增值税附加税税率

纳税是每个公民应尽的义务，在生活中除了个人所得税外，我们还会涉及其他的税种，如增值税。很多人一听增值税，都会觉得迷茫。那么，2017增值税税率有几种呢，下面就随小编一起来看看2017增值税税率表吧。

2017增值税税率有几种？

2017增值税税率有几种呢？增值税的计征方式目前主要有两类：增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率；增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。

2017增值税税率有几种

具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品；征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气；征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货；征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。

2017增值税税率表：

2017增值税税率表如下：1、小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率为3%。2、纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。

3、纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

4、纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。5、纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

来源：昌尧讲税 作者： 马昌尧

近期关于两会的财税减税政策以及国务院常务会议的具体减税措施，一直是大家关注的热议话题，这减税的背后，作为财税工作者，我们又应该关注些什么呢?

政策调整分析

(一)税率调整，谁是真正的受益者?

案例：假设某零售企业A采购一个电饭锅。

调整税率前:采购价117元(含税)，销售价234元(含税)，应缴增值税17元，销售进销差100元(不考虑其他税费为234-117-17);

调整税率后:采购价116元(含税)，销售价232元(含税)，应缴增值税16元，销售进销差100元(不考虑其他税费为232-116-16);

通过以上的案例我们发现：

1、对于国家来说，确实是减少了增值税的收入，原来取得17元的收入，调整后只取得16元的收入;

2、对于零售企业A来说，除了因增值税的减少而对城建税、教育费附加的影响外，进销差是没有影响的;

3、对于税费的最终承担者终端消费者来说，确实降低了采购成本，原来一个电饭锅要234元，现在可能就只要232元，当然，前提是商家因为税率的调整也降了零售价。

通过分析我们发现，因为增值税是价外税，相对于中间流通环节的企业来说，增值税只是你代国家暂收的金额，最终你都要交给国家的，除非你是最终的消费者，否则，除了城建税、教育费附加的影响外，跟你没多大关系。

(二)既然税率对企业影响不大，国家什么要调整税率?

1、虽然对于中间流通环节的企业来说，流通商品的增值税影响不大，可企业很大程度上也是消费者，作为消费者来说，还是受益的;

2、2017年12月22日，美国总统特朗普签署了自1986年以来美国最大规模的减税法案。法案将于2018年1月开始实施。根据这份法案，美国联邦企业所得税率将从现在的35%降至21%。在全球经济一体化的背景下，中国降低企业税负有利于提高我国税制的国际竞争力，吸引企业投资。

3、税率档次越多，行业之间的税负越不均，企业的制度待遇不一样，起跑线也就不一样，在低税率的行业易出现“低征高扣”，在高税率的行业易出现“高征低扣”。因此，简并税率将有利于市场主体之间的公平竞争。这也就是我们国家逐步要执行的“三档并两档方向调整税率”的原因。

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教育费附加税率跟增值税税率有什么关系？

教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。所以教育费附加税率跟增值税税率没有关系，跟增值税的税额有关系。

城建税及教育费附加税率是怎么算的？

1、城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。

2、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳

3、城建税=（增值税+营业税+消费税）*征收率

4、教育费附加==（增值税+营业税+消费税）*征收率

教育费附加税的会计处理：

提取时

借：主营业务税费及附加

贷：应交税费——城建税

贷：应交税费——教育费附加

结转时

借：本年利润

贷：主营业务税费及附加

上交时

借：应交税费——城建税

借：应交税费——教育费附加

贷：银行存款等

增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。那么增值税附加税主要包括哪些税，计税标准又是怎样的？爱员工小编给大家说一说。

增值税附加税包括哪些税

爱员工的很多开个人工作室的客户都有这样的疑问：我交税的有一个附加税，这个附加税主要是指什么，税率是多少？

增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

增值税附加税的计税标准

1、增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。 从2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税

2、内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税、县镇按百分之五计算城建税、农村按1%计算城建税；按百分之三计算教育费附加；按照百分之二计算地方教育费附加。

即：城市维护建设税（1%，5%，7%）；教育费附加（3%）；地方教育费附加（2%）。

3、一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17%交税。小规模企业，按照3%交增值税。

附加税=应交流转税× 税率

也就是说，增值税附加税=增值税税额×（城市维护建设税税率+教育费附加税率+地方教育费附加税率）

以上就是关于增值税附加税的种类及计税标准的内容，仅供参考。欢迎关注爱员工，解更多实用的税务知识。

内容来源：重庆市政府网http://cq.gov/publicinfo/web/views/Show!detail.action?sid=4321002

来源：昌尧讲税 作者： 马昌尧

近期关于两会的财税减税政策以及国务院常务会议的具体减税措施，一直是大家关注的热议话题，这减税的背后，作为财税工作者，我们又应该关注些什么呢?

政策调整分析

(一)税率调整，谁是真正的受益者?

案例：假设某零售企业A采购一个电饭锅。

调整税率前:采购价117元(含税)，销售价234元(含税)，应缴增值税17元，销售进销差100元(不考虑其他税费为234-117-17);

调整税率后:采购价116元(含税)，销售价232元(含税)，应缴增值税16元，销售进销差100元(不考虑其他税费为232-116-16);

通过以上的案例我们发现：

1、对于国家来说，确实是减少了增值税的收入，原来取得17元的收入，调整后只取得16元的收入;

2、对于零售企业A来说，除了因增值税的减少而对城建税、教育费附加的影响外，进销差是没有影响的;

3、对于税费的最终承担者终端消费者来说，确实降低了采购成本，原来一个电饭锅要234元，现在可能就只要232元，当然，前提是商家因为税率的调整也降了零售价。

通过分析我们发现，因为增值税是价外税，相对于中间流通环节的企业来说，增值税只是你代国家暂收的金额，最终你都要交给国家的，除非你是最终的消费者，否则，除了城建税、教育费附加的影响外，跟你没多大关系。

(二)既然税率对企业影响不大，国家什么要调整税率?

1、虽然对于中间流通环节的企业来说，流通商品的增值税影响不大，可企业很大程度上也是消费者，作为消费者来说，还是受益的;

2、2017年12月22日，美国总统特朗普签署了自1986年以来美国最大规模的减税法案。法案将于2018年1月开始实施。根据这份法案，美国联邦企业所得税率将从现在的35%降至21%。在全球经济一体化的背景下，中国降低企业税负有利于提高我国税制的国际竞争力，吸引企业投资。

3、税率档次越多，行业之间的税负越不均，企业的制度待遇不一样，起跑线也就不一样，在低税率的行业易出现“低征高扣”，在高税率的行业易出现“高征低扣”。因此，简并税率将有利于市场主体之间的公平竞争。这也就是我们国家逐步要执行的“三档并两档方向调整税率”的原因。

【亿企赢在转载的时候有删减】