小规模交企业所得税

小规模纳税人每月需要缴纳的基本税种：

1、增值税按销售收入3%缴纳；

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%；

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）； 10、发放工资代扣代缴个人所得税。

上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。 城建税、教育费附加、房产税、土地使用税、资源税、消费税、企业所得税等等，只要业务涉及就需要缴纳，是否属于小规模纳税人，与缴纳哪种税没有太大的关系，要缴纳什么税，要看你企业经营什么业务，涉及什么税。

交纳增值税(每月15日前国税局申报,按销售金额的3%企业所得税(季度过后的15日内地税申报,按利润总额的25%申报)

城市建设税金(按交纳增值税的1%每月向地税申报)

教育费附加(按交纳增值税的3%每月向地税申报)

车船使用税,按当地规定向地税申报.

个人所得税(每月15日前向地税申报,超过1600元的部分申报)

基本上就这些,如果房屋是自己的需要交纳房屋方面的税金,具体什么名称不太记得了 小规模纳税人经营的业务，在流转税方面属于国税范畴的需要交纳增值税（涉及生产消费税业务的还要交纳消费税），属于地税范畴的需要交纳营业税。因此要看企业经营什么业务，才能知道交什么税。

另外，企业有利润的还要交纳所得税。其他还涉及流转税的附加：城建税、教育费附加、其他地方附加，以及印花税、车船税、房产税、个人所得税等等。

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导读：小规模企业所得税会计分录.小规模纳税人在税务方面有优惠,月收入不足3万、或者季收入不足九万都是可以免税的,但也需要相应的财务处理,本文来为大家解答小规模企业所得税会计分录,详情请阅读全文.

小规模企业所得税会计分录

一、小规模纳税人所得税税率是20%.

二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%

三、会计分录:

1、计提分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、交税做如下分录:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、月底结转

借:本年利润

贷:所得税费用

相关资料:

新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.

小规模纳税人增值税、所得税怎么做会计分录?

答:1、增值税

(1)销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税

(2)缴纳时

借:应交税金--增值税

贷:银行存款等

2、所得税

(1)季末提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

(2)季末结转时

借:本年利润

贷:所得税

(3)下月上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

小规模企业所得税会计分录.本文为大家介绍了小规模企业所得税会计分录,如果你还有其它不明白的地方,欢迎关注更新。

小规模纳税人主要有两类：一是工业、一是商业，针对这两类小规模纳税人，她们的税率如何计算呢？是按照怎样的税率标准计算呢？

一、小规模纳税人税率1、以前的税率 小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。 2、现在的税率 修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。 二、小规模纳税人税收优惠政策 1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。 2009年开始，我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元，4万多个体户和个人受惠，年税收减免共7000多万元。河南省营业税起征点于今年4 月调至3000元，全省14万个体工商户不再缴纳营业税，每年将因此享受税收优惠约2.2亿元，平均每户每年受益将近1600元。 2、地方税收优惠政策 各个省市因吸引招商，也有相应的税收优惠政策。以注册上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是返税，即企业交纳增值税后，再把一部分增值税返还给企业。上海各区及开发区返税优惠政策有差异，一般返还给企业增值税为实际交税额的4-8%。3、总体税收优惠 依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策，200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元。这些税收增减相抵后，将减轻企业税负共约1233亿元。 一般纳税人和小规模纳税人的增值税率 增值税均实行比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率;小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用征收率。

(一)基本税率 我国增值税的基本税率为17%。 1、纳税人销售或者进口货物，除税法另有规定外，税率为17%;2、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%;3、油气田企业提供的生产性劳务，税率为17%。(二)低税率 我国增值税的低税率为13%.根据《增值税暂行条例》的规定，13%的低税率适用于纳税人销售或进口下列货物：1、粮食、食用植物油。 粮食包括稻谷;大米;大豆;小麦;杂粮;鲜山芋、山芋干、山芋粉;经过加工的面粉(各种花式面粉除外)。 淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。 3、图书、报纸、杂志。 4、饲料、化肥、农药、农机、农膜等等(三)零税率 零税率，即税率为零，仅适用于法律不限制或不禁止的报关出口的货物，以及输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的货物。 国务院另有规定的某些货物，不适用零税率。不适用零税率的出口货物包括原油，柴油、援外货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白银、糖、新闻纸等。 零税率不等于免税，免税只是规定某一纳税环节的应纳税额等于零。实行零税率不但不必缴税，而且还可以退还以前纳税环节所纳的税，也就是说，零税率意味着出口退税。(四)征收率 适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。 按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。

导读：小规模企业所得税会计分录.小规模纳税人在税务方面有优惠,月收入不足3万、或者季收入不足九万都是可以免税的,但也需要相应的财务处理,本文来为大家解答小规模企业所得税会计分录,详情请阅读全文.

小规模企业所得税会计分录

一、小规模纳税人所得税税率是20%.

二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%

三、会计分录:

1、计提分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、交税做如下分录:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、月底结转

借:本年利润

贷:所得税费用

相关资料:

新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.

小规模纳税人增值税、所得税怎么做会计分录?

答:1、增值税

(1)销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税

(2)缴纳时

借:应交税金--增值税

贷:银行存款等

2、所得税

(1)季末提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

(2)季末结转时

借:本年利润

贷:所得税

(3)下月上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

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