国税税务申报

认缴制的出现催生出了大批的企业的诞生，而大量的企业也让国家的税收达到了一个新的高度，在以前企业进行税收申报都是需要前往当地的税务机关进行办理，费时费力不说还需要大量的人力物力进行处理，为了简化流程以及提高效率，国家推出了网上申报系统，今天我们就来说说2018国税申报流程及时间。

2018国税申报流程

1、企业纳税人需要在纳税申报期内登录国税局网站，选择网上电子申报并输入纳税人识别号以及口令进入网上申报系统；

2、企业纳税人检查企业相关信息，确认无误后进行填写申报税务数据填写，填写数据需要提前进行税务结算，完成填写后提交纳税申报表，税务部门将对提交的纳税申报进行审核，确认无误后将申报成功的信息返回给纳税人；

3、企业纳税人在收到申报成功的信息后，可以立即在网上进行税款缴纳，系统会自动提示纳税人缴纳税款是否成功，若缴纳失败则需要检查缴纳账户余额是否大于或等于当月应缴税额。

2018国税申报时间

国税申报时间是由国家国税总局进行安排的，各地的具体报税日期偶尔会出现变动，当出现变动时按当地主管税务机关公告为准，目前2017年国税申报时间为：1月份截止日期1月16日、2月份截止日期2月15日、3月份3月15日、4月份截止日期4月20日、5月份截止日期5月15日、6月份截止日期6月15日、7月份截止日期7月17日、8月份截止日期8月15日、9月份截止日期9月15日、10月份截止日期10月24日、11月份截止日期11月15日、12月截止日期12月15日。纳税人需要在截止日期前进行纳税申报。

不管是个体工商户还是企业，都会涉及到税务问题，那么国税和地税，你了解多少呢？

很多朋友分不清国税和地税，国税是指国家税务局系统，地税是指地方税务局系统，我国实行的是分税制，按照税种划分中央和地方收入来源，因此产生了两种不同的税务系统。

二者的区别：

1、领导方式不同

不同的税务系统受不同的税务局领导：国家税务局系统由国家税务总局垂直领导;省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导

2、征收的税种不同

国税征收的税种有：增值税、消费税、部分企业所得税、印花税、车辆购置税等；

地税征收的税种有：营业税、地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税、资源税、土地增值税等

3、申报方式不同

以网上申报为例，国税申报需要安装国税申报系统，而且要对申报单位进行培训；而地税申报则简单很多，只需要登录地税局官网，输入税务代码和密码即可申报；

4、申报时间不同

不同的税种申报时间不一样。以增值税为例，增值税根据纳税期限的不同申报时间不同：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

重庆注册公司后我们将要面临的是记账报税，每个创业者都应该清楚，不过您真的了解地税和国税么，不过您不了解没关系，因为对于初创企业来说，前期的记账报税还是使用代理记账比较稳妥。

国地税管理的税种

国税局收的税种主要有增值税、消费税、燃油税、个人所得税等十五项。由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库。

地税负责征收的税种主要有营业税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、印花税等，其中增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。

国地税隶属机构

国家税务局系统由国家税务总局垂直领导。

省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导；

国地税申报材料

（1）《税务登记表》

（2）工商营业执照原件及复印件

（3）业主居民身份证原件及复印件

国地税网上申报流程

申报国税地税，可以在电子申报软件上完成，具体操作流程如下：

1）从增值税电子申报软件“网上申报处”进入申报流程。

2）申报完毕后进行附加税申报，跳转到电子税务局后，输入纳税人识别号和网上办税大厅一号窗的密码进入电子税务局。

3）取得增值税主税种的申报数据，自动计算城建税、教育费附加和地方教育费附加。

4）在附加税申报表页面进行电子签名。

5）系统显示附加税申报结果，进入附加税缴税流程完成附加税缴税流程。

无论企业属于小规模纳税人资格还是一般纳税人，大致上均遵从同样的纳税申报流程。纳税申报需及时，否则将有可能被列入非正常户，以后的各种政府补贴都与你无缘了。

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今天上午，无锡市税务征管体制改革迎来了重要节点：

国家税务总局无锡市税务局正式挂牌！

改革全面到位后，新税务机构将承接无锡45万纳税人、46.9万自然人、500万缴费人，总计近2000亿的税费征管任务。

国税地税征管体制改革后，税务部门将统一对外服务和执法，做到一厅通办、一网通办、一键咨询、一套资料办，逐步从体制机制上根本解决纳税人两头跑、两头报、两头查等问题，用最短时间、最快速度、最优方式把企业和群众的事情办好，切实把改革红利转化为便民、利民、为民的获得感。

那么，针对此次的正式挂牌，大家一定会问了：

为什么要由国税、地税分设转为合并呢？

改革的目的是：降低征纳成本，理顺职责关系，提高征管效率，为纳税人提供更加优质高效便利的服务。按照“瘦身”与“健身”相结合原则，完善结构布局和力量配置，构建优化高效统一的税收征管体系。

国税地税征管体制改革主要节点

· 6月1日，国务院在北京召开国税地税征管体制改革座谈会。

· 6月13日，省委常委会专题听取江苏税务机构改革汇报并作重要指示。

· 6月14日，全省国税地税征管体制改革座谈会在南京召开，改革工作进入实施阶段。

· 6月15日，国家税务总局江苏省税务局挂牌。

· 6月28日，市委常委会听取无锡市国税地税征管体制改革工作的汇报。

· 7月5日，国家税务总局无锡市税务局正式挂牌。

关联申报和同期资料管理系列业务指引（五）

为推动税基侵蚀和利润转移行动计划，贯彻落实《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016 年第 42 号)要求，加强国际税收信息化建设，广东国税结合“便民办税春风行动”以及广东省电子税务局的推广应用，编写了《广东国税电子税务局关联申报操作指引》，以供参考。

1、实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》，当年度与关联方之间无发生业务往来，无需报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》 。

2、进行关联业务往来申报的纳税人，需先完成年度所得税汇算清缴申报。

流程图：

一、进入系统方式

（一）利用搜索引擎

在百度等搜索引擎输入“广东省电子税务局”后点击置顶的“广东省电子税务局(官网)”进入。

（二）输入登录地址

直接在浏览器地址栏录入http://etax-gd.gov/，进入广东省电子税务局界面。

二、进入登录界面

进入电子税务局界面后，需要进入账户登录界面，具体进入方式为点击右上角的“登录”选项，如下图：

三、使用账户登录

可以选择通过用户名登录、企业CA登录和个人CA登录三种形式进入系统，以用户名登录为例，在“用户名”、“密码”分别填入登录信息，点击“登录”，如下图：

四、进入办税界面

系统自动跳转广东省电子税务局办税界面，如下图：

五、关联申报界面路径

点击顶层主栏目的“申报缴税”，系统界面转换至“申报缴纳”界面，点击界面左侧的“申报清册”-“其他申报”，界面右侧自动显示“其他申报”的申报表格界面，点击“国地标志”为“国税”的“关联业务往来报告表”，点击填写申报表，如下图：

六、进行关联申报界面

可以自由选择“网页申报”或“离线PDF申报”，其中：“网页申报”为在线申报模式，在报表填报和报表上报两个过程均需要联网;“离线PDF申报”为离线申报模式，在报表填报时不需要联网，在报表上报时需要联网，如下图：

七、填报范例

（一）网页填写申报示例

1.点击网页填写，进入网页申报界面

2.系统自动转至《报告企业信息表》，纳税人根据实际情况填写，填写完毕后点击右上角的“保存”按钮，如下图：

3.保存好报告企业信息表后，弹出企业年度关联业务往来报告表填报表单，根据实际需求勾选后，点击下一步，如下图：

提醒： 企业在报告年度内发生关联业务往来的，除填报表G000000、表G100000、表G101000外，应根据发生的交易类型据实选填表G102000—G108000，并同时填报表G109000及表G113010，如发生境外关联业务往来的还需按要求填报表G112000。报告年度所属期间有编制合并财务报表的企业需额外填报表G113020。

4.弹出《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》以及相关附表，按企业实际情况填写好所有应填表格后，点击“下一步”，如下图：

5.确认无误后，点击申报，即申报成功。

（二）离线PDF申报

1.点击离线PDF申报，如下图：

2.弹出下载界面，选择后好下载地址后，点击“立即下载”，如下图：

3.下载后打开文件，如下图：

4.纳税人根据实际情况填写完毕后，拉到PDF文件最下方，输入纳税人登录电子税务局的密码(注：纳税人数字签名并非必须填报项，如果选择了数字证书签名，则无需输入纳税人密码，否则会报错导致无法提交)后，点击提交即可完成关联业务往来报告表填报，如下图：

今天上午，无锡市税务征管体制改革迎来了重要节点：

国家税务总局无锡市税务局正式挂牌！

改革全面到位后，新税务机构将承接无锡45万纳税人、46.9万自然人、500万缴费人，总计近2000亿的税费征管任务。

国税地税征管体制改革后，税务部门将统一对外服务和执法，做到一厅通办、一网通办、一键咨询、一套资料办，逐步从体制机制上根本解决纳税人两头跑、两头报、两头查等问题，用最短时间、最快速度、最优方式把企业和群众的事情办好，切实把改革红利转化为便民、利民、为民的获得感。

那么，针对此次的正式挂牌，大家一定会问了：

为什么要由国税、地税分设转为合并呢？

改革的目的是：降低征纳成本，理顺职责关系，提高征管效率，为纳税人提供更加优质高效便利的服务。按照“瘦身”与“健身”相结合原则，完善结构布局和力量配置，构建优化高效统一的税收征管体系。

国税地税征管体制改革主要节点

· 6月1日，国务院在北京召开国税地税征管体制改革座谈会。

· 6月13日，省委常委会专题听取江苏税务机构改革汇报并作重要指示。

· 6月14日，全省国税地税征管体制改革座谈会在南京召开，改革工作进入实施阶段。

· 6月15日，国家税务总局江苏省税务局挂牌。

· 6月28日，市委常委会听取无锡市国税地税征管体制改革工作的汇报。

· 7月5日，国家税务总局无锡市税务局正式挂牌。