定函来替代

外国人身份证明，如果是申请ITIN者

您，您的配偶，及与您一起居住被抚养人的出生日期

所有雇主提供的薪资与所得凭单 (W-2表，W-2G表，1099-R表，1099-Misc表)

来自银行的利息与股息明细表 (1099表)

所有的1095表《医疗健康保险报表》

医疗健康保险豁免证书，若有

去年联邦和州的报税表副本，若有

支票簿查对电子转账存款帐户 (Account Number) 及银行认证帐户 号码 (Bank Routing Numbers)

如果是已婚夫妇透过电子方式联合报税夫妇两人必须同时在场签署必要表格

托儿总费用和托儿中心的报税识别号码

1095-A、B或C表《可负担健保报表》

国税局或州政府的收入誊本副本，若适用

如何找免费报税点？

符合资格的中低收入人士，寻找您附近的VITA (Volunteer Income Tax Assistance) 或TCE (tax counseling elderly)地点, 通常位于小区及邻里活动中心、图书馆、学校、购物广场以及全国各地的其他便利地点。

要寻找离您最近的VITA地点，请使用VITA寻找工具 (VITA Locator Tool) 或致电1-800-906-9887。

网址戳这里：http://irs.treasury.gov/freetaxprep/

输入你家所在地址的zip code，选择合适的范围。

符合资格的老年人，要寻找您附近的TCE地点，请使用美国退休人员协会AARP地点寻找工具 (AARP Site Locator Tool) 或致电888-227-7669。（很多TCE地点由美国退休人员协会基金会的税务助手计划经营）

网址请戳：

http://aarp.org/applications/VMISLocator/searchTaxAideLocations.action

退税一分也不能少

纳税人最关心的事，莫过于可以申报哪些扣除额（deductions，亦称免税额）项目，因为提列越多项目，意味着可以拿到更多的退税款。

1040报税表的附表A（扣除额），虽然可以提列的扣除项目包括按揭利息、房地产税和慈善捐款等，但对某些纳税人来说，逐项列举扣除是看得到、享受不到的抵税优惠。

依美国税法规定，自2013年开始，收入超过一定限额的纳税人，不能享有逐项扣除的利益。2016年单身纳税人调整后总收入（AGI），如果大于259,400美元，夫妻合并申报AGI大于311,300美元，已婚分开报税AGI大于285,350美元，可以申报的列举扣除额，将会受到一定比例的限制。

如果AGI超过上述金额门槛，每超出2,500美元（已婚分开报税者为1,250美元），必须减少免税额2%。如果AGI超出上述金额122,500美元（已婚夫妻分开报税者为61,250美元），免税额将被减除到零。

不过，幸运的是，下列三项列举扣除，不受上述AGI逐步减少免税额的限制。

投资利息支出（Investment Interest Expense）：纳税人如果借钱投资房地产，支付的贷款利息属于投资利息，如果该投资将带来应税收入（如利息，股息等），或资产预期会升值时，可以将贷款利息纳入列举扣除项目。

可扣除的金额不能高于当年的应税投资收入，如果投资利息的支出金额高于应税投资收入，高出的部分，可纳入次年的扣除额。

请注意，如果贷款购买的资产，无法创造应税收入，例如无须缴税的市政债券，不能将投资利息纳入列举扣除。

伤亡和失窃损失（Casualty and Theft Losses）：2016年如果遭遇天灾（火灾、洪水、暴风雨或地震）或盗窃，导致财产及伤亡损失，且不在保险给付范围时，可以在报税时，将此等损失纳入列举扣除。

医疗和牙科支出（Medical and Dental Expenses）：纳税人可以将2016年的医疗和牙科支出，纳入列举扣除，为了看病驾驶往返医疗院所的里程，也可以依一定比例纳入扣除额。

不过，要注意的是，这项支出总额必须大于AGI的10%，才能纳入扣除扣除额，年龄大于65岁者，这个总额限制是AGI的7.5%。

报税材料清单

报税前，您需要先准备好以下内容（资料来源：IRS官网）

1、含相片的身份证件

2、纳税人、配偶和被抚养人的有效社会安全卡

3、如果您没有社会安全卡号码，您、您配偶和被抚养人可能以个人纳税者身份识别号码（Inpidual Taxpayer Identification Number 简称ITIN）指定函来替代。

4、外国人身份证明，如果是申请ITIN者

5、您、您配偶，以及与您一起居住被抚养人的出生日期

6、所有雇主提供的薪资与所得表单（W2,W2G,1099-R,1099Misc）

7、来自银行的利息与股息明细表（1099表）

8、所有的1095表《医疗健康...

又到了美国政府给你退还多收的税金，或者再拿走一点你的血汗钱的时间了。没错，又是一年报税季。别再犹豫、像去年一样在邮局外排长队补交报税表了，做个负责任的居民，现在就按照本文的指导即使把报税工作完成吧。此外，你还可以学到怎样合理避税并得到更多的退税。

报税开始日期：2018年1月29日

报税截止日期：2018年4月17日

注：跟据联邦法律规定，报税截止日期如果赶上节假日或周末可以顺延。国税局指出今年低收入/孩子补助的退税，预计最快会在2018年2月27日退给纳税人。

手动报税

尽管科技进步日新月异，很多美国人还是选择手动报税，也就是说用笔填写纸板的报税表。这样做的优点在于你可以更好的了解你有资格享受哪些税收减免，因为你会阅读整个报税表；缺点则在于填表的过程很痛苦，会花很多时间。

第1步：从雇主或前雇主那里要来所有税务相关文件。这一年中任何你工作过的地方都会给你一张报税表。受薪雇员可以拿到 W2 表，独立承包商则会拿到 1099-MISC 表。

雇主应当在报税年的1月31日之前准备好要寄给雇员的税务文件。如果2月初你还没有收到这些文件，更方便的办法也许是直接去找雇主要。

第2步：弄清楚你需要提交哪些表格。复杂的税法导致也许有好几张不同的表格适用于你，这取决于你的个体情况。如果你对该填哪些表格不是很清楚，可以去 http://irs.gov 查询更详细的信息。

多数受雇职员只需要提交一张1040表。如果你为其他人工作，做好准备填写这张表。

自我雇佣的工作者（独立承包商或独资经营者）需要提交 Schedule C 或 Schedule C-EZ。

父母，学生，退休人员，军人也许需要提交补充表格，用于从报税收入中减掉某些花费和/或使用某些税额减免。请前往 http://irs.org 查询更多信息。

第3步：在1040表的顶部填写个人信息。填写自己的姓名、地址和社会保险号 (SSN)。如果你单身或单独报税，可以使用更容易填写的 1040-EZ 表格。但以下几条指南详细介绍的是如何填写普通的1040表格。

第4步：申明你的报税身份，一般有三个选项：单身，已婚单独申报和已婚共同报税。

单身。你申报之时和当前自然年内任何时间都没有在法律上与其他人存在婚姻关系，那么你的婚姻状态就是单身，报税身份亦是单身。

已婚单独报税。你已婚但你和你的配偶决定单独报税。这么做一般需要一个充分的理由：你有一大笔可免税的花销，或者你拥有一家公司。美国国家税务局(IRS)不鼓励这种报税方式。

已婚共同报税。这可以简化你和你配偶的报税流程，还有可能为你们赢得更多的税收减免。

第5步：在免税额 (Exemption) 一栏中列出任何可以算作受你抚养或赡养的人。符合一定条件的亲戚和孩子可被视作受赡养/抚养者。每个受赡养/抚养者可以使你的须纳税收入降低。

第6步：计算你去年的收入。工资和小费显示在 W2 的第一个框中，你应该把它们与超过10美元的应税利息和失业补助金（如果领过的话）加到一起。注意填写第21行的“其他收入”一栏，然后把所有收入加到一起， 所得到的数字就是你的总收入。

第7步：填写你的调整后总收入 (AGI)。AGI 等于总应税收入减去特定的免税额。这一部分中要详细写明各种可免税的项目，包括在健康储蓄账户 (HSA) 和个人退休账户 (IRA) 中的投入，搬家花费，学生贷款利息和抚养/赡养费支出等等。从上一步中得出的总收入中减去这些项目。

第8步：加总你的应纳税额和减税额。1040表的下一部分叫做“纳税额和减税额”。首先加总与你有关的所有的应纳税额，减去免税部分，然后再减去任何减税额，包括养老金投入减税，外国税收抵免，住宅能源优惠等等。

第9步：接下来的两部分中请列出其他的应纳税额和你已经支付的税额。在“其他税额”部分，列出你本年支付过的其他有关税种，以计算你的总税额。下一部分中列出你已经缴纳过的税额，包括 W2 表和1099表中的提前扣税，个体经营者的预缴税和低收入抵税额 (EIC) 。

第10步：如果需要的话计算你的退税额。如果你的已缴税额（62-71行）多于应纳税额（55-61行），你就可以获得退税。这意味着你已经缴纳的税额多于你应该缴纳的税额。从总已纳税额中减去应纳税额以计算退税额。如果你的已纳税额少于应纳税额，请在下一部分中计算你的欠税额。

第11步：如果需要的话计算欠税额。如果你的应纳税额多于已纳税额，请用应纳税额减去已纳税额得出你欠 IRS 的总税额。

第12步：签名并注明日期，填写其他补充信息。如果需要的话，填写此次报税所涉及的所有人的姓名和电话号码，并让他们在有关部分签名。将报税表与有关的账单寄到网上所列的有关部门。

电子报税

越来越多的美国人选择网上报税，或在税收应用的帮助下报税。电子报税吸引人的地方在于使用起来更加容易和方便，尽管有可能漏掉某些减免项目，或者被报税应用的 bug 困扰。在这里要注意，如果你是非美籍居民 (Nonresident)，那你可能无法在网上申报，请仔细查看相关政策。

第1步：在收费报税软件和在线报税服务中做出选择。可以下载到电脑上的报税软件一般是价格不高的收费软件。收费往往意味着该软件提供更丰富的服务，可以帮你最大化你的退税额。然而，如果你不想在电脑上安个一年只用一次的软件，或者你不想为报税软件付费，你可以使用网上很多免费的报税服务。

第2步：照着你使用的软件或在线服务提供的使用指南完成报税。在你的各种税务文件的帮助下回答软件提出的有关税收的问题。电子报税的一个好处是你不用自己去做那些加减法计算，你只需要 W2 表之类的税务文件。

第3步：记住大部分软件会自动保存你输入的任何信息。多数时候你不需要担心丢失信息，因为软件会自动为你保存。你可以前后切换页面，重新访问并回答之前的问题，完全不必担心丢失任何信息。事实上，如果你想改变所填的信息，或者弄清楚某项信息的改变会对你的退税额造成多大影响，你可能需要在报税软件中做好几次操作。幸运的是多数电子报税工具都能让你很方便的这样做。

小贴士

确保准备好所有的税务相关信息；

如果有问题，提交报税表前找人问清楚；

确保提交的信息是真实的；

如果你不想自己报税的话，有很多地方提供收费代报税服务。

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认缴制的出现催生出了大批的企业的诞生，而大量的企业也让国家的税收达到了一个新的高度，在以前企业进行税收申报都是需要前往当地的税务机关进行办理，费时费力不说还需要大量的人力物力进行处理，为了简化流程以及提高效率，国家推出了网上申报系统，今天我们就来说说2018国税申报流程及时间。

2018国税申报流程

1、企业纳税人需要在纳税申报期内登录国税局网站，选择网上电子申报并输入纳税人识别号以及口令进入网上申报系统；

2、企业纳税人检查企业相关信息，确认无误后进行填写申报税务数据填写，填写数据需要提前进行税务结算，完成填写后提交纳税申报表，税务部门将对提交的纳税申报进行审核，确认无误后将申报成功的信息返回给纳税人；

3、企业纳税人在收到申报成功的信息后，可以立即在网上进行税款缴纳，系统会自动提示纳税人缴纳税款是否成功，若缴纳失败则需要检查缴纳账户余额是否大于或等于当月应缴税额。

2018国税申报时间

国税申报时间是由国家国税总局进行安排的，各地的具体报税日期偶尔会出现变动，当出现变动时按当地主管税务机关公告为准，目前2017年国税申报时间为：1月份截止日期1月16日、2月份截止日期2月15日、3月份3月15日、4月份截止日期4月20日、5月份截止日期5月15日、6月份截止日期6月15日、7月份截止日期7月17日、8月份截止日期8月15日、9月份截止日期9月15日、10月份截止日期10月24日、11月份截止日期11月15日、12月截止日期12月15日。纳税人需要在截止日期前进行纳税申报。

报税绝对是每个家庭的开年的大事，不过每到这个节骨眼上，大家的情绪都很复杂，喜于过去一年扣的交的税，对于咱来说还是一笔“巨款”，终于可以盼着退税了；愁的是报税流程太繁琐，报一次税死不少脑细胞！城市君也是感同身受，吐血整理出懒人版DIY报税攻略，最全报税资料清单，这个报税季不愁哟～

敲黑板划重点啦！2017年报税截止日期是4月18日，拖延症患者一定不要错过时间哟！

能省则省：DIY报税攻略

表格虽多，不能乱

1040表格

1040表格，是美国个人收入联邦税申报表。这份表格是报税人每年都会用到的基本表格。如果你的退税情况并不复杂，可以使用1040A或1040EZ表。1040A表，是1040表的简化表。

1040EZ

这个类型的报税单，条件是单身或者夫妻联合报税，没有依附人（dependent）。1040EZ也是申报个人收入最简化的税表。纳税人如果没有减扣税额、不需要调整总收入、只有纯工资收入、利息或者只有失业金收入，没有附属家眷就可选择该表。

如果你选择以传统的手写填表方式来报税的话，国税局IRS建议你采用最简单的报税表。

1040A

包含了多几样1040EZ表中没有的项目。如果你采用列举扣除法、申报多项负责的投资收入和其它收入时，则必须采用1040常规税表。如果你的缴税收入少于50,000美元，你不扣除减税项目，你可以使用这个报税单。

W-2表格

通常W-2格式是你从雇主那里获得的工资和所得税的声明。纳税人应该在每年的年初从每一个雇主那里收到一份W-2，列出去年所得的收入。如果纳税人到了2 月1日你还没有收到一份W-2格式，就应该主动联络你的雇主。

W-2：报告工资，小费，提前发放的低收入优惠，抚养人的优惠，雇主贡献的医疗费保健MSA，HEALTH SAVING。

W2-G：如果你的手气很好，在赌场里赚了一大笔钱，你就能收到赌博赢钱表W-2G。许多人忘记申报他们在赌场和乐透的收入。别忘了，这笔钱是要交税的。但是，赌博损失也可以在退税表上抵消。

1099表格

1099表是一个大家族。如果你有投资，你就会收到以1099编号的另外一些表格。例如，如果你在银行中有固定存款，你就能收到银行寄来的1099- INT表。如果你购买的股票有分红，你就能收到1099-p表。如果你出售股票和其它证券而获利，你就能收到1099-B表。

1098表格

纳税人也可能收到另一个系列表格，即1098表。1098表格是表示你怎样支付房屋贷款，在大多数情况下1098表示交纳房地产税和利息。1098表还有其它一些用途。例如，1098-C表代表汽车、轮船和飞机的捐赠。这样，你就可以把该捐赠抵税。与学生有关的有两个表格。一是1098-E表，代表学生贷款利息。二为1098-T表，表示学费支付数额。该表可作为所有的教育信用和学费抵税。

科普完，再来手把手教你填税表的通俗版攻略

哪里取得税表？

Federal tax：从IRS网站上下(Google“IRS”)，包括税表本身和填表说明(instruction)。

手把手教你填1040表格

下面城市君以最多人须填写的1040表 (Form 1040)为例，给小伙伴们分享填表小技巧！

1、先填基本资料 (Label)：包括你、配偶、接受你扶养的亲属姓名、社会安全号码等。

2、决定报税身份 (Filing Status)：

●单身 (Single)：纳税人若在年终时并未结婚，或合法分居(Legally Separated)而无抚养亲属(Dependant)，可采此种报税身份申报所得税。

●户长 (Head of Household)：未婚或合法分居的纳税人，有抚养亲属(Dependant) ，或提供自宅作为合格亲属的主要住所(Principal Place of Adobe)半年以上，或提供自宅作为双亲之一的主要住所，可采此种报税身份申报所得税。

●寡(鳏)居 (Qualifying Widow or Widower)：纳税人配偶死亡年度的后两年，可采此种报税身份申报所得税。

●夫妻合并申报 (Married Filing Jointly)：纳税人若在年终时已结婚，且发现采合并申报所得的所得税额(Income Tax Liability)较夫妻单独申报的所得税额为低时，可采此种报税身份申报所得税。

●夫妻单独申报 (Married Filing Separately)：纳税人若在年终时已结婚，且发现采单独申报所得的所得税额(Income Tax Liability)较夫妻合并申报的所得税额为低时，可采此种报税身份申报所得税。夫妻单独申报不能享有劳务所得抵减(Earned Income Credit) ，与亲属看护抵减(Child and Dependant Care Credit)的税法优惠。

3、填写免税额(Exemptions)：每个人都有免税额，家中人口越多，所享有的免税额越多。若一对夫妇加上两个未成年子女就可申报四个免税额。2002年每人的免税额为$2950元。

4、填写综合所得总额(Income)：你在过去一年内所赚的所有钱，都必须填写在这里，包括：薪资、存款利息、股票股利等。

5、填写调整后所得 (Adjustment Gross Income)：就是一些减去可以减少收入的支出。包括学生贷款利息(student loan interest)、提早领出定期存款的罚金(early withdrawal penalties on CDs)、赡养费(alimony)、放入传统个人退休帐户(IRA)帐户的存款、自雇者健保费用、雇主退休计划(Keogh & SEP plan)等。

6、填写扣除额(Deduction)：在税额计算(Tax & Credits)的栏目＿，你将会看到两种扣除额：“标准扣除额”(Standard Deduction)和“列举扣除额”(Itemized Deduction)。你必须在这两者之间，选择比较有利（也就是缴较少税）的一种填写。“标准扣除额”的金额若高于“列举扣除额”，选用“标准扣除额”申报所得税表较有利。

7、是否要交“强制最低税”(Alternative Minimum Tax, AMT)：这是几十年前，美国政府为达到公平纳税原则制订的法条。个人(自然人, natural person) 强制最低税的税率包括26%与28%两种，但公司(法人, legal person) 强制最低税的税率只有20%一种。不是每人都要填写这个栏目。

8、填写扣抵额 (Credits) ：包括商业扣抵额(Business Credit)、个人扣抵额(Personal Credit)、与外国扣抵额(Foreign Credit) 。是在计算完税后，再一元抵一元税。如一个小孩可抵$600元。

9、填写今年已预缴的税款 (Payments)：如雇主已从你薪资中扣除的联邦所得税等。

10、填写退税栏(Refund)：如果根据计算结果，你可以向国税局索取退税，那么你必须填写这一栏。

11、填写补税栏(Amount You Owe)：接下来，就是根据上面所填的资料，将自己应补缴的税计算出来。

12、大功告成：填好税表，检查无误之后，请签名。要补税者请附上支票。请将税表与支票寄到税表上的报税地址。

邮寄税表前的注意事项

W2和1040都有相关的federal tax copy and state tax copy, 需要你和所填的税表一起邮寄，不要漏了。

Check 所有角上的SSN和姓名是不是填了，所有该签名的地方是不是签了

信封都需要自己贴邮票，或者需要你跑邮局。如果你怕投递出错，你还可以在邮局叫邮局的人签字，以证明你税表是在deadline之前寄出了。

邮寄地址

Federal tax：查instruction里面“where to file”条款。

State tax：如果在图书馆那，里面有现成的信封，并有详细说明。

湾区免费报税点

自己报税虽然成本低，但花费的时间和精力其实不少。如果你觉得报税麻烦，没房产没股票，收入不高，有没有免费的“活雷锋”可以协助报税？当然有！

免费报税服务中心（Volunteer Income Tax Assistance，简称VITA）计划为年收入$54,000或更低的人士、残障者、老人和英语口语能力有限，需要协助来填写税表的纳税人提供免费的税务协助。由国税局认证的义工为合格人士免费协助填写基本所得税报税表，并且采用电子报税。

老年人税务咨询服务（Tax Counseling for the Elderly，简称TCE）计划为所有纳税人提供免费报税协助，特别是年满60岁或以上的纳税人。他们最擅长老人的退休金和退休相关问题。受到国税局认证提供税务咨询的义工通常是与获得国税局补助金的非营利机构有关联的退休人士。

帮你报税的是什么人？

由国税局认证的义工为合格人士免费协助填写基本所得税报税表。

当地免费报税服务中心或TCE地点的材料清单

含相片的身份证件

纳税人，配偶和被抚养人的有效社会安全卡

如果您没有社会安全号码，您、您配偶和被抚养人可能以个人纳税者身份识别号码（Inpidual Taxpayer Identification Number，简称ITIN）指定函来替代

外国人身份证明，如果是申请ITIN者

您，您的配偶，及与您一起居住被抚养人的出生日期

所有雇主提供的薪资与所得凭单 (W-2表，W-2G表，1099-R表，1099-Misc表)

来自银行的利息与股息明细表 (1099表)

所有的1095表《医疗健康保险报表》

医疗健康保险豁免证书，若有

去年联邦和州的报税表副本，若有

支票簿查对电子转账存款帐户 (Account Number) 及银行认证帐户 号码 (Bank Routing Numbers)

如果是已婚夫妇透过电子方式联合报税夫妇两人必须同时在场签署必要表格

托儿总费用和托儿中心的报税识别号码

1095-A、B或C表《可负担健保报表》

国税局或州政府的收入誊本副本，若适用

如何找免费报税点？

符合资格的中低收入人士，寻找您附近的VITA (Volunteer Income Tax Assistance) 或TCE (tax counseling elderly)地点, 通常位于小区及邻里活动中心、图书馆、学校、购物广场以及全国各地的其他便利地点。

要寻找离您最近的VITA地点，请使用VITA寻找工具 (VITA Locator Tool) 或致电1-800-906-9887。

网址戳这里：http://irs.treasury.gov/freetaxprep/

输入你家所在地址的zip code，选择合适的范围。

符合资格的老年人，要寻找您附近的TCE地点，请使用美国退休人员协会AARP地点寻找工具 (AARP Site Locator Tool) 或致电888-227-7669。（很多TCE地点由美国退休人员协会基金会的税务助手计划经营）

网址请戳：

http://aarp.org/applications/VMISLocator/searchTaxAideLocations.action

退税一分也不能少

纳税人最关心的事，莫过于可以申报哪些扣除额（deductions，亦称免税额）项目，因为提列越多项目，意味着可以拿到更多的退税款。

1040报税表的附表A（扣除额），虽然可以提列的扣除项目包括按揭利息、房地产税和慈善捐款等，但对某些纳税人来说，逐项列举扣除是看得到、享受不到的抵税优惠。

依美国税法规定，自2013年开始，收入超过一定限额的纳税人，不能享有逐项扣除的利益。2016年单身纳税人调整后总收入（AGI），如果大于259,400美元，夫妻合并申报AGI大于311,300美元，已婚分开报税AGI大于285,350美元，可以申报的列举扣除额，将会受到一定比例的限制。

如果AGI超过上述金额门槛，每超出2,500美元（已婚分开报税者为1,250美元），必须减少免税额2%。如果AGI超出上述金额122,500美元（已婚夫妻分开报税者为61,250美元），免税额将被减除到零。

不过，幸运的是，下列三项列举扣除，不受上述AGI逐步减少免税额的限制。

投资利息支出（Investment Interest Expense）：纳税人如果借钱投资房地产，支付的贷款利息属于投资利息，如果该投资将带来应税收入（如利息，股息等），或资产预期会升值时，可以将贷款利息纳入列举扣除项目。

可扣除的金额不能高于当年的应税投资收入，如果投资利息的支出金额高于应税投资收入，高出的部分，可纳入次年的扣除额。

请注意，如果贷款购买的资产，无法创造应税收入，例如无须缴税的市政债券，不能将投资利息纳入列举扣除。

伤亡和失窃损失（Casualty and Theft Losses）：2016年如果遭遇天灾（火灾、洪水、暴风雨或地震）或盗窃，导致财产及伤亡损失，且不在保险给付范围时，可以在报税时，将此等损失纳入列举扣除。

医疗和牙科支出（Medical and Dental Expenses）：纳税人可以将2016年的医疗和牙科支出，纳入列举扣除，为了看病驾驶往返医疗院所的里程，也可以依一定比例纳入扣除额。

不过，要注意的是，这项支出总额必须大于AGI的10%，才能纳入扣除扣除额，年龄大于65岁者，这个总额限制是AGI的7.5%。

报税材料清单

报税前，您需要先准备好以下内容（资料来源：IRS官网）

1、含相片的身份证件

2、纳税人、配偶和被抚养人的有效社会安全卡

3、如果您没有社会安全卡号码，您、您配偶和被抚养人可能以个人纳税者身份识别号码（Inpidual Taxpayer Identification Number 简称ITIN）指定函来替代。

4、外国人身份证明，如果是申请ITIN者

5、您、您配偶，以及与您一起居住被抚养人的出生日期

6、所有雇主提供的薪资与所得表单（W2,W2G,1099-R,1099Misc）

7、来自银行的利息与股息明细表（1099表）

8、所有的1095表《医疗健康...