中国个人所得税税率表

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美前财长康纳利在上世纪70年代有句名言：「美元，是我们的货币，却是你们的难题。」

现在，美国税改，给全世界出了个难题，跟还是不跟？很多国家陷入两难境地，也包括中国。

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财政部副部长朱光耀近日表示，要重视美国税改的外溢性。

很多专家分析，美国税改给中国带来了压力，直白一点说，美国的税越来越低，中国的税就会「显得更高」。

美国这次税改调整的项目很多，外界最关注的就是企业税和个人所得税，今天「真话财经」将重点分析个人所得税。

先来看看特朗普税改法案的大概内容和中国对这件事的反应。

当地时间12月2日凌晨2时左右，美国参议院以51票赞成、49票反对的结果通过了特朗普的税改法案。

这是美国30多年来对税法的最大一次调整，该法案将企业所得税从35%降至20%，个人所得税起征点上调至12000美元。

此外，美国的联邦个人所得税率从7档简化为4档，最高联邦个人所得税率维持在39.6％不变。

目前，美国联邦个人所得税率为7档，分别为10%、15%、25%、28%、33%、35%以及39.6%，调整后分为4档，具体税率还没定，但低端税率可能会降低至3%-4%。

仅上面上调个税起征点和降低低端税率，就让中国的税改压力空前加大。

据天津财大李炜光教授综合测算，中国企业实际税负接近40%。

另外，目前中国的个税起征点依然维持在3500元，外界对个税改革的呼声很高。

中国财政科学研究院院长刘尚希表示：「中国与美国不同，中国的税制是以间接税为主，所以，下一步，减并增值税多档税率的问题要提上日程了。」

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提到个税问题，很多人最关心的就是，到底是中国的个税高还是美国的个税高？其实这并不是绝对的，建议看完下面的分析再下结论。

从两国税制看，美国的个税制度是综合制，中国的个税制度是分类制。

综合制个税所得税下，纳税人的全部所得无论其来源和性质，都纳入征税范围。

这种税制是以纳税人为中心，将其在任何地点、任何时间取得的任何来源和任何性质的收入汇总，经过合法的豁免、扣除程序后，计算出纳税人的应交个税。

综合制的最大优点就是能全面反映纳税人的负担能力，缺点也显而易见，需要针对不同人群设计分门别类、多种多样的费用扣除标准。

在美国，每年的个税申报季，对于穷人来说，各项扣除完以后，基本都交税很少或者不用交税，但填报纳税申请花的钱比税收还高。

各种申报表格就有上百种，为了让纳税人清楚如何填写表格，专门发行的填表说明就有几尺厚，更不要说从联邦到州郡的个税法典、实施细则、修订条文等等。

这些都是普通人不能独立申报的，需要依靠专业人士来协助，因此美国综合制的劣势就是太复杂、征管成本高。

中国是分类制，纳税人的所得并不是都要缴纳个税。一般采用列举的方式，列举范围内的所得需要交税，不在范围内的无需纳税。

中国缴纳个税最多的人群其实是工薪阶层，他们每月拿着固定的收入，发工资的时候就把税扣了。

分类制是以收入为核心，根据该收入类型，确定该收入是否需要纳税，如果需要，就根据该收入的税率和费用扣除标准计算该项收入应交的个税。

实行分类制的优点是简单，征管成本低，对纳税人的素质要求低。缺点也是税法规定太粗线条，扣除标准一刀切，导致收入调节功能不足。

所以，中国一提到个税改革，大家最关心的就是个税起征点上调，起征点越高，需要纳税的工薪阶层人数就会越少。

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税制不同，也造成中美直接税负不一样，有一个奇怪的现象，中国几乎所有人都抱怨个税负担太重，但个税收入占中国总税收收入不到8%，而美国超过40%。

下面是美国详细的个人所得税征收方案，由于新的税改还没有落地，所以按照现行税法计算的。

每年4月15日是美国人报税截止日，2017年因为恰逢复活节周末，因此延长到4月18日。

由于美国的税法相当复杂，因此填写税表就成为许多人的「负担」，根据美国国税局（IRS）的统计，2016年美国人报税填表平均花费13个小时及210美元。

根据现有的税法规定，2016年美国的联邦个人收入所得税（个税）的税率最低是10%，最高是39.6%。

从最高税率来看，在发达国家中美国是比较低的，以G7国家为例：个税最高的是法国，最低的是加拿大，以下是G7国家个税最高税率：

法国：59.6%、德国：57%、日本：55.95%、英国：50%、美国：39.6%、意大利：35.54%、加拿大：33%。

顺便提一句，中国的个税最高税率是45%，月薪超过80000元的部分按照45%征收。

正如上文中提到，美国的个税根据收入分成10%、15%、25%、28%、33%、35%以及39.6%共7个等级。其划分标准如下。

美国的个税税率采取的是大部分国家通用的累进税制（和中国一样），以夫妻合并报税为例，比如有个家庭年收入5万美元，其中18550美元按10%税率交税1855美元，超过的部分31450美元按15%税率交税4117.5美元，合计交税6572.5美元。

因此这个年收入5万美元家庭的税率是13.14%，而不是15%，其余的以此类推。

根据美国人口普查局的统计，2015年美国家庭的年收入中位数是53889美元，意味着一半的家庭收入在中位数以下，所以，大约一半家庭的税率不会超过15%。

以上说的是个税标准税率，但在税务实践上，总收入与应纳税收入之间并不一致，往往有较大的不同。

比如，家庭总收入5万美元，应纳税收入可能不到3万美元，这是因为总收入扣除了各项减免的缘故。

举例来说，一个3口之家，夫妻合并报税，按规定可以得到12600美元的家庭标准减免额，此外每个人还可以得到4050美元的个人减免额，3个人共12150美元，光这两项减免就有24750美元。

如果不算其它减免的话，5万美元总收入减去24750美元，应纳税收入为25250美元。其中18550美元按10%税率计算，应交税1855美元；余下的6700美元按15%税率计算，应交税1005美元，两项合计应交税2860美元。

按此计算，一个年收入5万美元的3口之家，所交联邦税的税率，最多不会超过5.6%。

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下面来看看中国的个税是怎么征收的。

一般是每个月的收入，去掉社保公积金，再减去起征点3500后的余额，需要扣税，税率从3%-45%，有7个级别。

比如说你的税前工资有12000元，需要交纳社保公积金1100元，那么，你有7400元需要扣税，税率20%，速算扣除数555元。

也就是说，你需要缴税：7400*20%-555=925元，实际上到手只有9975元，1万2的工资，都交了将近1千块了。

这是普通人要缴纳的税，再来看看最近爆红的著名首席经济学家任泽平，网上爆出其年薪为税前1500万元，月薪为125万。

按照最新《中华人民共和国个人所得税法》规定，我国目前个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）如下：

从上表可看出，月工资125万元应适用45%的最高档税率，如果在深圳缴纳个税，首先要按照职工平均工资相应倍数为基数扣掉五险一金9734.65元，再扣掉3500元的免税额。

那么个人所得税缴税基数1236765.35元，速算扣除数为13505元。

可以算出每月应缴纳个人所得税：1,236,765.35×45%-13,505.00=543,039.41元。

全年应缴纳个人所得税：543,039.41×12=6,516,472.92元。

每月扣掉个人所得税后工资：1,250,000.00-543,039.41=706,960.59元。

全年税后工资：706,960.59×12=8,483,527.08元。

全年扣掉五险一金后实际到手工资：8,483,527.08 -9,734.65×12=8,366,711.28元。

综上所述，该经济学家年薪1500万元，需要缴纳个人所得税651.65万元，扣掉五险一金全年税后实际收入为836.67万元。

所以，在中国，最不容易逃税漏税的是工资薪金，一般来说中低收入群体几乎90%的收入由工资构成。

而很多高收入人群的收入有很多其他来源或隐性收入，而这部分渠道收入由于个人所得税法没有具体的操控和规定，缴纳相关税款很少。

这样的结果就是，个税起不到收入分配调节的作用，大家都在呼吁，中国应完善个税制度，对中低收入群体抵扣，对富人群体的非法避税要规范。

美国此次税改会不会成为中国学习的榜样呢？大家拭目以待。

纳税是每个公民以及企业应尽的义务，只有正常的纳税，国家才能有更多的金钱去发展和完善民生，而国家为了让每个公民能够更好的生活将个人所得税的起征点也做了相应的调整，下面我们就来看看2018个人所得税税率表。

2018个人所得税税率表

目前我国个人所得税一共分为7个等级，对应征收税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，而且自2011年9月1日起，个人所得税起征点为3500元，具体对应如下：

1、个人所得税征税等级1，全月应纳税所得额含税级距不超过1500元，不含税级距不超过1455元的，其征收税率为3%，速算扣除个税数额0元；

2、个人所得税征税等级2，全月应纳税所得额含税级距超过1500元至4500元的部分，不含税级距超过1455元至4155的部分，其征收税率为10%，速算扣除个税数额105元；

3、个人所得税征税等级3，全月应纳税所得额含税级距超过4500元至9000元的部分，不含税级距超过4155元至7755的部分，其征收税率为20%，速算扣除个税数额555元；

4、个人所得税征税等级4，全月应纳税所得额含税级距超过9000元至35000元的部分，不含税级距超过7755元至27255的部分，其征收税率为25%，速算扣除个税数额1005元；

5、个人所得税征税等级5，全月应纳税所得额含税级距超过35000元至55000元的部分，不含税级距超过27255元至41255的部分，其征收税率为30%，速算扣除个税数额2755元；

6、个人所得税征税等级6，全月应纳税所得额含税级距超过55000元至80000元的部分，不含税级距超过41255元至57505的部分，其征收税率为35%，速算扣除个税数额5505元；

7、个人所得税征税等级7，全月应纳税所得额含税级距超过80000的部分，不含税级距超过57505的部分，其征收税率为45%，速算扣除个税数额13505元。

图片来源：摄图网

6月29日，中国人大网公布了《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》（以下简称草案），并向社会公开征集意见。该草案内容中，包括此次即将作出调整的分别适用于综合所得和经营所得等事项的两个《个人所得税税率表》。

《每日经济新闻》记者注意到，由于税率表的内容详细包括了每一档级距的大小，以及该级距所使用的税率，这意味着个税改革方案中有关于级距的内容首次向社会公开。

记者根据测算发现，假设一名职工每月在扣除社保费用后的工资是1万元，且全年无其他额外收入，采取新版征收方式，全年个税降幅超过六成。

低档次税率作出调整

对于“级距”这个税收征管领域的专有名词，北京大学经济学院财政学系主任刘怡教授曾向《每日经济新闻》记者解释称：“这里说的级距，就是把个人收入划分成若干段的方式。个人的收入到哪一段，就要交哪个档次的税。”

据现行个人所得税法所附《个人所得税税率表一》中的规定，目前我国个人所得税（工资薪金所得）在减去每月3500元的免征额后被划分为七档：不超过1500元的个人所得税税率为3%、超过1500元至4500元的部分税率为10%、超过4500元至9000元的部分为20%、超过9000元至35000元的部分为25%；超过35000元至55000元的部分为30%、超过55000元至80000元的部分为35%、超过80000元的部分为45%。

而据中国人大网公布的草案中的《个人所得税税率表一》显示，未来，我国个人所得税可能将继续维持七档的级距，不过各级距的范围和适用的税率作出了较大的调整。在减除每年6万元（每月5000元）的免征额以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额后，不超过3.6万元（以下单位均为每年）的个人所得税税率为3%、超过3.6万元至14.4万元的部分税率为10%、超过14.4万元至30万元的部分为20%、超过30万元至42万元的部分则适用25%的税率。

而相较以前的税率表，没有变化的是，30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。超过42万元至66万元的部分为30%、超过66万元至96万元的部分为35%、超过96万元的部分为45%。

此外，由于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费等多项劳动性所得未来将与工资薪金一起纳入综合征税范围，原本适用于“工资薪金所得”的《个人所得税税率表一》此次也被改为适用于“综合所得”。

月入万元群体个税缴纳额将降60%

具体到个人，一旦这个税级距改革方案获得通过，又将少缴纳多少个税？假设一名职工每月在扣除社保费用后的工资是1万元，每年共获得12万元的薪水。按照现行个人所得税法规定，他的应纳税所得额为6500元，适用20%的税率，再减去该档的速算扣除数555元，那他当月所缴纳的个人所得税就是745元，每年总共将缴纳8940元的个税。

而按照目前公开的个税改革方案的规定，他未来的应纳税所得额则是6万元/每年。其中，对3.6万元的收入征收3%的个税、对剩余的2.4万元的收入将征收10%的个税。计算可得，其每年将缴纳3480元。

而如果一名职工每月在扣除社保费用后的工资是2.5万元，每年共获得30万元的薪水。那按照目前改革方案给出的起征点个税级距可得，他未来的应纳税所得额则是24万元/年，其中，对3.6万元的收入征收3%的个税、对10.8万元的收入将征收10%的个税、再对剩下来的9.6万元收入征收20%的个税，那么他每年应缴纳31080元的个税。而按照现行税率，他每年将缴纳52440元的个税，两相比较，未来其缴纳额只相当于原来的60%左右。

以此类推，同等条件下，如果月薪5000元，按照新版税率表则不用交税，以往需交45元。

月薪15000元，按照新版税率表全年将缴纳9480元，比以往的22440元少缴纳12960元；月薪2万元，按照新版税率表全年将缴纳19080元，对比以往的37440元少缴纳18360元。

月薪3万元，按照新版税率表全年将缴纳43080元，对比以往的67440元少缴纳24360元。

月薪4万元，按照新版税率表全年将缴纳73080元，对比以往的98340元少缴纳25260元。

月薪5万元，按照新版税率表全年将缴纳109080元，对比以往的134340元少缴纳25260元。

月薪7万元，按照新版税率表全年将缴纳187080元，对比以往的213240元少缴纳26160元。

月薪10万元，按照新版税率表全年将缴纳331080元，对比以往的359040元少缴纳27960元。

附表：新版个税税率下不同收入档次应纳税额（元）

经营所得个税最低档税率级距扩一倍

除各项劳动所得所缴纳个税额度将下降外，记者还注意到，根据此次草案中的相关规定，适用于“经营所得”的个人所得税税率级距和税率也将作出调整，而这也将会使得其缴纳的个税额度出现一定程度的下降。

记者注意到，草案将适当简并应税所得分类，将“个体工商户的生产、经营所得”调整为“经营所得”，不再保留“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”，该项所得根据具体情况，分别并入综合所得或者经营所得。

而在此次公布的适用于经营所得的《个人所得税税率表二》规定，在每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额后，其应纳税所得额的税率被划为五级，其中不超过3万元（以下单位均为每年）的税率为5%、超过3万元至9万元的部分为10%、超过9万元至30万元的部分的税率为20%、超过30万元至50万元的部分税率为25%、超过50万元的部分税率则为30%。

而现行个人所得税法所附的《个人所得税税率表二》则规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额后，不超过1.5万元（以下单位均为每年）的税率为5%、超过1.5万元至3万元的部分税率为10%、超过3万元至6万元的部分税率为20%、超过6万元至10万元的部分税率为30%、超过10万元的部分税率为35%。

两相比较可以发现，一旦草案获得通过，在经营所得中原本35%一档的最高税率被改为了30%，满足该档税率的标准也从10万元/年以上大幅调高到了50万元/年以上，次高的30%一档税率也被改为了25%。此外，享受最低一档5%税率的级距扩大了一倍，从不超过1.5万元调整为了不超过3万元。

假设一家个体户在扣除各项成本后每年获得40万元的收入，按照现行规定，它直接享受35%的最高一档税率，在减去速算扣除数14750元后，将要缴纳125250元的个税，也就是说，这户个体户要将其31%的收入用于缴纳个人所得税。

而按照改革后的新方案，该个体户将对其收入中的3万元缴纳5%的个税、对其中的6万元缴纳10%的个税、对其中的21万元缴纳20%的个税、最后再对余下的10万元缴纳25%的个税。可得其每年将缴纳7.45万元的个税。与之前相比，该个体户可少缴纳5万元左右的个税。

1、工资、薪金所得适用的税率表

税率表一

(工资、薪金所得适用)

注：

1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;

2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

2、个体工商户，企业等适用税率表二

税率表二

(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)

注：

1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;

2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

纳税是每个公民以及企业应尽的义务，只有正常的纳税，国家才能有更多的金钱去发展和完善民生，而国家为了让每个公民能够更好的生活将个人所得税的起征点也做了相应的调整，下面我们就来看看2018个人所得税税率表。

2018个人所得税税率表

目前我国个人所得税一共分为7个等级，对应征收税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，而且自2011年9月1日起，个人所得税起征点为3500元，具体对应如下：

1、个人所得税征税等级1，全月应纳税所得额含税级距不超过1500元，不含税级距不超过1455元的，其征收税率为3%，速算扣除个税数额0元；

2、个人所得税征税等级2，全月应纳税所得额含税级距超过1500元至4500元的部分，不含税级距超过1455元至4155的部分，其征收税率为10%，速算扣除个税数额105元；

3、个人所得税征税等级3，全月应纳税所得额含税级距超过4500元至9000元的部分，不含税级距超过4155元至7755的部分，其征收税率为20%，速算扣除个税数额555元；

4、个人所得税征税等级4，全月应纳税所得额含税级距超过9000元至35000元的部分，不含税级距超过7755元至27255的部分，其征收税率为25%，速算扣除个税数额1005元；

5、个人所得税征税等级5，全月应纳税所得额含税级距超过35000元至55000元的部分，不含税级距超过27255元至41255的部分，其征收税率为30%，速算扣除个税数额2755元；

6、个人所得税征税等级6，全月应纳税所得额含税级距超过55000元至80000元的部分，不含税级距超过41255元至57505的部分，其征收税率为35%，速算扣除个税数额5505元；

7、个人所得税征税等级7，全月应纳税所得额含税级距超过80000的部分，不含税级距超过57505的部分，其征收税率为45%，速算扣除个税数额13505元。